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税制改革论文提纲范文税制改革论文提纲格式模板 摘要 1- 导论 1-1 研究背景和意义 1-2 文献综述 1-2-1 国外文献综述 1-2-2 国内文献综述 1-3 研究方法及逻辑结构 2- 企业所得税制基本理论概述 2-1 基本概念界定：企业所得税、企业所得税税制 2-1-1 企业所得税 2-1-2 企业所税税制 2-2 征收企业所得税的必要性 2-2-1 征收企业所得税是平等纳税的要求 2-2-2 征收企业所得税是组织财政收入的要求 2-3 企业所得税制设计的关键问题 2-3-1 对企业合理税收负担的考虑 2-3-2 对维护公平竞争环境的考虑 2-3-3 对经济宏观调控能力的考虑 2-3-4 对刺激企业内生增长的考虑 3- 我国企业所得税的发展历程 3-1 我国企业所得税发展沿革 3-1-1 早期的所得税制度 3-1-2 新中国成立后至改革开放前的所得税制度 3-1-3 改革开放后的企业所得税制度 3-1-4 新企业所得税法实施前的企业所得税制度 3-2 我国企业所得税税制现状 3-2-1 内、外资企业使用统一的企业所得税法 3-2-2 统一并适当降低企业所得税税率 3-2-3 统一和规范税前扣除办法及标准 3-2-4 统一税收优惠政策 4- 我国企业所得税税制存在的问题 4-1 我国企业所得税税率方面存在的问题 4-1-1 我国企业所得税税率高低方面存在的问题 4-1-2 我国企业所得税税率形式方面存在的问题 4-2 我国企业所得税税收优惠方面存在的问题 4-3 我国企业所得税与个人所得税一体化方面的问题 5- 国际企业所得税制改革趋势 5-1 国际企业所得税税率改革趋势研究 5-1-1 国际企业所得税税率高低改革趋势 5-1-2 国际企业所得税税率形式选择改革趋势 5-2 国际企业所得税税收优惠改革趋势 5-3 国际企业所得税与个人所得税一体化趋势研究 6- 我国企业所得税制改革对策建议 6-1 企业所得税税率设计改革建议 6-1-1 我国目前企业所得税税负的合理性分析 6-1-2 我国企业所得税税率形式改革的具体建议 6-2 我国所得税经济性重复征税问题改革建议 6-3 我国企业所得税税收优惠改革建议 6-3-1 加快区域性税收优惠政策的功能性,促进区域经济协调发展 6-3-2 完善涉农企业所得税优惠政策,支持现代农业发展 6-3-3 完善第三产业税收优惠政策,加快现代服务业的发展 6-3-4 完善促进科技进步和高新技术产业发展优惠政策,加快产业升级 6-3-5 完善环保、节能节水、资源综合利用优惠政策,促进可持续发展 6-3-6 完善扶持中小企业的优惠政策,促进技术创新 6-4 我国企业所得税征管机构改革建议 _ 后记 在读期间科研成果目录 中文摘要 一、 引言 （一） 研究背景及意义 （二） 文献综述 （三） 文章内容与研究方法 （四） 本文的创新与不足 二、 世界范围内税制改革的理论分析 （一） 税制改革的背景 1- 各国所面临的主要经济和社会问题 2- 税制本身需要完善 （二） 税制改革的理论依据 1- 新国家干预理论 2- 内生增长理论 3- 引入公平的最优税收理论 4- 托宾 q 理论 5- 金融稳定公共品理论 三、 世界范围内税制改革趋势分析 （一） 美欧日等主要发达经济体税制改革趋势 1- 所得税仍为主体 2- 流转税呈上升趋势 3- 社会保障税（费）呈上升趋势 4- 环境税和银行税受到广泛重视 （二） 金砖国家为代表的发展中国家税制改革趋势 1- 流转税仍为主体 2- 所得税比重上升 3- 开征金融交易税 （三） 税制改革的成效 1- 税收收入增加 2- 促进了投资增加 3- 促进了产业结构调整 4- 中低收入者税收负担减轻 5- 纳税成本降低 （四） 税制改革的问题 1- 增值税税率提高对消费有抑制作用 2- 提高所得税最高边际税率产生了扭曲 3- 税制改革加大了政治风险 4- 部分减税政策效果不明显 （五） 可供借鉴的经验 1- 直接税和间接税要合理搭配 2- 增加税收收入可通过扩大税基来实现 3- 税制改革需与征管改革相配合 4- 重视国际税收合作 （六） 可供吸取的教训 1- 为应对财政危机而进行的税制改革往往不能成功 2- 不能赋予某个税种多种政策功能 3- 税制改革在设计之初不能只重经济因素而忽视政治因素 四、 我国税制改革总体趋势的分析 （一） 我国现行税制改革的背景分析 （二） 我国现行税制的主要问题 1- 直接税与间接税比重失衡 2- 产业间税制待遇不平等 3- 收入分配功能较弱 4- 对资源节约和环境保护的调控力度不足 5- 地方税体系不完整 （三） 我国进一步改革税制的理论依据 1- 效率与公平兼顾 2- 透明可见 3- 稳定税负 4- 与经济社会协调发展 （四） 我国税制改革的总体趋势 五、 顺应世界税改趋势完善我国税制的具体建议 （一） 完善税制结构框架的建议 1- 降低间接税比重，提高直接税比重 2- 直接税中提高个人所得税的比重 3- 间接中提高消费税比重 （二） 主要税种的改革建议 1- 加快推进“营改增”，适当简化税率 2- 调整消费税征收范围和税率 3- 加快个人所得税分类与综合改革 4- 减少房产建设和交易环节税费，增加保有环节税收 5- 扩大资源税征税范围，提高税率 6- 开征环境保护税 （三） 配套改革的建议 1- 加快税收立法步伐 2- 健全*与地方事权与支出责任相适应的财政管理体制 3- 加强对政府支出使用的监督 4- 优化政府支出方向 _ 后记 摘要 第1章 绪论 1-1 选题背景 1-2 选题意义 1-3 研究现状 1-4 核心概念的界定和相关理论依据 1-4-1 地方税的涵义 1-4-2 地方税制的涵义 1-4-3 税收立法权和征管权的涵义 1-4-4 相关原理涵义 1-5 研究思路与方法 1-5-1 研究方法 1-5-2 研究思路 1-6 本文创新和不足 第2章 我国地方税制改革的概况 2-1 我国地方税制改革历程 2-2 我国地方税制改革的经验和教训 第3章 我国现行地方税制的突出问题 3-1 *与地方事权财力不匹配 3-2 地方税立法权管理权不对称 3-3 地方税制结构不完整 3-4 地方主体税种不明确 3-5 地方税制法律体系不键全 3-6 财政分配机制不完善 3-7 地方税收征收管理不规范 第4章 国外地方税制的分析借鉴 4-1 国外地方税制类型分析 4-1-1 美式分权型-以美国为代表 4-1-2 日式集分兼顾型-以日本为代表 4-1-3 英式集权型-以英国为代表 4-2 国外地方税制对我国的启示 4-2-1 税权划分法制化 4-2-2 *税权主导化 4-2-3 管理模式特色化 4-2-4 配套制度规范化 第5章 完善地方税制的思路建议 5-1 改革思路 5-2 主要原则 5-3 基本路径 5-3-1 统一*地方财力事权 5-3-2 重构地方税主体税种 5-3-3 优化整合地方税结构 5-3-4 调整*与地方税权 5-3-5 改革财政分配机制 5-3-6 完善地方税收法制体系 5-3-7 加强地方税征收管理 5-3-8 实施政府综合配套改革 5-3-9 谨慎把握改革方式方法 _ 后记 摘要 第1章 前言 1-1 选题背景与意义 1-2 国内外研究综述 1-2-1 国外研究综述 1-2-2 国内研究综述 1-3 研究方案 1-3-1 研究方法 1-3-2 研究内容与思路 1-3-3 创新与不足 第2章 个人所得税税制模式理论概述 2-1 个人所得税的基础理论 2-1-1 公平课税理论 2-1-2 最优所得税理论 2-2 综合课税模式 2-3 分类课税模式 2-4 综合与分类相结合税制模式 2-4-1 半综合所得税制 2-4-2 二元所得税制 2-4-3 半二元所得税制 第3章 综合与分类个人所得税制模式的国际经验 3-1 半综合所得税制-美国 3-1-1 美国半综合所得税制的特点 3-1-2 半综合所得税制的优越性 3-1-3 半综合所得税制的局限性 3-2 北欧的二元所得税制 3-2-1 北欧二元所得税制的特点 3-2-2 北欧二元所得税制的优越性 3-2-3 北欧二元所得税制的局限性 3-3 日本的半二元个人所得税制 3-3-1 日本半二元所得税制的特点 3-3-2 半二元所得税制的优越性 3-3-3 半二元所得税制的局限性 第4章 我国综合分类所得税制的选择与模式设计 4-1 我国现行分类个人所得税制的问题 4-1-1 现行税制难以体现税务公平 4-1-2 现行税制下征管能力落后 4-2 我国当下税制改革的国情 4-2-1 经济发展水平仍有待提升 4-2-2 投资理念的国际化 4-2-3 个税占财税收入的比重低 4-2-4 我国民众纳税意识有待提高 4-2-5 强力度的宏观调控需求依旧存在 4-3