K3报表编制之利润表篇——摘自金蝶公司

金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 1 页 共 16 页 K/3K/3 报表编制之利润表篇报表编制之利润表篇 本文档以 K/3V11.0.1 为编写基础，适用于 K/3V10.2 之后的版本。 本文主要介绍了三大财务报表之一的利润表的新建编制流程,旨在帮助用户完成企 业利润表表的编制工作，并且取到账套中正确的数据。 关键字：新建 利润表 编制 2009 年 8 月 4 日 V1.0 编写人：王 玉 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人 使用。对于内容中所含的板权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予 以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以 其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对板 权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件 的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容 的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您 参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期， 著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶 业务联系人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明 著作权所有 2009 金蝶软件（中国）有限公司 所有权利均予保留 本文概述 板本信息 板权信息 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 2 页 共 16 页 目 录 1利润表与系统报表简介.3 2初次新建利润表的编制流程.3 2.1 选择模板，另存报表.4 2.2 调整报表不匹配科目.5 2.3 保存报表，报表重算.6 2.4利润表上期金额的填列方法.7 2.4.1 方法一.7 2.4.2 方法二.7 3 旧准则下利润表的编制 .9 4 利润表取数.10 5 自定义报表公式 .10 6 结束语.16 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 3 页 共 16 页 1 1 利润表与系统报表简介利润表与系统报表简介 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。主要反映企业企业经营业 绩的主要来源和构成，有助于使用者判断净利润的质量及其风险，有助于使用者预测净利 润的持续性，从而作出正确的决策。 在 K/3 报表模块中可以进行企业所有报表的编制，其中也包括利润表，但是需要注意 的是，因为企业的多样性，例如建筑行业和商品流通企业的会计科目体系的差异性，制造 业和保险行业会计科目的差异性，所以 K/3 只提供各种各样的行业报表模块供企业选择， 企业除了在初次编制利润表的时候需要利用行业报表模板，从第二次开始，就可以在以前 期间利润表的基础上通过期间的设置来编制以后期间的利润表了。 在我国，企业利润表采用的结构基本上是多步式，即通过对当期的收入、费用、支出 项目按性质加以归类，按利润的主要环节列示一些中间性利润指标，分步计算当期净损益。 因此，K/3 系统提示的报表模板均为多步式结构，本文将以新会计准则下的企业为例，指 导用户如何进行企业利润表的编制。 案案 例例 深圳市延德建设股份有限公司（以下简称延德公司）是 2009 年 6 月新成立的一家公司， 7 月启用金蝶 K/3V11.0.1，现 7 月业务已经全部完毕，需要编制延德建设 2009 年 7 月利润 表。 2 2初次新建利润表的编制流程初次新建利润表的编制流程 K/3 中提供各个行业的报表模板供企业进行选择，如图-1 所示。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 4 页 共 16 页 图-1 报表模板介绍 首先简单介绍延德公司的科目体系设置，延德公司采用新会计准则下的会计科目，损 益类科目和新会计准则科目保持一致。接下来开始进行报表编制的流程介绍。 2.12.1 选择模板，另存报表选择模板，另存报表 选择模板是企业新建报表的第一步，延德公司是按照新会计准则设置的会计科目，所 以在 K/3 行业模板中应该选择跟企业科目体系最接近的“（行业）-新企业会计准则” ，以 减少后期编制的工作量。 第一步，登陆 K/3 主控台后，依次单击【财务会计】【报表】【（行业）-新企业 会计准则】 ，然后双击打开【新会计准则利润表】 ； 第二步，在打开的报表界面，单击界面左上角的“文件”菜单，选择“另存为” ，如图 -2 所示。 系统预设的 行业报表模 板 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 5 页 共 16 页 图-2 报表另存 第三步，给报表重命名，如图-3 所示。 图-3 报表重命名 报表另存好之后，本期利润表的雏形就形成了，接下来的工作是进行科目以及公式的 调整。 2.22.2 调整报表不匹配科目调整报表不匹配科目 因为企业科目的设置总有自身的特殊性，所以在报表模板中的科目与企业实际的科目 设置总存在一定的不匹配，但是相对于资产负债表中的科目而言，损益类科目的变动性比 较少，一般来说，报表模板中的科目能跟企业账套中的损益类科目保持较高的一致性。 保存位置不需 要进行修改 系统中不允许有 重名的报表文件 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 6 页 共 16 页 上文提及的不匹配主要有三种情况：一，报表模板中没有但是企业账套有的科目；二， 报表模板中有但是企业账套中没有的科目；三，同一科目在报表模板中的科目代码和在企 业账套中的科目代码不一致。 在这里对于报表模板与企业科目的不匹配性检查主要有两种方法： 第一，观察法。观察法主要用于检查报表中中但是企业没有或者企业有报表中没有的 科目，如上述不匹配情况中的第一和第二种，观察的对象是报表中的科目名称和科目代码， 观察报表中的科目代码和科目名称是否和企业的科目名称和科目代码一致， 第二，重算法。重算法主要用来检查报表和企业中会计科目科目代码设置不一致的情 况，如上述情况的第三种，因为凡是企业不存在的但是报表中存在的会计科目在经过报表 重算之后都会报错，这样可以快速进行科目不一致性的查找。 关于不匹配科目的调整因为利润表中涉及比较少，详细的情况请读者参考新建资产负 债表的编制文档，此处不再赘述。 2.32.3 保存报表，报表重算保存报表，报表重算 当报表公式全部调整完后，单击报表工具栏中的“保存”键，然后把报表调整为数据 状态，最后单击“数据”菜单下的“报表重算” ，报表取数平衡，利润表的编制就算完成了。 注意：报表分为公式状态和数据状态，编制公式的时候需要重新把报表切换到公式状 态，报表重算查看报表取数结果的时候要把报表切换到“数据状态” 。报表“公式状态”与 “数据状态”的切换是通过报表左上角“视图”菜单的“显示数据”或者“显示公式”来 实现。因此凡是编制公式调整科目均是在“公式状态” ，凡是报表重算查看报表取数结果的 均是在报表的“数据状态” 。 延德建筑第七期的利润表“本期金额”取数如图-4 所示。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 7 页 共 16 页 图-4 利润表 2.42.4 利润表上期金额的填列方法利润表上期金额的填列方法 经过报表重算好数据的是利润表中的“本期金额”栏，在新会计准则的利润表中另有 列“上期金额” ， “上期金额”应根据上年同期利润表中的“本期金额”栏内所列的数据填 列。 2.4.12.4.1 方法一方法一 手工填列法，手工填列法是指将上年度的报表中的同期数手工填入单元格，不通过公 式取数。 对于本案例中的延德建筑来说，利润表的“上期金额”只能选择手工填列，因为，延 德建筑 2009 年才启用金蝶报表，账套中没有 2008 年的同期利润表数据，无法通过设置公 式来进行取数。 2.4.22.4.2 方法二方法二 公式编辑计算法，公式计算法是指在公式状态的报表单元格中通过编辑公式来取得 “上期金额”的数据。运用公式计算法的基础是以前年度启用账套，且账套中有相应的会 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 8 页 共 16 页 计数据。 一般来说，从启用金蝶报表的第二个会计年度起，企业就可以开始用该法来编辑利润 表中“上期金额”的公式，公式的编辑方法在此处不作详细介绍，只会重点列出需要注意 的地方。 “上期金额”的公式编辑步骤如下所示，以编辑“销售费用”的“上期金额”为例。 步步 骤骤 第一步，在公式状态，将光标至于“销售费用”的“上期金额”单元格； 第二步，点击报表界面上方的“fx”函数键，进入“报表函数”界面，在该界面，选 择“ACCT”然后确定，进入公式编辑界面，如图-5 所示。公式编辑界面各参数释义如表- 1 所示。 图-5 公式编辑 表-1 参数名称参数释义 科目可以手工输入科目代码，也可以将光标定位于此之后，按 F7 键来选择 取数类型将光标定位于此之后按 F7 进行选择，同时可以查看各字符代表的含义 货币将光标定位于此之后按 F7 进行选择，如若不选择默认为综合本位币 年度“0”本年度， “-1”代表上一年度，如若不填默认为表示本年度 起始期间“1-12”分别代表 12 个期间， “0”表示本期，如若不填默认为本期 结束期间“1-12”分别代表 12 个期间， “0”表示本期，如若不填默认为本期 账套配置名一般不填，默认为当前账套，其他更多信息请参照“多账套管理”功能 注意注意：因为“上期金额”反映的是上一年度同期的数据，所以与“本期金额”相比， “上期金额” 的年度要填写 “-1” 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 9 页 共 16 页 只要将“年度”设置成“-1”即可，如表-1 中解释， “-1”表示上一年度。 所以， “销售费用”的“上期金额”公式设置出如图-6 所示。 图-6 销售费用上期金额公式 其他科目“上期金额”的公式设置请读者举一反三。 3 3 旧准则下利润表的编制旧准则下利润表的编制 中华人民共和国财政部令第 33 号公布自 2007 年 1 月 1 日起实行修订后的企业 会计准则基本准则 ，新会计准则下的利润表编制在上文中已经介绍，但是在新会计准则 实施没有普及的情况下，仍然有部分企业运用的是旧会计准则下的利润表（损益表）报表 模式，如图-7 所示。 图-7 旧准则损益表 如上图-7 所示，旧准则损益表中金额按“本月数”和“本年累计数”列示，和新准则 下的利润表模式对比，如表-2 所示。 表-2 新旧准则报表名称列 示 项 目 新准则利润表本期金额上期金额 旧准则损益表本月数本年累计数 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 10 页 共 16 页 报表模板中公式都是已经编制好的，如果有不匹配情况，请进行公式修改，如果没有 不匹配情况，公式可以直接利用。 4 4 利润表取数利润表取数 利润表中损益类科目是否可以正常取到数据，与损益类凭证的录入方式和结转损益的 方式有着直接关系，不同的录入方式会导致不同的取数结果。建议用户手工输入损益类凭 证，运用系统【结转损益】功能生成结转损益凭证，确保期末利润表正确取数。 系统【结转损益】功能如图-8 所示。 图-8 结转损益功能路径 5 5 自定义报表公式自定义报表公式 虽然企业账套中损益类科目与报表模板中的损益类科目的一致性比较高，客户无需大 幅度的改动报表中的公式，但是鉴于科目的多样性，此处以案例教读者进行利润表公式的 自定义。 案案 例例 假设延德建筑管理层经研究决定在本企业账套中新增利润表模板中没有的损益类科目 “特别费用” ，用以核算与企业经营无关但是不属于“营业外支出”的费用，该科目需要在 利润表中列示在“营业外支出”之下，即需要添加在报表的第十五行和十六行的中间。 步步 骤骤 第一步，把报表调整至公式状态下，将光标点中报表的序号“16” ，如图-9 所示。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 11 页 共 16 页 图-9 选中行次 第二步，在图-9 的选中区域内右键单击，在菜单中选择“整行插入” ，如图-10 所示。 将光标 至于此 处 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 12 页 共 16 页 图-10 插入新行次 第三步，在项目列的单元格中将科目名称输入，如图-11 所示。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 13 页 共 16 页 图-11 新增科目名称 第四步，编辑“本期金额”公式。将光标至于“本期金额”单元格，然后点击报表界 面上方的“fx”函数键，进入“报表函数”界面，如图-12 所示。 图-12 报表函数 在该界面，选择“ACCT”然后确定，进入公式编辑界面，公式编辑界面如图-13 所示， 该界面的各参数释义请参照上文的表-1。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 14 页 共 16 页 图-13 报表公式定义 图-13 中的七个参数均可以手工录入，其中“科目” ， “取数类型” ， “货币”和“账套 配置名”还可以按键盘上的 F7 键后，在列表中进行选择。本案例中的各参数选择好后， 如图-14 所示。 图-14 公式自定义 “确认”后的报表单元格中的公式如图-15 所示。 金蝶知识库文档 金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 15 页 共 16 页 图-15 自定义公式 第五步， “特别费用”是利润的减项，因此要在“利润总额”中扣除，原来的报表模板 中的“利润总额”公式是“=B12+B13-B14” ，新增了“特别费用”科目之后， “利润总额” 的公式应该修改成“=B12+B13-