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福建省2016年内审师内部审计基础:采购与付款内部会计控制试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?A:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。B:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C:分析计入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 2、下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A:电压猛增,从而损坏计算机设备;B:未知原因的数据丢失和改变;C:不完全的备份、恢复和权变计划;D:大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。3、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后,审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊,审计师应该应用的最佳抽样方法是A:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样;B:对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样;C:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样;D:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。 4、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任?内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工A:只有和是对的B:只有、和是对的C:只有是对的D:、和都对5、以下哪种情形违反了IIA职业道德规范?A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D:在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。 6、内部审计准则中,未要求内部审计主管的工作是A:提供年度财务报告审计的资料;B:协调与外部审计人员相关的审计工作;C:将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会;D:将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。 7、当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B:获取管理者的书面声明;C:实地观察仓库里的存货;D:检查被审计单位记录里的仓库收据。 8、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估,运用审计软件,内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设?I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间A:I和IVB:I和IIC:II和IVD:III和IV 9、内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;B:内部审计师最低限度的道德行为标准;C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;D:适用于各种内部审计机构。 10、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性A:内部控制的成本不应超出其收益B:管理层监督业绩C:内部审计师的首要职责是检查舞弊D:审计委员会是能起作用的,独立的11、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A:对多个供应商使用测试数据,并调查意外的结果。B:对计算机程序的变动实施详细审计。C:使用通用审计软件比较多个文档中的地址,并打印出地址重复的以备调查。D:通过综合测试工具测试应用控制,并调查意外结果。 12、审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A:选择样本的统计软件;B:从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项;C:除以存货单价,计算每种存货数量;D:在纸上打印文件中所包含的信息。 13、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该A:详细听取每个人的陈述,并调查事实;B:告诉他们内部审计活动不涉及此类事情;C:建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理;D:建议他们去找公司法律部门。14、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑A:采购定单的原件和一个副本寄送给供应商,为了表明已经收到,供应商又将该副本返还给采购部门B:验收报告呈交给采购部门,由其将它与采购定单进行核对,并传递给应付帐款部门。C:应付帐款部门为付款编制凭证。D:未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。 15、内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容A:熟练应用内部审计标准;B:理解管理原则;C:保持良好个人关系的能力;D:用量化方法开设培训课程的能力。 16、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析,花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作,对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前,在这三个部门中任何一个部门,在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因,应采取的最适宜的行动过程是A:询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议。B:扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。C:集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息D:在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题,对其发生原因不作表述,也不下结论。 17、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明A:a. 随机变化B:b. 非正常变化C:c. 正常变化D:d. 循环变化 18、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师A:应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告B:可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务C:可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的D:如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议 19、在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助A:取得控制的初步调查B:确认业务重点的范围C:取得业务客户对控制问题的评论和建议D:评价控制的充分性和有效性 20、用磁盘介质作为外部存储器A:a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B:b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C:c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D:d要求将标志去掉,以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 21、职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质,具体是指A:及时、清醒、明晰;B:诚实、客观、勤奋;C:知识、技巧、纪律;D:准时、忠诚、高贵; 22、依据审计准则,内部审计部门活动报告应当包括A:列示主要审计工作的重要发现;B:列示未决问题;C:报告每名审计人员的周工作;D:比较实际完成的审计工作与计划的审计工作;23、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的A:书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;B:所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;C:不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;D:小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 24、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A:计算不正常数据的总数;B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;D:确定计算的总数和进行的分析。25、如果编制工作底稿摘要,则其可用于A:提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B:替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。C:用作给高级管理层报送的内部审计报告。D:记录审计发现的所有进展情况。二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、当审计师测试一个计算机会计系统的时候,以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A:必须测试每种类型的几个交易;B:在审计师的控制下,由客户的计算机程序来处理测试数据;C:测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形;D:测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 2、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。首席审计执行官:A:不应该聘用该工程师,因为他不了解内部审计实务标准;B:尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解,仍可以聘用他;C:不应该聘用该工程师,因为他缺乏会计和税务方面的知识;D:可以聘用他,因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。3、平衡计分卡主要与以下哪项有关?A:结构B:人员C:战略D:系统 4、现有有力证据表明,某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是,该证据是在开展经营审计时获得,而且被认为与审计不相关,首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容?A:向外部法律顾问报告该证据,以便后者就此开展调查。然后,将法律顾问的调查发现报告管理层B:开展充分的审计工作,以得出是否已发生舞弊行为的结论,然后的将审计发现报告给审计委员会主席,如果公司没有采取任何恰当的行动,则将审计发现报告给政府官员C:向审计委员会主席报告该证据,并建议开展调查D:停止与内部交易有关的审计工作,因为该项工作现有审计不相关5、关于风险评估程序的下列审计行为中,属于恰当的内部审计行为的有I低风险区域委托给外部审计人员负责,而高风险区域则由内部审计师来负责;II高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划;III风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用,因而只能每年开展一次。A:仅有I;B:仅有II;C:仅有III;D:I和III。 6、直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于A:-0.75B:0.50C:0D:1.00 7、该图可以进一步显示A:按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验;B:编制采购订单的细节;C:用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单;D:配送系统中,编制采购订单的工作点。 8、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成,其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准A:内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施;B:后续追踪不充分;C:内部审计师的建议不应写入审计报告中;D:审计报告是不及时的。 9、某公司有10万股已发行并售出在外的普通股,每股市场价值$20。当年每股支付的股息为$2。公司的股息支付率为40%。那么,该公司的市盈率为A:10B:50C:2.5D:4 10、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是A:对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。B:对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。C:观察收货场所并盘点收到的原材料,将结果与验收人员填制的验收报告相比较。D:实施分析性测试,比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。11、准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词,它的定义是A:内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。B:对组织有不利影响的事件或活动的可能性。C:管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。D:财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。 12、某部门使用回归方法,根据月广告费用支出来预测月产品销售(二者的单位都是百万元)。结果自变量的回归系数为0.8。系数的值表明A:某样本中,平均每月的广告费支出是$800,000;B:当每月广告费支出处在平均值时,产品销售为$800,000;C:平均来看,每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80;D:广告不是销售的一个好的预测指标,因为系数太小了。 13、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化?A:德尔菲法B:指数平滑法C:回归分析法D:线性规划14、在一个整合的财务系统里,以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑A:a信用可能被用于不适当的账户B:b信用率的更新可能是不及时的C:c财务或管理报告可能是不精确的D:d可能同未授权的供应商发生交易 15、一家公司近来购买了竞争者一部分股票,从长期来看该公司条算收购竞争者,然而,近来该股票的市价不断下跌,该公司可以通过如下哪种方式规避市价下跌的风险?A:购买该股票的买权。B:购买该股票的卖权。C:出售该股票的卖权。D:得到该股票的认股权。 16、确定产品价格的第一步是A:评估竞争对手确定的价格;B:选择定价方法;C:确定产品成本;D:制定定价目标。 17、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过A:增加季节性变动因素的数据;B:忽略它;C:取四个时间段的数据加权平均;D:减去来自数据的季节性变动因素。 18、疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中,最小的一项是A:临时员工审查采购订单B:公司政策不要求此项核对C:供应方为经常交易客户D:采购部门经理签发采购订单 19、在对可疑的舞弊性销售进行测试时,下列哪项测试提供的证据最不重要?A:将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。B:通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。C:对注销和销货退回进行分析,并比较过去几年的金额。D:向客

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