常州门户网络技术有限公司会计制度

常州门户网络技术有限公司会计系统2010年9月4日第一章一般规则第一条根据中华人民共和国会计法，企业会计制度及其他相关法规的规定，结合本公司的具体情况制定本制度。第二条本制度只适用于我们公司。第三条本制度应提交常州相关税务机关及企业主管部门。第二章会计部门和会计人员第四条公司设立一名会计负责人负责本公司的财务会计工作。第五条公司设立专门的财务会计部门。这个财务会计部门要具备一定水平的会计专业人员，进行本公司的会计工作。第六条本公司根据中国有关法律、法规的条款和投资者管理规定制定内部执行规则(会计规定)。第七条我们公司的会计部门和会计人员要认真执行各自的任务，正确计算，现实地反映各种经济事业的情况，严格监督，维护各投资者的正当权益。第八条财务会计人员离职时必须经过业务交接程序，会计人员在业务交接时由会计负责人监督业务交接。会计负责人接手工作时，要在经理的监督下进行。第三章会计核算的一般原则第九条本公司会计核算必须遵守中华人民共和国法律法规的有关规定。第十条本公司会计年度为阳历1月1日至12月31日。第十一条公司采用贷款和会计方法。第十二条对本公司会计凭证、帐套、各种财务报表等的各种会计记录都是根据实际发生的经济业务交易或事项记录的，要保证手续的完整性、内容的完整性、准确性和及时性。第十三条我司亲自制作和使用的文件、账簿、各种财务报表等也用中文编制，每月、每季、每年各种财务报表也用中文编制。第十四条本公司采用人民币作为记账基准货币，以外国货币将实际出纳业务换算为实际出纳的货币，以记账或人民币记帐。第十五条我们公司按照发生主义原则会计。第十六条本公司原则上明确区分资本支出和收入支出。增加有形固定资产和无形固定资产产生的各种支出都用作资本支出。以获取本期收益金为目的发生的各项支出都是收益支出。第十七条本公司采用的会计处理方法，每期应继续采用，不得任意变更。如果需要变更，必须经执行董事同意，向主管税务机关报告批准，并在各种财务报表中说明。第四章资本计算第十八条投资者必须在公司章程规定的期限内汇出资本金。资本的簿记以我公司在银行开设的账户的进帐金额和日期为基础。外币需要换算成人民币的时候，以兑换当天中国外汇局公布的公示价格为准计算即可。第十九条投资者支付的投资额由中国政府授权的注册会计师验证并公布资本验证报告后，本公司根据该资本验证报告向投资者提交出资证明。第五章货币资金和交易金额计算第二十条本公司在中国农业银行开设人民币基本账户。根据需要，还可以在中国或其他国家外汇管理局及其分支机构批准的银行内开设新的存款账户。本公司与银行之间的业务往来必须遵守银行的相关规定。第二十一条本公司对现金和银行存款开设分科课程，并一一记账。如果有多种货币，请为每种货币设置子帐户。第22条.对于各种债券；应付帐款、按币种列出的交易对象、按人员列出的子帐户。另外，在按时催告帐目的同时，每月对各簿记帐户，应根据收回条件确认该帐户的收回完成。要分析说明过期还未收回的应收帐款，并及时督促。对到年底还不能收回的应收款，要向有关部门追究责任，书面报告给经理，并在获得批准后将呆帐损失入帐。(管理者的不良债权损失许可权限由执行董事决定。)公司到年底可以根据债券、应收票据等未开单或贷款的期末馀额，按照中国税法规定，对其中一般索赔可能有呆帐的特定索赔进行个别可收回性讨论，探讨呆帐准备金。第二十三条外币存款、外币借入及以外币结算的金额，按照实际结算的外币金额记帐，同时，按照中国外汇管理局公布的等值汇率换算成人民币，记帐。本公司外币存款、外币借款、以外币结算的金额是否增加或减少，均根据该事业实际发生时中国外汇当局公布的公示价格换算。月末的外币馀额将按本月末国家外汇管理局公布的外汇价格换算为人民币，以记账。因汇兑价格差异引起的人民币差额将作为外汇汇兑损益处理，计入当期损益。第六章库存资产计算第二十四条本公司所谓库存资产是指包装、低价耗材及运输中的各种产品商品等。第二十五条本公司库存资产评估方法及评价标准为包装材料，低价消耗品使用移动平均法计算成本成本。第二十六条每月月底实地盘点各种库存资产。库存资产主管部门对库存余额、库存损失、损坏等向经理提交书面报告和申请，经经理批准后，更正实地盘点值。(管理人的批准权限由执行董事授予)(一)库存资产数量不足、损坏除过失者或保险公司赔偿外，原则上均包括在营业费用中。(二)自然灾害等造成的损失包括可以收回的剩余金额和扣除保险公司保险金后的净损失在营业外支出中。第二十七条因产品到期等原因需要处理库存资产价格下降的情况，处理后净损失原则上包括在销售损失中。第七章长期投资和长期负债计算第二十八条我公司对外部的投资金额在资产负债表上单独列在“长期投资”账户上。长期投资产生的收益和损失包括在公司的营业外收入或营业外损失帐户中。第二十九条本公司开业后，为了扩大业务、更新设备或提高技术，应增加固定资产，向银行借款时，借款金额按实际借款日期及实际金额记帐，并在资产负债表上注明“长期借入”帐户。第八章固定资产计算根据第30条中国税法规定，使用期限为一年以上，单价为2000元以上的住宅、建筑、机械设备、办公管理机器、运输工具和工具设备被视为本公司的固定资产，其他则被视为低成本消耗品。但是，中国税法修改的时候，必须修改固定资产的区分标准。第三十一条固定资产的总分类分为住宅和建筑、机械设备、办公管理机器、运输工具、工具设备等五类。可以根据管理要求重新细分。第三十二条固定资产按原价累积。第三十三条固定资产折旧采用固定或固定比率折旧计算方法。残值是成本乘以中国税法规定的各种固定资产的残值率(百分比)计算出来的。第三十四条固定资产寿命根据固定资产种类采用中国税法规定的法定寿命。第三十五条对本公司固定资产按月计算折旧费用。在该月添加固定资产，并从使用开始月开始计算折旧。本公司固定资产的折旧已达到预定金额，但仍可用，不再计算折旧。提前报废或转移的固定资产的净收益(减去处理成本的净额)与固定资产的帐簿馀额(成本减去累计折旧)之后的差额计入企业的营业外收入或营业外费用。第三十六条对公司固定资产一年至少进行一次实地盘点。对于数量不足和损坏减少的固定资产，原因由固定资产主管部门调查，向经理提交书面报告申请，经经理批准后修改实地盘点的金额。(管理人的批准权限由执行董事授予)(1)消耗数量不足的固定资产成本和累计折旧，成本减去累计折旧的差额计入营业外支出。(2)从损坏的固定资产原始价格中减去累计折旧，将可能回收的残值和过失者、保险公司收回的补偿金的未来净损失计入营业外支出。第九章无形固定资产和其他资产的计算第三十七条无形固定资产包括技术指导、专利权、商标权、版权、土地使用权和其他使用权。无形固定资产的折旧方法按照中国税法规定进行。第三十八条开店费(公司成立后到营业开始支出的开业准备费)营业开始后折旧。折旧方法按照中国税法的规定执行。第十章成本和费用计算第39条与运营相关的所有支出包括在费用、费用中。经营过程中消耗的各种资料根据实际消耗的数量和单位价目表价格准确计算，包括在成本、费用中。本公司按照合同规定，通过股东会通过的工资标准、工资形式、补偿补贴等制度及出席记录工作时间记录完成，将员工的工资包括在费用、费用中。按照规定向中国员工支付的劳动保险、福利基金、向外国员工支付的各种补贴也包括在费用、费用中。生产管理过程中发生的其他各项费用根据实际发生额计入成本、费用。应在本期负担但尚未支付的所有费用都作为应计费用记入本期的成本费用中。已冲减，但在下一期间或以后要负担的费用将作为预付费用处理，并包括在下一期间或以后的成本费用中。第四十条本公司的成本帐户和费用帐户用于计算生产经营过程中发生的各种费用。公司可以根据实际情况的要求重新设置科目。间接费用表示公司管理部门组织生产管理产生的多种费用。包括场地租金、折旧费用、修理费、耗材费用、劳动保险费用、电费、水费、煤气费、交易费、出差费、运费、保险费等。销售和管理成本单独计算，不包括在WIP制造成本中。销售费用包括产品、销售过程中产生的服务费用、服务教育费、运费、装卸费、包装费、佣金、广告费和其他费用。管理费是公司经营时产生的保险费、差旅费、工会费、股东会费、顾问费、社交招待费、税收(包括城市房产税和汽车使用税)、开业费、员工教育费、研究开发费、土地使用费财务费用包括利息费用(减去利息收入)、汇兑损失(减去汇兑收益)和金融机构费用。第41条在计算成本、费用时，还必须明确区分本期成本、费用和下一期成本、费用、公司内部部门之间的成本、费用、产品和半成品的成本以及各种不同产品之间的成本，并正确计算成本、费用。第四十二条成本计算方法根据实际情况采用标准成本计算方法或实际成本计算方法。第四十三条我公司要加强成本、费用管理，建立成本责任制度，制定成本费用计划，根据计划经常检查实际支出，定期检查计划执行情况，分析成本、费用增加或减少的原因，采取必要的措施，努力降低成本、费用，改善经营体制。第十一章销售和利润计算第四十四条本公司产品及其他产品的销售以货物月底(期末)到达对方为原则。第四十五条产品销售利润按月实际入帐，相当于产品销售成本和销售成本。第四十六条本月发生的退货或折扣，以及本月产品销售利润和产品销售成本，均为年度或过去年度销售的所有退货或折扣。第四十七条公司每月计算利润。第四十八条本公司的总利润包括产品等销售利润、其他事业利润以及营业外收入和支出。产品等销售收益是公司进行产品等销售时产生的收益(包括提供产业业务)。其他业务收入是公司非工业业务(运输等)的支付和剩馀材料、购买产品销售带来的利润。非营业收入和非营业支出是指产品销售收益和其他营业收益以外的非营业损益，例如投资收益、投资损失、固定资产处置收益、固定资产处置损失、罚款收益、罚款支出、捐赠和呆帐损失第四十九条本公司的总利润扣除所得税，按照中国法律提取准备金、基金、公积金等后，差额为本公司的可分配利润，其中相应部分分配给投资者。第五十条本公司往年有亏损的话，首先要以当年的利益填补往年的亏损。在往年亏损未填补的情况下，没有分配利润。本公司可以在往年未分配利润的情况下，将该年的可分配利润一起分配，也可以在弥补当年亏损后分配。第五十一条公司年末向股东大会提交本年度收益或亏损、历年未分配收益或未处理损失引起的收益处理方案或损失金处理方案，通过决议后，根据此记入年度结算。第十二章特别基金的计算第五十二条公司处理利润时提取的员工报酬和福利基金计入员工报酬和福利基金帐户。该基金的使用仅限于员工奖金和公司福利保健设施的运营。第五十三条公司处理利润时提取的准备金计入准备金帐户。该基金用于弥补流动资产的增加和我们公司的亏损。用于弥补亏损时，此帐户不会与亏损一起消费。在特殊情况下，可以在股东大会批准后消费。第五十四条公司处理利润时提取的企业发展基金包括在企业发展基金账户中。这笔资金用于设备追加投资和企业的生产发展、生产性改善、技术改造。第五十五条公司处理利润时提取的地理贡献基金比贡献资金账户征收的低。该基金将通过市相关部门捐赠给医院、学校等，或在发生灾害等情况时用于捐赠给受害者。第十三章贷款账户和各种财务报表第五十六条本公司的借入账户及各种财务报表按照中国财政部公布的借入账户及各种财务报表进行经营，可以根据不影响公司会计核算的标准及各种财务报表的数据统计，根据公司情况增加或减少确定的贷款账户及各种财务报表项目。第五十七条公司各种财务报表包括：(1)资产负债表(2)损益表(3)现金流量表(4)相关浮标公司可以适当增加财务报表所需的会计数据，以满足投资者对各种财务报表合并的需求。第五十八条本公司向投资者提供年度财务报表的同时，一并提供财务状况报表，并明确指出：(1)我们公司的生产和运营(2)利润完成和分配(3)资