基层地税系统执法风险的防控措施资料

基层地税系统执法风险防控措施5.1税法5.1.1提高税法的立法水平现行税收立法不够有效，不利于税法的实施。在目前国内税收征管法律体系中，大部分均属于各级主管部门五国税总局等颁布的规章制度，征管法实施细则等行政法规也很少见，只有税收征管法被全国人大常委会制定并通过。迫切需要一个更高层次的法律标准来指导税收工作。要求在坚持宪法的前提下，根据税收工作的基本特点，规范税收管理、执法、立法等问题，明确纳税人和税务部门的义务和权力，确立税收工作的指导思想和主要原则，从而发挥其对各部门税收法规的制约、指导和引导作用。此外，为了减少税法变化的频率，提高税收立法的稳定性和严肃性，国家税务总局、财政部、国务院和主管部门发布的暂行条例或暂行条例的比例应不断降低，以进一步提高全国人大或常委会颁布的税法的比例。5.1.2防止法律法规之间的冲突一方面，要做好实体税法的衔接工作；另一方面，要做好刑法、国家赔偿法、行政许可法、行政诉讼法、行政复议法、行政处罚法等税收争议救济、税务检查等相关法律的衔接工作，不断提高税收征管法律体系本身的协调性和一致性，减少法律之间的冲突。过期文件应尽快废止。凡是与现行税收法律法规和各地自由发布的税收优惠政策相抵触的文件，都要下大力气清理。5.1.3完善税收法律制度，加强税收规范性文件管理完善税收法律体系，逐步完善和修改现行税收法律规范，形成以税收程序法和实体法共同发展、以税收基本法为指导的法律结构体系。为了更好地落实上级部门的要求，地方税务机关一般会根据当地具体情况制定更详细的管理规定或措施。虽然这将在一定程度上提高税收征管效率，但对税收执法人员的法律保护还没有得到足够的重视。假设存在违法问题，它也会发展成为司法部门调查执法人员责任的证据。因此，立法机关在制定各种法律法规时，必须注意下级地方税务机关制定的各种方法法规都要经过税务机关和法律部门的严格合法性审查，避免相关法律制度和规范之间的冲突。使用的词语和表达必须清晰、严格和准确，并且必须尽可能保持政策的稳定性。规范性文件应当定期清理，不适当的应当及时公开废止。此外，还应建立统一规范的税法解释机制，减少税收执法的随意性。不可能类比或扩大税法解释，不可能明确法律解释的效力和范围，不可能通过法律形式确立税法解释的原则、标准和解释部门。5.1.4提高税收立法的透明度和公开性首先是不断发展税收制度法规的立法活动。为提高立法和制度制定过程的可行性、透明度、规范性和计划性，应在责任、立法方法、程序和权限方面做出具体规定，并制定行政措施和税收规范性文件。二是形成一致的、可操作的税收法规示范体系、税收法规解释体系、税收法律公告体系等。降低仲裁率1、进一步强化依法行政在地方政府绩效评估指标中的重要性。依法控制和制约政府行为是法治政府的主要内容。政府必须遵守法律规范的要求，不能超越法律权限来管理或重建满足自身需要的法律体系。一些地方政府为了自身利益不遵守税收法律法规，通过多种方式干预税收执法活动，降低了执法活动的效果和质量。另一方面，它们不符合法治政府的理念要求。因此，为了不断提高税收执法的有效性，建设法治政府，地方政府应逐步提高依法行政水平，禁止过度干预税收执法活动。要实现这一目标，必须优化和调整地方政府官员绩效评估指标体系，将依法行政作为地方政府绩效评估的重要指标。逐步改变以往只注重国内生产总值的整体考核方法，采用经济社会发展综合绩效考核机制，在绩效考核指标体系中形成综合评价反馈机制，采用多维多层次的方法，综合考虑地方政府、上级、下级、纳税人等因素进行考核。2.不断完善对地方政府不当干预税收执法的法律监督和处罚。政府公共权力不仅是维护人民权益的最佳途径，也是人民权益最危险的侵犯者和最有害的人。为了使各级政府部门逐步形成良好的利益观、地位观和权力观，更好地实现党和国家赋予的权利，必须通过制度加强对权力的有效制约。治理的理念在中国非常流行。为了更好地避免地方政府在税收执法过程中的不当行为，必须从司法层面上完善对政府权力滥用的处罚和监督。目前，国内司法系统采用横向隶属机制，各地区司法部门基本上无法对各地方政府的活动进行全面监督。为了减少甚至杜绝地方政府对税收执法活动的行政干预，更好地发挥司法部门应有的监督作用，首先要从制度上创新司法制度。为了提高税收司法监督的有效性，可以建立一个单独的税务司法系统，如相应的税务警察小组或税务法院。同时，可以借鉴西方国家的双层司法制度。为了更好地监督地方政府的行为，司法部门不能再依赖地方政府，而可以建立一个从财政、政治和党的角度与地方政府没有直接联系的中央司法系统，并发挥监督作用。同时，我们必须坚持“依法治税”的原则，对不同的责任采取不同的问责程序和方式，彻底划清间接和直接行政违法责任以及个人和集体违法责任的界限。此外，还需要逐步完善和控制税收执法过程中与地方政府活动相关的法律法规体系，如行政许可法、反不正当竞争法、税收征管法等。并通过法律规定建立一个有效和可怕的法律和监管制度，对非法责任。只有这样，地方政府才能增加干预执法造成的非法成本，从而不断减少地方政府对税收执法活动的行政干预。5.2.2提高税收计划的有效性，合理制定税收计划总的来说，国内税收筹划方法不够严谨和科学。“特殊因素(系数1)基数”的计算方法是目前全国税务部门编制税收计划的主流模式。这种计算方法具有明显的计划经济色彩。因此，为了根据经济发展规律调整税收任务，我们可以采用新的方法来制定税收计划，如“零税基”。这不仅符合依法治税的原则，而且在此基础上形成的税收计划与经济发展规律相适应。在保持现行税收筹划方式的前提下，要改变税收筹划与经济状况明显不同的实际情况，就必须不断减少税收筹划的随意性和目的性，减少主观因素对税收筹划的影响，提高税收筹划的客观性。如何使税收筹划更加科学？首先，要进行深入研究，建立科学的行业税负预测模型，防范不合理税收计划带来的不利影响，更合理有效地监控和管理税源。同时，要把应收账款的归集作为考核的重点，改变以往过分强调完成纳税任务的“一票否决”的做法。科学规范税收管理，提高执法评估的重要性，坚持依法治税的发展道路。5.2.3加强部门协作，促进全面的社会税收控制为了发展税收征管的社会化模式，社会综合税收管理活动不断开展。一是与公安部门开展联合办案，加强沟通协调，取长补短，优势互补，形成合力，降低办案成本，提高办案效率，增强税务部门执法威慑力。第二，为了弥补自身执法的不足和局限性，进一步理顺与人民法院和检察院的关系，通过合作和借助相关司法渠道开展税收执法活动。第三，为了更好地制裁非法税收活动，提高办案效率，必须加强与财政部门、工商部门的合作，建立严格规范的税收合作和税收保护网络。逐步形成了“政府引导、社会参与、司法保障、税务机关合作”的社会综合税收管理体系，使税务机关对各种税源有了深入了解，彻底改变了税收征管不严、税源管理效率低下、涉税信息不对称等问题。用集约化、精细化管理取代以往粗放式管理，用税源征管相结合取代以往只加强征管的模式。5.2.4优化纳税服务，提高纳税合规性强化基层地税执法人员的纳税服务理念。在整个税收征管工作中，我们将坚持关心、服务、尊重纳税人的思想，及时、热情、主动地为纳税人提供便捷、有效、优质的服务。用具体的行政行为取代以前纯粹的职业道德要求，通过标准化和制度化的方法表达纳税服务的内容。此外，这些应被视为所有中心税收执法评估的重要组成部分。不要只做表面文章，要把内容和效果放在主要位置，加强实效落实，形成良好的纳税服务机制，通过持续坚持，推动各项措施落实到位。改变公众对税收的理解。为了改变人们对税收的传统认识，采取了各种宣传教育方法，使人们能够改变对税收的抵制，逐渐认识到税收一方面是开展各种公共服务的经济来源，另一方面是政府的收入来源。从公众的角度来看，让t在当地形成良好的税收执法环境。地方党政系统要坚持“取之于民、用之于民”的正确税收理念，坚持市场经济法制化、市场化的要求，逐步转变职能，科学规划和预算财政收支。此外，要发挥税务机关依法治税的支持和引导作用，帮助税务机关应对税收征管过程中的各种困难，推进依法治税，支持和保障税务机关依法治税。在税务代理活动的管理中，要发挥舆论和网络的作用，引导各方面依法保护税收，要求各类中介公司依法开展代理活动，促进税法的实施和实施。我们必须坚决防止在征收和管理过程中出现新的司法和执法不公。5.3执法风险管理机制5.3.1执法风险防范机制为防范地税系统基层税收执法风险，有必要进一步完善地税部门基层执法单位的执法程序。为了防止相关风险的发生，有必要从执法程序方面明确执法风险，实施强制执法程序。摘要：根据地方税务部门执法活动的特点，从执法涉及的各个方面提出了降低风险的改进建议，从而完善基层地方税务执法风险的科学防范机制。一是税务登记：在审核相关材料的过程中，要检查办理时间是否在法律规定的30天以内，重点是防止纳税人违规办理税务登记。在变更税务登记的过程中，必须重点防范未变更登记的纳税人的清算风险。我们必须集中精力审查是否因食醋税、企业所有权变更、登记类型变更等而清算公司。在注销过程中，应重点防范清算风险、材料不完整、注销程序缺陷等方面的风险。应注意仔细检查是否有税源管理部门出具的注销验证报告。如无清算，应将情况报送税源管理部门，并定期将当地注销情况报送征管单位。注销应当经审查后进行。二、税源管理：税收流失的风险一般发生在申请税务登记的过程中。因此，应采用合理的检查计划。未按要求登记税收的，必须按照征管法的有关规定处理。与此同时，还必须防止尚未改变注册类型的纳税人面临清算和处置风险，并要求股权和企业注册类型发生变化的公司进行税务清算。在纳税人注销税务登记的过程中，有必要尽量避免已经清算的纳税人不注销税务登记的风险。有必要采取由两组执法人员对纳税人提交的相关材料进行审查的撤销方式。注销前，必须审核税务登记证，交验税务登记证，交验税务发票等。在对日常检查中发现的或从催办岗位转岗的缺失户进行异常户认定和注销的过程中，要适度防止不符合异常户认定条件的纳税人被认定为异常户或未能给予已恢复正常经营的纳税人及时注销异常户的风险。有必要对住户实施检查计划。如果住户是假冒和异常的，要立即向征收管理单位报告，取消对异常住户的认定，然后调查责任方。对于已倒的纳税人，要及时准备异常户注销文件，进行正常的户管理。在外出经营活动证件发放的调查核实过程中，应高度防范不认真审核所提交材料是否真实、不符合发证要求而不按要求发放和核实证件的风险。为了促进外部证书的管理和耿总的档案管理，必须采用双重审查制度。在纳税人的日常管理过程中，要注意防范不按要求进行日常检查的风险，各种检查必须按检查管理计划进行，重点检查实际生产和资金流向，比较使用的票证数量；在常规定额户的定额调整和定额核定过程中，通常会出现不及时调整和定额核定不公平的中度风险。实行集体核查和计算机化税务核查制度，必须按照有关税收法律法规要求的程序和程序进行。此外，应协助纳税人填写各种报表和申请核定税收配额。未能及时公告并采取积极措施结清纳税人欠税的风险主要是由于要求执法人员每月进行一次交流，采取积极措施结清欠税，及时公告欠税，并采取有效的动态结算管理。第三，发票管理可以防止在接受纳税人的凭证或购票申请的过程中，出现发票销售超过核定金额、发票销售不到核定金额、发票领购资格审批不到位的风险。在审核发票领购资格的过程中，要注意严格审核需要领购的发票数量和种类，并根据审核后的数量和种类进行销售。此外，我们需要在一个工作日内及时向税源管理部门报告纳税人异常使用发票的问题。可低层次的防范并没有严格审查发票开具的风险，这种风险发生在发票检查和购买的过程中。纳税人和簿记协会提交的发票领购簿必须认真审核，并与领购簿在征管系统中的状态进行认真对比，每日向税源管理单位提交相关事宜。超范围开具发票和违反发票开具要求的风险第四，申报和征收管理：未按要求审核和受理申报材料的风险必须高度防范，这就要求在受理申请的过程中，必须审核申请表中相关税基之间的勾对关系，然后将正确的申请信息输入到征管系统中；在实际输入相关信息的过程中，必须对随意少征税或不征税、不按纳税期限征税的风险进行适度防范。信息必须严格按照税收自身的时间周期输入和收集。滞纳金按照滞纳金的相关要求收取。此外，纳税人申请的所有应纳税款应按照有关要求全额入