上海内审师《内部审计基础》：组织结构类型试题

上海内审员内部审计基础:组织结构类型测试本卷分为1个大问题和50个小问题。回答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每个问题只有一个选择是最合适的)1.以下哪一项是全面质量管理的特点目标管理由其他员工进行的在职培训产品质量必须通过最终检验。d:教育和自我完善2.什么2。美国中央情报局想测试的是，医疗保险公司的所有赔偿申请都已得到适当批准和记录，包括但不限于由指定医生出具的索赔申请的合法性以及申请是否符合索赔人政策的证据。那么最合适的审计程序是答：对所有保单持有人进行随机统计抽样，并审查当年样本项目中的所有索赔申请，以确定它们是否得到正确处理。采取一套存档的索赔申请样本，并追踪到批准和其他支持文件的证据。选择一组被拒绝的索赔申请样本，以确认拒绝是否合理。由于被拒绝的索赔文件数量较少，中央情报局可以用一定的样本量获得更大范围的审查。d:已付赔偿金的样本取自索赔(现金)支出文件，并追溯到批准文件和其他证明文件。3.以下哪一项是内部审计师在评估成品库存控制时最无用的信息？检查实物库存检查的说明与管理层一起完成一份内部控制问卷完成仓储和出库流程图实地观察库存仓库4.以下哪项工作适合内部审计部门申请具有医疗福利专业知识和技术的咨询专家？一、审计公司对退休福利负债的估计，包括医疗福利；二。将公司医疗福利计划的成本与行业内其他计划的成本进行比较；三。对员工进行培训，以审核公司主要部门的医疗福利成本。只有我是对的；只有我和三世是对的；c:只有和是正确的；第一、二、三项是对的。5.内部审计活动人力资源计划成功的关键因素是开发人力资源并向员工提供建议的正式计划；基于多年经验的备份计划；良好的人力资源选择标准设计；d:承认个体审计师特殊利益的项目。6.当审计主管计划未来对审计员的要求时，以下哪一项是最好的信息来源？与执行管理层和审计委员会讨论审计要求。对现有审计师的采访。研究同行业同规模企业的审计师数量和构成。研究审计人员的教育和培训记录。7.一名会计师向不存在的供应商开具了虚假发票，所有付款都汇至同一地址。内部审计师怀疑欺诈。那么调查欺诈最有效的计算机审计技术是答：使用多个供应商的测试数据，调查意外结果。对计算机程序的变化进行详细的审计。使用通用审计软件来比较多个文件中的地址，并打印出重复的地址以供调查。通过综合测试工具测试应用程序控制，并调查意外结果。8.一家当地银行雇用一家地区银行的内部审计员为银行董事会服务。这家银行与许多类似市场的地区性银行有竞争关系，但它更关注消费者的财务管理业务，而不是商业财务管理。在接受这个职位时，内部审计师I将违反IIA的道德，因为为当地银行工作的董事会可能与内部审计师所在银行的最大利益相冲突。二。这将违反IIA的道德，因为在当地银行董事会任职期间获得的信息可能会影响潜在的并购提议。答：只有二个；b:只有我。c:一级和二级；我和我都没有。9.根据标准，审核计划应形成文件，计划步骤应包括以下项目，除非建立审计目标和工作范围。获取被审计活动的背景信息。收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。决定如何、何时以及向谁传达审计结果。10.微波和卫星频道属于哪种通信媒介？甲：窄带b:声音乐队c:宽带d:基带11.一个审计员正要完成审计，这时他发现销售经理有赌博的嗜好。这一发现与审计没有直接关系，审计必须立即完成。因此，审计员指出，这一信息总是报告给内部审计部门的经理，但没有采取进一步的行动。审计员的行动将答：违反内部审计师的道德准则，因为他屏蔽了有意义的信息；违反职业标准。因此，他没有进一步调查可能的欺诈行为。c:不违反内部审计师的道德准则或实践标准。D: a和b12.如果出现以下情况，内部审计师应注意欺诈的可能性答：每天存入银行的现金收入净额用于支付日常小额费用；同一个人每个月检查银行存款，并保存永久的库存记录。c:应收账款明细账和应付账款明细账由同一个人保管；有人可以单独使用储备基金。13.目前，一些组织使用数据库管理系统来管理其数据信息。数据库结构的最大优势是什么？答：数据项以各种形式出现时，对企业的一致性检查有很大帮助。我们可以把备份和恢复的处理费用降到最低。C: c .数据库结构可以减少数据冗余。数据库管理系统的转换成本很低，而且可以快速完成。14.为了证实管理层担心某一分支机构可能没有进行足够的短期资本投资，管理层建立了一个模型来估计每个分支机构的每日最低现金余额。为了确定以下哪一项控制措施应由管理层实施以进行比较，从而确定某一分支机构没有进行最大的短期投资答：每个分公司和类似公司的平均失业利息收入。每家分行和其他三家分行的利息收入。c:各分行的日现金收入和利息收入，确认差异在5%以上的分行。d:各分行的现金总余额、当期利息收入和根据其最低现金余额模型计算的目标利息收入。15.以下哪一项最有可能被确定A.审查以前的审计结果；参观生产车间；采访负责生产a级产品的员工；d:财务和经营报告分析。16.以下哪种内部审计规划工具本质上是通用的，可用于确保每个时期的适当业务范围答：长期计划；b:业务工作方案；c:内部审计活动预算；d:内部审计活动章程。17.以下哪一项不是在审核过程中使用计算机的优势答：审计师可以独立于被审计方工作。工作底稿可以从远处看，这样可以节省差旅费。审计员可以从很远的地方输入交易记录。如果有必要，审计师可以更改公司数据。18.分行经理认为内部审计为高级管理层履行监督职能。内部审计师应该如何改变这种理解并解释他们合作的一面？答：进一步强调控制功能。改进审计技术。加强调查项目的保密性，减少恐惧。d:应该更多地关注被审计单位。19.以下关于内部审计师审查内部控制系统完整性的目的的陈述是最恰当的答：帮助确定实现审计目标所需测试的性质、时间和范围。确保内部控制系统的主要弱点得到控制。确定内部控制系统是否能为组织目标的经济有效实现提供合理的保证。确定内部控制系统是否能确保会计记录的正确性和财务报表的公允列报。20.以下哪一项对预测库存需求没有帮助？对商业周期行为的理解在公司所有部门之间分配成本。关于季节性需求变化的信息计量经济模型的建立21.假设随后的调查显示，先前发布的财务报告不是由于销售确认而导致的重大错报。审计员的下一步应该是立即通知外部审计师和分公司经理；将初步调查结果通知分行经理，但要等到报告正式提交审计委员会；通知外部审计师、上级管理层、董事会和审计委员会；向高级管理层、董事会和审计委员会报告。22.经济订货批量模型的目标是使其最小化答：安全库存订购成本和库存成本的总和c:库存数量d:需求成本和短缺成本之和23.一家大型制造公司的内部审计主管正在考虑修改该部审计章程中关于审计员教育和经验最低要求的资格规定。内部审计主任希望要求所有内部审计员接受会计专业培训，并持有审计专业证书，如注册内部审计员和特许会计师。这一要求的不利影响包括答：这一政策可能会对内部审计部门对公司财务制度和会计制度进行质量检查的能力产生负面影响。这项政策不会促进内部审计部门的专业化。当内部审计部门不具备某些审计情况所需的技术和知识时，政策会阻碍内部审计部门使用外部专家。该政策将缩小内部审计部门的专业知识和背景知识，从而限制该部门可以进行审计的活动领域。24.系统开发审核包括对各种内容的审查，以确保开发活动得到适当的控制和管理。下列项目不属于审查范围答：对现有的硬件、软件和技术资源进行技术可行性研究。审查用户在每个实施阶段的参与程度。验证控制和质量保证技术在项目开发、变更和测试中的使用。确定系统、用户和操作文件是否符合正常标准。以下哪一项最有可能被确定A.审查以前的审计结果；参观生产车间；采访负责生产a级产品的员工；d:财务和经营报告分析。26.内部审计师应该能够展示他们的技能和能力学习并通过考试。与审计经理讨论培训需求。实施继续教育和培训计划。在过去的两年里，我至少参加过一次培训课程。27.内部审计师协会职业道德规范允许下列哪些项目？答：根据法院传票，内部审计师出庭披露可能对组织有害的机密和审计相关信息。内部审计师使用审计相关信息来决定购买雇主公司发行的股票。内部审计师接受了一名员工的礼物，因为审计师在最近的审计报告中表扬了该员工。内部审计师没有向董事会审计委员会报告重大违法行为，因为管理层已经表示将解决这些问题。28.工作文件应由内部审计员编写，并由内部审计活动的管理人员审查。下列哪项规定确立了这一规定内部审计专业实务标准；B: iia的道德准则；内部审计职责说明书；国家反欺诈委员会的报告。29.一家餐馆里有680多家餐馆。每个餐厅的所有食物订单都用电子设备输入；该设备记录所有的食物订单和服务员名单，并将订单发送到厨房。所有服务员负责从他们处理的订单中收取现金，并在换班时交付现金，即使用他们的(身份证)号码订购食品。然后，经理检查当天收到的现金和由食品订单产生的计算机记录。如果有任何不同，餐厅将立即进行调查。公司总部已经制定了监控措施，以确定下属餐厅何时不会记录其所有收入，而只会以适当的现金数量将其移交给总部。餐厅经理将收到的现金与电脑记录的食物订单进行核对。所有的食物订单都必须输入电脑。服务员和厨师之间有明确的分工。C:管理层已经对每家商店的总利润做了详细的分析，并表示将对利润明显较低的商店进行调查。每天都有现金送到公司总部。30.一家银行的管理层正在考虑首次应用计算机辅助软件工程来开发一个销售人员使用的客户信息查询系统。在这种情况下，计算机辅助软件工程的优势是什么？答：它可以加强开发过程的管理它可以减少测试的需要。它不需要新的软件开发工具D: d .不需要培训程序员。31.有人对利润下降表示关切，并要求内部审计部门对该部门进行业务审计。在决定是否将现有内部审计资源从正在进行的合规性审计转移到管理层要求进行审计的部门时，以下哪一项最不重要？过去一年这个部门的开支增加了。合规审计可能导致重大监管罚款。一年前外聘审计员对本部门进行的财务审计。d:通过合规审计发现欺诈的可能性。32.一家银行的内部审计师开发了一个多元回归模型，用于估算商业贷款的利息收入已经有几年了。审计员将模型应用于当前情况，发现R2值已大大降低，而模型的其余部分似乎工作正常。这一变化表明以下哪一个结论是有效的？答：转向跨部门回归分析应该会导致R2值的增加。回归分析不再是估算利息收入的合适方法。C:模型中未包含的一些新要素导致了利息收入的变化。线性回归分析将提高模型的可靠性。33.计算机系统控制措施的测试答：只有使用实际交易数据才能完成，因为没有测试模拟数据的基础。b:可以使用实际交易数据或模拟交易数据；这是不现实的，因为计算机处理活动很少留下可见的证据。这是不明智的，因为这会破坏主要文件中的证据。34.与隐私保护管理相关的控制措施存在缺陷。出现这种情况的一个原因是没有观察到以下哪一项？一、公司内部隐私政策；二。财务会计准则；三。隐私法律法规；、标准 .只有我和三世是对的。只有二和四是正确的。c:只有、和是正确的。医：一、二、三、四都行。35.最有可能确保根据批准的金额发放工资支票的控制措施是甲：必须把未兑现的支票退给出纳员。定期检查工资单上的员工基数。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期观察现场工资支票的发放情况。36.已经为最有效地分配本组织的稀缺资源做了准备。二。这是一个检查控制程序。三.没有必要，因为每个产品经理都是根据产生的利润来评估的。只有我是正确的。B: i和iii是正确的。c:和是正确的。D: i、ii和iii都是正确的。37.在调查中，审计人员发现，当公司大量借款支持其他分支机构时，一个分支机构经常有多余的现金。在不对程序进行重大修改的前提下，对这个问题最有效的控制是答：集中现金处理。每个分行都需要处理自己的长期融资，以便更好地匹配现金需求和资金来源。C:要求各分行为未来期间编制详细的现金预测和预算，用于集中现金管理。与主要客户进行电子数据交