银行会计论文关于论银行会计内部制约论文范文参考资料

银行会计论文关于论银行会计内部制约论文范文参考资料 摘要：银行内部制约对于银行的预防风险和银行的经营安全方面有着重要的作用。本文从银行会计内部制约的定义和作用入手，分析了当前银行会计制约存在的理由，并提出了一些解决的方案。通过本文的分析，希望对该方面的研究有所指导。 关键词：银行；会计；内部制约 0、前言 银行会计内部制约主要是指银行内部为了确保银行资产的完整性，保障相关规范制度顺利实施，确保财务信息的准确和可靠而制定和实施的制约措施1。会计作为银行的重要职能部门之一，在银行中作用鲜明。实施银行会计内部制约是银行正常经营管理的重要基础举措，能够有效减少和预防投资风险，其实际作用十分明显。 1、银行会计内部制约的作用及作用 银行会计内部制约在银行的正常经营活动中作用非凡。首先，实施银行会计内部制约对推动银行内部理论及内部制约理论的发展具有重要作用；其次，实施银行会计内部制约对明确银行经营目标、资产保护、保障财务信息的可靠性、降低投资风险以及规划发展具有重要作用；最后，实施银行会计内部制约能够从根本上提高银行管理水平，强化银行会计人员的风险管理意识2。 实施银行会计内部制约是非常必要的。银行会计内部制约的实施和不断完善确保了相关行为规范的落实，减少了因违规操作造成的风险。会计部门作为银行财务制约的主要部门，要对自身的行为以及财务管理程序实行规范化管理，有效防范会计风险。从实施银行会计内部制约的作用来说，首先，实施银行会计内部制约，为银行的发展注入了新的存活活力，为银行的竞争和快速发展奠定了基础，确保了银行正常经营活动的效率，保证了财务信息的可靠性，为决策者提供准确的判断依据，同时也灵活的规避了投资风险，为银行带来了更多的经济利益；其次，实施银行会计内部制约，也推动了银行资产运营的安全发展，加强了资金流动的制约性，有效避开了挪用公款、账目漏洞等现象的发生，避开了银行经济的不必要损失3。同时，由于银行正常经营管理涉及环节较多，人员素质也参差不齐，实施内部会计制约能够加强对不同环节的管理制约。最后，实施银行会计内部制约也是有效形成会计人员风险意识的主要管理策略4。目前国内银行内部会计人员大部分缺乏较强的风险预测和评估能力，风险意识淡薄，这也导致银行投资风险较大，急需转变现有的状况。 2、银行会计内部制约的目前状况及面对理由 目前，国内的银行与国外银行企业的管理模式仍存在巨大的差距，就目前国内银行发展而言，加强银行会计内部制约是十分有必要的5。为了提高国内银行的风险应对能力、市场竞争能力以及综合经营能力，国内的多家银行已经开始逐渐重视银行会计内部制约的建设，但是从目前的效果来看还是存在诸多不足之处。 首先，银行会计内部制约流程不够完善，缺乏系统性和程序性。虽然已经形成了岗位职权的明确分配，以及业务程序的相互制约，已经形成了职权分配的雏形，但是仍旧没有形成科学有效的风险规避程序化系统，对于内部存在理由难以快速识别和反应。 其次，缺乏有效的监督管理机制6。由于银行内部岗位任务繁多，尤其是责任较重要的岗位不能够合理细分人员职责，出现身兼数职的情况，缺乏对主要责任人的权力监管，存在管理人员失职的风险，容易留下隐患。 第三，银行会计人员综合素质有待提高，许多会计人员缺乏对银行内部制约原则的理解和足够的风险意识，自控能力较差。在瞬息万变的市场中，难以理解掌握新技术和新策略，对风险的有效规避措施制约力较差，需要从根本上提高自身素质。对于尚处于飞速发展时期的银行来说，会计人员素质的高低直接影响了银行的扩张速度和经营质量，对于业务不熟练、责任心较差，不能胜任职位的员工需要进行加强培训，对于个别不适合做银行会计工作人员要调换岗位，这样不仅能够有效提高工作效率，也可减少不必要的损失发生。 3、加强银行会计内部制约的有效措施 面对新时期国内银行发展的需求，加强银行会计内部制约需要采取多元化的有效措施。完善银行会计内部制约制度，强化银行会计的内部制约管理。在确立全员性和全程性的会计内部制约方面提高质量意识，理解掌握内部制约的全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则，更好的实施会计内部制约制度。对于银行的管理层以及银行的经营部门，需要达成共识，以最终实现银行的价值为目标，而不是追求短期的利益而牺牲内控。对于员工的要求，要加强员工内部制约制度方面的知识培训，达到一个整体的认识。具体可以从以下几个方面考虑。 首先，需要从提高会计内部制约人员的综合素质。这就需要提高会计内部制约人员的质量意识，树立正确的发展观，从健全会计内部制约制度的角度实现银行会计内部制约的有效性。银行管理者需要与经营部门达成一致，从符合银行发展利益的角度，规范自身的经营行为的原则下最终实现利益最大化7。也需要加强会计的内部制约培训，形成会计人员在内部制约的策略、模式上形成内部制约意识。当然，银行内部制约也需要从培养会计人员的凝聚力以及工作积极性，创造以人为本的氛围，培养会计人员的自我管理和自觉意识，共同实现银行会计内部制约目的。 其次，改革银行内部审计制度，加强审计监督力度，逐步完善银行会计内部制约机制。从整体结构上形成审计部门的明确分级，层次分明的开展审计活动，从健全审计规范制度方面入手，充分发挥各级审计部门的职能。审计目标也需要转变为银行风险管理和综合经营管理，采取基础抽样审计的策略，根据银行会计内部制约系统的评价结果确定审计的重点和范围。当然提高审计人员的业务素质也是提高审计工作质量的重要手段之一。 4、结束语 加强银行会计内部制约，已经逐步成为推动银行稳步发展的一项重要战略，可以规避相关的投资风险，从而实现资金的流动以及财务信息的合理制约，辅助决策者做出准确的决策，提高银行的整体经营水平。银行会计内部制约，对于银行的健康发展，对于保障公众的切身利益，有着重要作用。相信在未来的不断发展过程中，银行会计内部制约会发展的更好。（：中国农业银行股份有限公司大连市分行） _： 1林兢， 黄志霞. 我国商业银行内部制约执行力影响因素实证研究J. 金融监管研究， xx， （08）. 2张卿雅， 张碧竹. 浅析城市商业银行内部制约基于内部制约五要素的深思J. 企业导报， xx， （08）. 3许啸虎. 我国商业银行内部制约信息与沟通要素研究D. 东北财经大学， xx. 4王会金， 王璨. 强化商业银行内部制约与内部审计的现实深思从内部制约与内部审计的互动关系谈起D.中国内部审计， xx， （06）. 5郑鑫. 商业银行内部制约“三道防线”的分析与探讨J.农村金融研究， xx， （12）. 6孙鹏云. 我国国有商业银行内部制约体系的构成要素剖析J.中国管理信息化， xx， （12）. 7中国建设银行上海审计分部课题组. 试论商业银行内部制约评价标准的完善方向基于中国建设银行实践经验的深思与研究Z. 中国内部审计协会