2012年保荐代表人考试真题汇总

2012年推荐代表考试题目总结判决问题(每个问题1分，答案0.5分)1、QFII只能给一名管理人员开外汇账户和人民币专门账户(对)。考试点： 合格境外机构投资者境内证券投资管理办法第十五条合格的每个投资者只能委托一个管理人，可以交换管理人。第二十四条合格投资者经国家外汇局批准，应当向管理者开设外汇账户和人民币特别账户。2、上市公司控股公司发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生重大影响的重大事件时，应公开，出资公司应鼓励公开(错误，出资公司也应公开)。考试点： 上市公司信息披露管理办法第三十三条上市公司控股公司本法第三十条规定的重大事件可能对上市公司证券及其衍生品种的交易价格产生重大影响的，上市公司应当履行信息披露义务。上市公司发生严重影响上市公司证券及其衍生品种交易价格的事件时，上市公司必须履行信息披露义务。3、内资证券公司改为外资进入证券公司后，至少一名内资股东的股份持有率应在51%以上。 (错误)试点： 关于修改外资参股证券公司设立规则的决定 :第10条【海外股东的股份持有率或外资参与证券公司持有的权益比率，累计(包括直接持有和间接管理)不得超过49%。“国内股东中的内资证券公司，至少应有1名股份持有率，或者外资出资的证券公司持有的权益比率应在49%以上。内资证券公司改为外资股份公司后，至少一名内资股东的股份持有率应在49%以上. 4、企业对综合项目的政府补助需要分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，难以区分的是，将整个政府补助归类为与资产相关的政府补助(错误)。试点： 企业会计准则第16号政府补助 :企业对于综合项目的政府补助，分解为资产相关部分和收入相关部分，分别需要进行会计处理，难以区别的是，将整个政府补助分类为与收入相关的政府补助，根据情况计入本期损益，或者在项目期间内分割为本期收入进行确认5、有限责任公司股东可以约定不按出资比例分红，但股东不得有此约定(错误)。考试点： 公司法第三十五条股东根据实际缴纳的股权比例取得股息的公司追加资本的，股东有权根据实际支付的股权比例优先支付股权。 但是，除全体股东承诺不按股权比例取得分红或者不按股权比例优先出资的情况外。第一百六十七条公司分配当年税后利润的，利润的百分之十应当列入公司的法定公积金。 公司法定公积金累计额在公司注册资本的50%以上的，不提取也可以。公司法定公积金要弥补上年度的损失，在根据前项规定提取法定公积金之前，必须用当年的利润来弥补损失。公司在从税后利润中提取法定公积金后，通过股东会或股东会的决议，也可以从税后利润中提取任何公积金。公司弥补损失提取公积金后提取多馀税后利润，有限责任公司按照本法第三十五条规定分配的股份有限公司按股东持有的股份比例分配。 但股份有限公司章程规定不按股份比例分配的除外。股东会、股东大会或董事会违反前项规定，在公司弥补损失提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润返还给公司。6、上市公司定期报告和临时报告应在指定媒体上公布，并配置在公司地址和证券交易所(由高级人士解答)。考试点上市公司信息披露管理办法第五条信息披露文件主要包括招募说明书、招募说明书、上市公告书、定期报告书、临时报告书等。第六条上市公司及其他信息披露义务人员依法披露信息的，应当在证券交易所注册公告稿件和相关审查文件，并在中国证监管委员会(以下简称中国证监会)指定的媒体上发布。信息披露义务人员在公司网站和其他媒体公开信息的时间不得早于指定媒体，不得替代应以回答记者提问等任何形式履行的报告公告义务，不得替代应以定期报告形式履行的临时报告义务。第七条信息披露义务人员应当向上市公司注册地证券监督局提交信息披露公告原稿的相关审查文件，并配置在公司地址供社会公众查阅。另外，根据证券法第70条法律必须公开的信息，在国务院证券监督管理机关指定的媒体上发表的同时，应该配置到公司的住所、证券交易所，由社会公众调查7、创业板上市公司是否将调整后的纯生产追溯到负值，进行ST处理8、有关人员关系存在的非货币性资产交换没有商业本质企业会计准则第7号非货币性资产交换 :判断非货币性资产交换是否具有业务本质时，企业必须关注交易当事人之间是否存在关系。 可能发生利益相关者关系存在的非货币性资产交换没有商业本质。10、企业所得税率为25%，公司研发阶段符合资产化条件的无形资产，递延所得税资产为72.5 (错误)。企业会计准则第20号企业合并2 .不审查递延所得税资产的特殊情况在某些情况下，规定：企业发生的交易或事项不属于企业的合并，发生交易时也不影响会计利润或应纳税收入的情况下，该交易发生的资产、负债的初始确认金额与税收计算的基础不同，发生可扣除的暂时差异的情况下，以所得税基准发生交易或事项时不确认相关的递延所得税资产其原因与此时不确认递延所得税负债相同，确认递延所得税资产需要调整资产、负债的收入价值，调整实际成本违反会计的历史成本原则，影响会计信息的可靠性。【例19-16】继承【例19-2】a企业进行内部研究开发形成的无形资产成本为1 200万元，税法规定未来期间可税前扣除的金额为1 800万元，其计税基础为1 800万元。 该无形资产不是企业合并，在初期确认时对会计收益和课税所得都没有影响，为了确认会计价值与计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响，必须调整该资产的历史成本。 因为这个资产不是企业合并，在初期确认时对会计利益和应税收入都没有影响，所以不能确认相关的递延所得税资产。11、证券分析师帮助首批项目组提供价值分析报告，负责人参与分析师年终审查，是否符合内隔墙的指导？ (等待上级解答)证券公司营业部的客户开户资料保存了10年了吗(错误)考点： 证券法第147条证券公司应妥善保存客户开户资料、委托记录、交易记录和内部管理、业务经营等相关资料，任何人不得保密、伪造、篡改或破坏。 上述资料的保存期限应为20年以上。贷款到期无法偿还后，与银行协商，将偿还延期2年，但利率仍保持10%，不属于债务重组企业会计准则第12号债务重组债务重组强调债务人处于财务困难的前提条件，强调债权人让步的本质，修正债务人不处于财务困难条件的债务重组、清算或重组中的债务重组、债务条件，但实质上债权人没有让步的债务重组事项，在债务人财务困难时， 债权人同意用等价库存商品偿还到期债务，但是没有调整偿还金额，实质上债权人没有让步，不是债务重组基准的内容。14、面粉生产企业上市公司，销售所有资产和负债，遣返大部分员工，账本上货币资金只有1000万，未到期国债有2000万，上市公司不构成业务(对)。试点： 企业会计准则第20号企业合并相关资产、负债组合形成业务，通常需要具备以下要素： (1)投入是指原材料、人工、必要的生产技术等无形资产和构成生产能力的机械设备等长期资产的投入；(2)加工处理过程具有一定的管理能力、运营过程， 能够投入生产(3)生产，例如生产成品，或者服务于其他部门降低企业整体的运营成本等其他方式，能够独立计算其成本费用和产生的收入，直接向投资者等提供股息、更低的成本和其他经济利益等形式的利益15、购买上市公司股票的6%，无关联性，打算长期持有，不参与管理，计入长期股票投资科目，按成本法计算(错误，个人感觉可以出售金融资产)。企业会计准则第2号长期股权投资 )成本法的适用范围根据长期股票投资标准计算的资本投资中，应当采用成本法计算的有以下两种。 一是对企业持有的子公司的投资二是对被投资机构没有共同控制和重大影响，对活跃的市场没有出价，无法准确测量公正价值的长期股票投资。十六、短期融资券a :期限不超过六个月b :向贸易伙伴协会注册17 .破产法的清算顺序a :董鉴高工资按平均工资计算b :支付公益费用后，支付社会保障和税金c :我要和同等排名的比利结算十八、有限合伙企业答：你可以承诺把利润分配给一些伙伴b :除非法律规定，人数为2-50人19、公司五年不分配利润，股东可以要求回购未经他人同意转让股票这项决议无效可以请求法院撤销申请了专利法，外观年限为10年二十一、清算集团解散事由出台后15天内设立清算组处理公司和未决业务有限公司由股东组成股份公司由董事会和股东大会规定的人员组成22、增值税纳税义务发生的时期领取手续赊卖现金销售、发行发票时23、公司有条件要求股东10%的出资公司计算权益法提供关键技术派遣董事选任社长和财务负责人从对方大量购买，依赖于对方24 .信息披露是正确的利润分配方案后，第二天刊登招募意向书25、关于当铺经质权人同意，商标专用权可允许他人使用经质押人同意，质押物可转让26、独董任资格我服务了三年的注册会计师27、持有非货币交换、到期投资二十八、库存委托代销商品材料加工商品，完成了29政府补助撤销补偿金固定资产30非经常性损益恢复单项测试的减分准备重组费用31、物权法是善意取得的32、合同法关于申请的下一个说法是正确的(一)申请和撤回通知同时到达接受申请人的，申请可撤回(二)招聘说明书为申请邀请；(三)如不接受申请，视为不答应(四)要约有承诺期，不可在承诺期内撤销(五)拒绝抵达时生效33、民事诉讼法合同可以约定第三方仲裁，直接起诉侵权地被告地34、证券法诈骗行为35证券法公开发行条件最近三年盈利了36、信任法经委托人同意，受托人可以按市价购买资产加入信托两个受托人生病了37中央银行资产运作卖钱贷款38、洗钱法收集顾客资料我可以查看客人的资料第三方的取证，应确保第三方有相应的条件39、套期保值标准金融、非金融项目、多项目组合均可作为套利目标40、可转换的借款转换为低价，提水41、募集上次资金报告五年内，董事会列表股东大会的承认42、公司处于损益临界点的；经营杠杆无限大固定资产减少，杠杆下降单价上涨，杠杆下降随着销售额的提高43、净现值44 .安全边际率45、可转换债务如果有提前回购和出售，价值差会计入损失46、证券公司保管客户资料十年47、司法出资投资公司将在五年内充分支付48、张江高科，以非货币出资可占百分之八十49 .每股稀释利润，调整净利润50、董事5人、公公一人、妻弟一人、审议共同投资企业股东大会审议51 .买断式回购和当铺式回购52资产支持证券53、债券管理人54 .合并确认营业权和递延所得税负债55、招股书存在问题不管有没有过失，董鉴高都有责任证明无误后，推荐推荐人实际支配人56、网络投票上缴所创业板股票激励五十七创业板停止发售58、国企职工投资公司59、会计式国债60、公司债务计划分两期发行61 .融资租赁的判断标准62 .环境审计63 .征求发展改革委员会的意见64、证券公司须经证书批准的是：65、资产评估报告66、三项联合控制，股份持有率最高的转让67、战投、四亿股68、后期事项69、注册资本不够支付，不错外资进入公司设立子公司上市公司现金收购70、创业板公司3000万股，发行1000万股72、重大资产重组提供辅助融资73、审议相关交易董事会如何表决74、每年接受减值测试的资产75、金融资产出现减值迹象76、餐饮企业77、商标提起诉讼，公司对外披露不78、长期债务偿还能力指标79、会计处理问题a、企业甲方于2011年9月1日向乙方出售货物，货价为300万元，约定6个月后的2012年3月1日以315万元赎回货物，企业于2011年底确认财务费用为10万元。b、企业甲方于2011年9月1日向乙方销售货物，货价为300万元，约定6个月后的2012年3月1日以315万元赎回货物，企业于2011年底确认销售额为300万元。c、企业2011年9月出售按摩椅，售价250万元，供应商6个月后有退货权，根据企业的历史经验，确认该商品退货概率为20%，企业2011年收入200万元。d、按企业分期付款销售商品，2011年1月1日销售总款2000万元，分5分期付款。 之后，每年1月1日支付同额。 该货物市场售价1600万，成本1500万，企业2011年收入1600万，财务费用400万。80 .反向采购甲方为上市公司，股东1亿，每股公允价值20元，净资产帐面价值16亿(不太确定)，净资产公允价值18亿，乙方股东0.6亿，净资产40亿(不太确定)，每股公允价值40元，甲方向乙