XX区2014年一季度国税收入形势分析

XX区国税收入形势分析一、2014年一季度税收入库总体情况一季度XX国税局区级税收收入2481万元，为年度预定税收计划20000万元的12.4%,与去年同比增收96万元，增长4.03%。其中：增值税入库2209万元，为年度预定税收计划15400万元的14.34%，比去年同期增收128万元，同比增长6.15%；消费税入库11.7万元，为年度预定税收计划40万元的29.25%，比去年同期增收2.7万元，同比增长30%；企业所得税入库261万元，为年度预定税收计划4560万元的5.72%，同比减收34万元，同比下降11.53%。一季度区级税收收入计划完成情况表单位：万元项目年度预定计划本期预计完成预定计划%上年同期增减额增长(%)税收合计20000248112.42385964.03增值3420811286.15消费税4011.729.2592.730企业所得税45602615.72295-34-11.53二、当前国税组织收入存在的困难和问题（一）一季度总体收入规模与去年一季度相差无几。虽然基本弥补了预缴税款带来的连锁反应，这主要得益于冶炼企业的复产增效，但后期不容乐观。因为2013年预缴税款3020万元，必须在今年消化;经多方努力，冶炼企业复产增效后，一季度完成税收489万元，比2013年同期增收347万元，但要持续发展依然存在诸多困难。（二）主体税源税收贡献仍处于低谷，新的税源既无规模又无贡献，甚至只是预期，仍无法弥补主体税源的滑落。从近三年XX区工业企业入库税收情况来看，XX区国税收入主要在工业企业，尽管工业企业税源在整个税收收入所占比例中每年在以6%的比例下降，但它在整个国税收入的比例依然占到57%以上，对XX经济发展依然起到主导影响。（如图1所示）图1：XX区2011-2013年工业税收入库情况2011年总税收收入20275万元，工业企业税收14285万元，占总收入的70.46%；2012年总税收收入19364万元，工业税收11856万元，占总收入的61.23%；2013年总税收收入19720万元（其中工业企业税收占56.9%），占全区财政总收入8.5亿元的23.2%。工业产业占地方生产总值158.4亿元的44%，而株洲市2013年第二产业对GDP的贡献率为66.4%，相差22个百分点。2013年，XX工业税收主要集中在电力生产、电力供应、黑色金属冶炼和压延加工业、医药制造业、其他采矿业等行业（见下表所示）。2013年全区工业主要行业税收构成情况户数贡献税收（万元）占工业税收比重%占总体税收比重%备注电力生产21263123.4513.34电力供应3114910.245.83黑色金属冶炼和压延加工75140812.557.14医药制造业410229.15.18化学原料和化学制品制造业1355652.82木材加工业143563.171.8汽车制造业54894.362.48其他采矿业1112910.065.73总计136874077.944.32 上表所列数据清楚地表明，在全区冶炼行业形势不好的情况下，必须突出优化结构，加快锰产业转型升级，引进并抓紧建成一批具有示范性、全国处于领先水平的锰加工业。同时，要积极发展制造业、电力热力行业、食品加工和医药制造业,减少锰产业对经济的制约作用。（三）收入计划与实际税源差距较大，收“过头税”现象严重。收入计划考核在一定程度上冲减了征管效率。“基数+增幅”的税收计划根本脱离了税源实际，使基层税务机关“骑虎难下”。为收入任务动尽了脑筋、想尽了办法。税源紧缺的年代可能为了完成任务而不得已寅吃卯粮或收过头税。如，2012年完成完成区政府调整计划1.92亿元的87.33%，其中收过头税1400万元。收入计划与实际税源相差3832.64万元。2013年完成区级收入1.71453亿元，占区政府调整计划1.7亿元的100.85%，其中收过头税3020万元。收入计划与实际税源相差2875.5万元。（四）区局税收征管手段和措施受限，导致组织收入与税收执法相脱离。一是规范管理与优化服务之间存在一定矛盾。实施征管改革，推进规范管理、规范执法，是为了创造税收的宏观环境。但也要看到，专业化分工管理和权力制约带来的工作效率有所损失，在局部、在一个时期内会对纳税人造成一定程度的影响，特别是实行了专业化体制后增加了一些制约环节、信息化建设还没有完全到位等，客观上给纳税人办税带来一些不便。二是“征管查”职责不够对称。目前，XX区国税局没设稽查科，实行的是由市局大稽查模式。基于“权力集中”的理论，基层税收管理人员既无税收稽查权亦无过硬的控管手段，形成了“只有职责没有职权”的怪圈。经常的情况是：基层管理部门发现了纳税人发票或申报异常，无权查处，经一整套复杂的程序移交给稽查部门。等到稽查部门按手续实施稽查时，却已是人去楼空，无从查起，增加了稽查难度，加大了办税成本，也使得打击型稽查的作用尚未真正发挥。三、组织收入和培植财源的措施与建议（一）牢固树立经济发展观、财源建设观。各级各部门尤其是一把手要把XX区经济发展、财源建设作为已任。站在全局的高度想方设法扶持、支持、服务于经济发展，而不是单纯站在部门角度而抑制了经济发展。区委区政府应制定相应的考核办法，对财源建设进行考核。（二）国税部门仍应科学分析税收计划，强化税收征管，加强对组织收入的考核以及积极参与招商引资工作。作为国税部门，要充分发挥国税职能部门作用，尽全力提高征管质量，努力完成税收任务。同时，要当好政府参谋，协助有关部门创造条件做好招商引资工作；要积极做好税收优惠政策宣传工作，对符合条件的新办企业，按政策及时办理税收减免;要加强与有关部门的联系沟通，积极构筑交流平台，有效拓展信息获得渠道。 （三）巩固、恢复和发展现有工业企业，大力引进和开发附加值高、税负高的新型工业企业。以河西工业园区内的企业为例，2013年入驻企业31户，而真正产生税收的只有7户，缴纳国税.46元。在这7户中，年纳税100万元以上的只有3户，不到入驻企业的10%。这说明，发展工业园区经济，要在“发展现有企业、引进有用企业”上下功夫。与此同时，要落实好XX区关于扶持锰冶炼企业复产达效奖励办法的建议，让冶炼企业恢复。 （四）提升城市品质，在整治房地产开发的同时，着力打造高品质住宅小区，促进房地产开发。2011年房地产企业完成企业所得税671万元，占全年企业所得税的30.13%；2012年完成企业所得税1015万元，占全年企业所得税的40.63%；2013年完成企业所得税1515万元，占全年企业所得税的43.8%。房地产企业每年以近500万元的税额在增加，这特别有利于地方政府财力的增长，必须继续加强一体化管理，为房地产开发提供更为广阔、科学发展的基地。 （五）进一步解放思想，制定总部经济计划，吸收外来各方投资。一是要健全“政府主导、部门参与”的综合治税模式。建议当地政府就支持税收贡献情况进行信息通报，按一定比例确定考核分值，纳入单位的年终绩效考核；由政府牵头，组成联