开发项目成本对象情况备案表

附件1: 开发项目（成本对象）情况备案表纳税人的名字联系电话开发项目位置开发项目名称开发项目内容映射确定成本对象原则可销售性原则分类集原则功能区分原则价格差异原则权益区分原则开发项目(成本对象)的具体内容企业法定代表人签名：企业负责人20年月日接待人员：主管税务机关长20年月日开发项目（成本对象）情况备案表申报指南一、报告的范围和总体要求房地产开发企业在开发项目(成本对象)开始之前和申报的开发项目(成本对象)发生变更的情况下，必须将本表格提交主管税务机关，通过开发项目提交程序。开发项目属于保障性住房、限制器及危险住房项目，还应附上北京开发及改革委员会和北京市建设委员会等相关部门批准项目建立的文件及其他相关证明材料。二、确定成本对象原则成本对象是为了集成和分配开发产品开发、构建过程中的每项成本而确定的成本分摊项目。开发企业可以根据实际情况选择计税成本对象的确定原则，并将开发项目(成本对象)的内容填写到“相应的开发项目内容”列中。三、开发项目(成本对象)的具体内容主要填写：1、开发项目(成本对象)的总体说明2、预算费用总额3、预计开放，完成时间4、阶段性开发5、主要销售方法6、预计售前收入时间7、需要说明的其他情况四、本表填写2份，由主管税务机关受理后，由一家企业保存，一人填写主管税务机关附件2:土地预算成本情况表单位：平方米，元角纳税人的名字联系电话开发项目位置开发项目名称土地总面积土地预算总成本开发土地成本分配方法计划分阶段开发房地产情况一个时期对应土地面积回应土地成本完成时间步骤2对应土地面积回应土地成本完成时间第三纪对应土地面积回应土地成本完成时间第四纪对应土地面积回应土地成本完成时间第五期对应土地面积回应土地成本完成时间其他要求说明企业法定代表人签名：企业负责人20年月日同意你单位按土地预算费用分配，土地全部开发完成后再调整。土地成本分配方法如下：接待人员：主管税务机关长20年月日土地预算成本情况表申报指南一、报告的范围和总体要求1、房地产开发企业未通过土地空间法分配土地费用的房地产开发项目或土地开发同时链接房地产开发，一次性获取土地分期开发房地产项目，就是填写此表格。2.本表格在开发项目开工前提交给主管税务机关，经事业主管税务机关同意后，可以用其他分配方法分配土地费用，土地开发同时联系房地产开发，是一次性土地分期开发房地产项目，土地开发费用可以先分配到全部土地预算费用，在土地全部开发完成之前进行调整。第二，此表填写2个，1个企业保留，1个管辖税务机关存档。附件3:开发产品(成本对象)完成表(a)完成开发产品(成本对象)名称：金额单位：要素与拐角纳税人的名字联系电话开发项目名称联系方式开发项目位置开发时间开发项目用途完成时间开发项目占用空间开发项目规划建筑面积项目线路金额打开头发城堡本项目脖子完成开发产品会计费用(表2)1其中：计入完成开发产品会计成本的应计费用和提前支付费用(请参阅情况表2)2完成开发产品会计费用的税法不允许税前扣除的金额(见情况表2)3完成开发产品的计税成本(4=1-3)(请填写情况表2)4实际十界大头针销售毛李金额，即可从workspace页面中移除物件计策计算可销售面积(平方米)5每个可销售地区单位的计税成本(6=4/5)6可销售面积(平方米)7开发产品的销售收入销售8销售的开发产品的计税成本(9=67)9开发的产品的实际毛利金额(10=8-9)10预估毛利金额计算未完成开发产品销售收入11计税总利润率(%)12开发产品的预估毛利金额(13=1112)13实际毛利金额与预计毛利金额之间的差额(14=10-13)14企业法定代表人签名：纳税人单位官方印章：20年月日开发产品(成本对象)完工情况表(一)表编制指南一、报告的范围和总体要求引进销售方式的开发商品完成后，房地产开发企业在完工年度申报企业所得税结算清算时，按照现行税法规定，除企业所得税年度纳税申报单等申报资料外，还必须将本表格申报给主管税务机关。开发企业必须及时核算开发完成产品(成本对象)的计税成本，以便正确计算和调整实际毛利金额与预计毛利金额之间的差额。开发企业必须按开发产品(成本对象)分隔此表格。开发产品完成后，销售的开发产品、建设项目和附属设施将不填此表。二、标题项目1、“开发完成产品(成本对象)名称”(development product(cost object)name2，“纳税人名称”:输入纳税登记证中包括的纳税人的全名。3、“开发项目名称”:输入开发产品已完成的开发项目的名称。4、“开发时间”:请填写本项目开发的开始时间。5、“完成时间”:填充开发产品完成或同等完成的时间。三、开发成本项目第1行，完成开发产品会计成本：填写已完成开发产品或成本对象(不包括计入期间费用的成本支出)中发生的会计成本。第2行、第2行、“其中：计入完成开发产品会计成本的应计费用和预支款费用”:填写计入完成开发产品会计成本的每个应计费用和预支款费用。第3，3行“完成开发产品会计成本的税法不允许税前扣减的金额”:开发企业按照财务会计规定记帐的完成开发产品会计成本与税法不符合企业所得税税前扣减的规定，填写允许税务调整的金额。第4，4行“完成开发产品计税成本”:根据开发企业发生的税法规定填写允许税前扣除企业所得税的成本费用金额。减少行为1行中第3行的馀额。四、实际毛利计算第1行、第6行、可销售区域单位的计税成本：填写外部可销售开发产品的单位区域应负担的计税成本。2、7行“实现可销售区域”:填写开发产品完成时销售的开发产品区域。3，8行开发产品的销售收入销售销售：输入开发产品完成后，开发公司将销售收入转换为销售收入的金额。不包括开发公司未以售前方式销售开发完成产品而获得的收入、建设项目收入、租赁开发产品收入等收入。第4、9行“已销售开发产品的计税成本”:输入开发公司在完成开发产品后销售正在销售的开发产品的售前时应承担的计税成本。第5，10行“开发产品毛利”金额：输入从开发企业的年度销售转换为销售的开发产品的实际毛利。五、售前毛利计算第11行“开发产品售前收入”:填写开发公司在售前阶段获得的与此完成开发产品相关的收入。六、实际毛利和预计毛利之间的差异第1行、第12行、“计税总利润率”:经济住房、受限制住房和危险住房项目的计税总利率填写3%，开发项目的计税总利率填写15%，不包括经济住房、受限制住房和危险住房项目。2，14行实际毛利金额与预计毛利金额之间的差额：填写开发企业销售开发产品的实际毛利金额与预计毛利金额之间的差额。如果实际毛利额大于预计毛利额，则为正数；如果实际毛利额小于预计毛利额，则为负数。7.这张表由企业保管，1张交主管税务机关保管。开发产品(成本对象)完成表单(2)完成开发产品(成本对象)名称：金额单位：要素线路项目完成开发产品会计成本(1)会计费用的税法不允许税前扣除的金额(2)完成开发产品计税成本(3)=(1)-(2)1开发完成产品成本合计(1=2 3 4 5 6 7 8)2一、土地收购和拆迁费用3二、转移项目费用4三、建设和安装项目费用5四、基础设施建设费用6五、公共设施费用7六、发展间接费用8七、其他开发费用9八、各项目符合税捐政策、完成开发产品成本所借记的应付帐款及预付费用性列管项目(9=10 11 12).）101、一揽子项目未结算，未获得全部发票预提取费用。112、公共支持设施建设成本预测123、尚未提交的登记费、财产改善费用131415企业法定代表人签名：纳税人单位官方印章：20年月日开发产品(成本对象)完工情况表(二)表编制指南首先，此表格会建立开发产品成本的特定组态项目。开发商应根据开发成本、开发间接费用等会计明细帐户，填写本表中的“完成开发产品会计成本”项目，按照税法的规定对开发产品会计成本进行税务调整，计算开发完成产品的计税成本。其次，“开发产品完成(成本对象)”(development product complete(cost object)名称：输入开发企业中完成的开发产品(包括完全相同的开发产品)的名称三、相关项目编写指南(a)在每行上填写说明第1、2行“土地收购和拆迁费用”:土地收购价格或转让费、首都市支持费、滞纳金、土地占用税、土地使用费、土地使用费、土地使用费、土地变更用途和超面积报酬土地价格及相关税金、拆迁补偿费用、搬迁和转移费用、以前住房建设费用、以前住房建设费用。第2、3行“前期工程费用”:开发企业项目开发初期发生的水文地质调查、测绘、规划、设计、可行性研究、准备、场地整合平等前期费用。3，4行“建设安装工程费”:填写开发企业开发项目开发过程中发生的各种建设安装费用。主要包括开发项目建筑工程费和开发项目安装工程费等。第4、5行“基础设施建设成本”:在开发项目内，填写开发企业开发项目中发生的各种基础设施成本，包括道路、供水、供电、供气、下水道、泄洪、通讯、照明等区域管网工程成本，以及环境卫生、景观和其他园林环境建设成本。第5，6行“公共支持设施费”:在开发项目内发生的、独立的、非营利的、财产权属于全体业主，或者无偿赠送地方政府、政府公共机关的公共支持设施费用。第6，7行“开发请求费”:填写开发企业中发生的、不属于特定成本对象的成本费用，以便直接组织和管理开发项目。主要对象包括高管薪酬、员工福利费、贴现费、修理费、板工费、工务费、劳动保护费、工程管理费、周转率室摊销、项目营销设施建筑费等。7、8行“其他开发成本”:除开发公司为开发产品而产生的开发产品成本外，填写成本，排除期间成本中收取的所有种类的成本。8、9行“符合税收政策，完成开发产品成本所计入的应付帐款和预支款项”:填写开发公司为完成开发产品成本而计入的应付帐款和预支款总费用。有关每项付款和预付费用的详情，请在表的每行中单独填写。第9，10行“未取得全部发票预提取费用就打开包装项目”:未取得全部发票，未最终处理开发企业的包装项目，发票金额不足，但不能超过合同总额的10%，前提是有足够的证明材料。第10，11行“公共支持设施建筑费预测”:开发企业的公共支持设施尚未建设或尚未完工，请按预算费用合理预测的建设费用填写。这种公共设施必须具备销售合同、合同或广告、模型中明确承诺和撤销建筑的条件，或者按照法律规定必须配合的条件。第11，12行“尚未提交的注册和建设费用，财产改善费用”:开发企业按规定提前提交，但尚未提交的注册和建设费用，财产改善费用，请填写。房地产完美费用是企业应