湖南国税系统规范税务行政处罚裁量权执行基准

湖南省国税系统规范税务行政处罚裁量权执行基准类型具体违法行为处罚依据执行标准税务登记管理1、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第一项纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。（一）纳税人自行申报办理的：1.逾期30天以下的，对个体工商户处10元以下罚款，对企业或其他组织处100元以下罚款；2.逾期30天以上180天以下的，对个体工商户处10元以上30元以下罚款，对企业或其他组织处100元以上500元以下罚款；3.逾期180天以上的，对个体工商户处30元以上50元以下罚款，对企业或其他组织处500元以上1000元以下罚款。（二）在责令限期改正期内办理的，对个体工商户处30元以上50元以下罚款，对企业或其他组织处500元以上1000元以下罚款。（三）在责令限期改正期过后逾期办理的，对个体工商户处50元以上200元以下罚款，对企业或其他组织处1000元以上2000元以下罚款。（四）在税务机关按规定进行相应违法违章处理时，纳税人拒不接受处理，或暴力对抗、煽动组织他人共同对抗等情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。2、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的中华人民共和国税收征收管理法第六十条第三款纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（一）未造成未缴或少缴税款的，处2000元以上3000元以下罚款。（二）造成未缴或少缴税款50000元以下的，处3000元以上10000元以下罚款。（三）造成未缴或少缴税款50000元以上的，处10000元以上50000元以下罚款。3、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十条纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（一）在责令限期改正期内纠正的，对个体工商户处50元以下罚款，对企业或其他组织处1000元以下罚款。（二）在责令限期改正期过后逾期纠正的，对个体工商户处50元以上200元以下罚款，对企业或其他组织处1000元以上2000元以下罚款。（三）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上5000元以下罚款。（四）在税务机关按规定进行相应违法违章处理时，纳税人拒不接受处理，或暴力对抗、煽动组织他人共同对抗等情节严重的，处5000元以上10000元以下罚款。4、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的税务登记管理办法第四十四条纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。（一）未造成未缴或少缴税款的，处500元以下罚款。（二）造成未缴或少缴税款50000元以下的，处500元以上2000元以下罚款。（三）造成未缴或少缴税款50000元以上的，处2000元以上10000元以下罚款。（四）纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。5、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的税务登记管理办法第四十五条扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。（一）扣缴义务人自行申报办理的：1.逾期30天以下的，对个体工商户处10元以下罚款，对企业或其他组织处100元以下罚款；2.逾期30天以上的，对个体工商户处10元以上50元以下罚款，对企业或其他组织处100元以上1000元以下罚款。（二）在责令限期改正期内办理的，对个体工商户处10元以上50元以下罚款，对企业或其他组织处100元以上1000元以下罚款。（三）在责令限期改正期过后逾期办理的，对个体工商户处50元以上200元以下罚款，对企业或其他组织处1000元以上2000元以下罚款。6、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第四项纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:(四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。（一）纳税人自行申报办理的：1.逾期30天以下的，处100元以下罚款；2.逾期30天以上的，处100元以上1000元以下罚款。（二）在责令限期改正期内纠正的，处100元以上1000元以下罚款。（三）在责令限期改正期过后逾期纠正的，处1000元以上2000元以下罚款。（四）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上10000元以下罚款。帐簿凭证设置管理1、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第二项纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： (二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。（一）在责令限期改正期内纠正的，处1000元以下罚款。（二）在责令限期改正期过后逾期纠正的，处1000元以上2000元以下罚款。（三）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上10000元以下罚款。2、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的中华人民共和国税收征收管理法第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。（一）在责令限期改正期内纠正的，处1000元以下罚款。（二）在责令限期改正期过后逾期纠正的，处1000元以上2000元以下罚款。（三）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上5000元以下罚款。3、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第三项纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： (三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。（一）纳税人自行申报办理的：1.逾期30天以下的，处100元以下罚款；2.逾期30天以上的，处100元以上1000元以下罚款。（二）在责令限期改正期内纠正的，处100元以上1000元以下罚款。（三）在责令限期改正期过后逾期纠正的，处1000元以上2000元以下罚款。（四）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上10000元以下罚款。4、纳税人未按照规定安装、使用税控装置或者损毁或者擅自改动税控装置的中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第五项纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： (五)未按照规定安装、使用税控装置或者损毁或者擅自改动税控装置的。（一）在责令限期改正期内纠正的，处1000元以下罚款。（二）在责令限期改正期过后逾期纠正的，处1000元以上2000元以下罚款。（三）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上10000元以下罚款。5.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十一条非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（一）未造成税款损失的，处2000元以上10000元以下罚款。（二）造成税款损失50000元以下的，处10000元以上20000元以下罚款。（三）造成税款损失50000元以上的，处20000元以上50000元以下罚款。（四）涉嫌犯罪的，依法移送。纳税申报管理纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的中华人民共和国税收征收管理法第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（一）纳税人同一年度内第一次发生该违法行为时，对个体工商户处30元以下罚款，对企业或其他组织处200元以下罚款。（二）纳税人同一年度内第二次发生该违法行