关于进一步强化成本管理的通知

一、 人工成本管理各单位应及时、完整地反映当期的人工费用（工资、奖金、外协劳务费），季末或年末，对应发而未发的人工成本部分应该预进，相关程序如下： 1、 劳资部门或人员依据考勤等情况编制所有人员工资、奖金、劳务费预算表。2、 季末或年末如没有预进或暂估工资入帐的单位，则“零”申报。单位负责人审批（或分管领导）财务部门按人工费预算表进行账务处理次季初或次年初，财务部门先冲回预进费用，以实际发放人工费进行帐务处理。对于季末或年末转的社保费用，由分局财务与分局人力资源部协商，届时通知各项目财务进行帐务处理。二、材料成本管理材料采购应及时验收入库并报销入帐，杜决材料采购跨季报销，否则，财务人员有权利拒绝办理报销事宜。季末或年末，若遇到货到发票未到的情况，如赊销采购、消耗性材料（如氧气、乙炔等）的零星采购、则按合同价或市场价暂估入账，若已经领用，材料部门按暂估价格出票，交财务暂估计列成本，相关程序如下：1、 设材部门或人员对日常采购应及时报销入帐，对货到发票未到材料，则暂估入库，对已领用的，则暂估耗用成本。2、 季末或年末如末发生需暂估入库、领用等情况，则要求“零”申报。单位负责人审批（或分管领导）财务部依据该手续进行材料暂估入库或计入暂估相关成本。次季初或次年初，财务、材料同时原样冲回，待正式发票到达后，则按正常业务进行处理。三、机械成本管理设备及工器具的租赁及修理，应及时结算并计列当期成本；季末或年末，若因特殊情况不能办理正常结算的，按下列程序操作：1、 设材部门或相关部门（人员）根据单位外租设备或工器具的使用、修理情况及有关租赁、修理合同，办理预估费用结算单；2、 如末发生设备、工器具租赁、修理有关费用，则要求“零”申报。工程、经营部门等相关部门或人员在预算资料上签字单位负责人审批（或分管领导）财务根据暂估结算单进行账务处理次季初或次年初，财务原样冲回，待正常结算时按实际金额进行帐务处理。自管、公司管理设备“两金一费”处理方面，季末或年末的自管设备“两金一费”由分局财务计提转项目，公司管理设备由公司计提“两金一费”，若公司不能及时提供帐单，分局则根据设备的实际使用情况，结合上季度的费用情况，通知项目暂估入帐。四、工程分包成本管理工程（工序）分包和劳务等分包方面，应及时结算并计列当期成本；季末或年末，若因特殊原因不能办理正常结算的，则暂估结算，按下列程序操作：1、 各单位经管部门或人员牵头，由工程部或劳资等相关部门配合，对分包（工序）工程实际完成量或劳务用工量进行测算，然后依据分包合同暂估分包成本。2、 如末发生分包成本，则要求“零”申报；相关部门或人员在预算单据上会签，交由单位负责人审批（或分管领导）审批财务部根据经管部门提供的暂估分包工程（工序分包、劳务分包）结算单进行账务处理次季初或次年初，财务原样冲回，待正常分包结算时，按实际金额进行相关账务处理五、其他成本及费用管理水电费、办公费、差旅等等非生产性费用方面，发生后应及时报销。季末或年末，对于金额较大，但不能取得确凿证据（如发票、结算单等），不具备报销条件的，则暂估成本，相关程序如下：1、水电费、安全科技等费用的主管部门根据费用使用情况，合理估计费用；2、如末发生相关费用，则“零”申报； 单位负责人审批（或分管领导）审批财务部门暂估入帐次季初或次年初，财务部门原样冲回预估成本，待实际结算时，按实际成本入帐。六、关联方业务处理要求各二级单位应加强与集团内、公司内关联方经济业务的及时核算，如调拨材料、水电费耗用、机械使用费等；季末或年末，若因特殊原因不能办理正常结算和履行相关手续的，则由经手部门或人员根据实际情况进行暂估，若对方末以相同的方式操作，各二级单位则在计列成本的同时，在“其他应付款-其他”中反映，次季初或次年初，原样冲回，按正常发生业务处理。七、潜在已经费用化的业务的处理1、备用金1）、在季末或年末，各级单位负责人和财务部门要密切关注备用金已经费用化的处理，严格遵循“前款不清，后款不借”的原则，及时催款和报销。2）、备用金账龄超过三个月者，财务将从其第四个月工资奖金中扣除，直至扣完为止。如有特殊情况要求书写未及时冲账的情况说明，并由单位负责人签批。3）、对调出人员必须全部偿还单位借款（不允许转予别的项目），并经财务部门签字后,方可办理有关调转手续。2、预付帐款1）、需先行支付相关单位预付款时，应提供合同依据、资金支付申请审批表、收款收据；对于分包，若不能及时办理结算而先行支付款的，经营部门应办理暂估结算单做为预付款的支撑依据，否则财务有权拒决付款。2）、季末或年末若不能办理正常结算，则按以上成本项目所要求的程序进行处理八、责任及处理分局各二级单位应高度重视项目成本核算，加强组织领导，及时沟通，紧密合作，做好成本核算工作。各二级单位的财务人员不能随意处理跨季、跨年经济业务（除已暂估外）。对违规部门或人员的报销业务有权拒绝办理。各二级单位负责人应以身作则，带头执行文件规定，若不能及时处理所经手业务时，向分局主要领导反映，签批后，财务方可进行帐务处理。分局各二级单位职能部门的业务经手人，跨季处理经办业务的，向分局对口职能部门书面报告，交由