小企业会计做账简易操作流程

证书-汇总-明细帐户-帐簿-各种报表等。 首先，理解财务流程是必要的。一、大体环节：1、根据原始证书或原始证书摘要表填写记账证书。2 .根据收据登记现金和银行存款分录。3、根据记账证明书登记明细表册；4、根据记账证明书总结并编制帐目汇总表5、根据帐户汇总表登记总帐。6、期末，根据总分类帐和明细分类帐制作资产负债表和损益表。企业规模小，业务量少的情况下，可以不设置明细账簿，按业务登记账簿。 在实际的会计事务中，会计负责人在每次业务发生时都需要在子分类帐中注册。 总帐上的金额直接抄写帐目汇总表上的金额。 企业可以根据业务量按5天、10天、15天或每月制作账户汇总表。 如果业务相当大的话。 一天一篇也行。二、具体内容：1、每月做的第一件事是根据原始证明书登记记账证明书(在生成记账证明书时，一定是财务(会计)有签名权的人签字后，你做)，月末或者定期地生成账本(月末登记是通过账本估算馀额，记录错误)2、月底，要注意折旧、折旧费用的折旧等。 如果新企业的开业费用在第一个月转为全额费用，则应计折旧的日记帐会借助管理费用或间接费用来累计折旧，并根据固定资产的成本、净值和使用年限来计算折旧。 月底需要征收税金和附加税，实际上是地税这一部分。 通过提取税和附加，有城建税、教育费附加等，有税务决定3、月底编制帐目汇总表后编制两个日记帐分录。 第一笔分录：将损益帐户的总产生额转入本年度利润，按主要营业收入(投资收入、其他营业收入等)借出本年度利润。 第二个日记帐：按本年度利润贷出主营业务成本(主营业务的税和附加、其他业务成本等)。 转入后，说明差额如果是借方就不需要支付所得税，如果是贷方就需要支付所得税，计算所得税=贷方差额*所得税率作成记账证明书，应该借所得税支付税，借本年度的利润支付所得税(所得税与利润有关， 损失并不一定不支付所得税，主要调整后的所得税额是否正确，在计算所得税的同时，还要注意所得税的计算方法。 采用课税法时，所得税科目与应纳税科目的金额相等，采用课税影响法时，有时间上的差异时，所得税科目与应纳税科目的金额不相等。4、最后根据总帐资产(货币基金、固定资产、应收款、应收票据、短期投资等)负债(应付票据、附加帐户等)所有者权益(实收资料、资本公积金、未分配利润、收入公积金)帐户的盈馀额(指在总帐最后一天登记的金额)制作资产负债表， 根据总帐户或帐户汇总表的损益系统帐户(管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)作成(关于主营业务收入和应纳税，必须按月向国税所收税的金额来决定。 因为税务管理的机会会在表格上打印具体数字)5、其馀装订证书，写报告笔记，分析情况表等6 .注意事项：a，以上除记账证明书的制作和账簿登记外，月底进行。b、月底现金、银行账户，必须账户证明一致，账户一致。 每月初根据银行发票调整银行账户馀额调整表，注意金额不足进行分析。 月初申报时要注意时间，不要逾期申报。 此外，当月签发的发票将于当月入账。 分析每月交易的会计年龄和金额，包括应收账款、应付账款和其他应收账款。三、报告问题：公司会计报表包括资产负债表和收入报表以及利润分配表和现金流报表四个报表。 利润分配表只能在年底编制，只能在年底分配利润。 现金流量表只是根据税务部门的要求制作的，不同地区省份的要求也不同。 四月年检时税务部门向你提出要求。 (管理、财务、营业、制造等费用的月末没有富馀，决算方法是表结法，如果损益帐户的月末能够留有富馀的间接费用有剩馀，则是分配给产品的费用，在资产负债表中视为库存。 手表补充)看看你在收入报表上的东西，在你的账上有的话就不容易转利。 损益表本年度的利润应与资产表的一致。详细补充：增值税、企业所得税通过国税报(2002年1月1日以后注册的企业通过国税处理的个人所得税和其他税通过地方税报告)2、制定月底认证(进口税)预算，报告上司同意的月份实际应支付的增值税等各种税、月初的复制税(营业税)3、以工资为基础100%，福利费0%，(新规定不预告福利费，按实际金额处理)，工会经费2%，员工教育费2.5%，(税法规定，成立工会组织的企业、事业单位、社会团体，每月按全体员工工资总额的2%向工会支付的经费，由工会组织发放工会经费拨缴款专用收据如无法发行，提取的员工工会经费不得在企业所得税前扣除。4、地税税：以实际缴纳增值税为基数，城建税按5%计入，教育按3%计入，地方教育按1%计入，印花税按采购销售合同万分之三计入，三险一金：住房储备金、养老保险费、医疗保险费、失业保险费5、流通企业的运费、装卸费、合理损失、检验费计入营业费用，工业企业计入成本6、工作场所没有工会组织的，无法计入工会经费。 没有必要再进一步计算之后再调整。 所得税每季度只交一次即可，不必每月记帐。7、一般规定现金从“基本存款账户”中提取，结算账户不能提取现金。 有特殊情况(补充手表)。8、交通费支出范围：交通费、住宿费、膳食补助费、邮费、行李运费、杂费9、出纳日记帐保存25年抄写、申报的流程：所谓复印税，是指将发行方通过防伪税管理发行的附加价值税发票的信息读入企业发行账单的IC卡中，然后将IC卡带到国税厅，读入他们的计算机系统认证取得收据的企业和税金，将国税局计算机系统中填写的信息与全国范围的收据进行对照，防止企业发行阴阳票、大尾票，控制企业的销售额。抄写申报表申报、逃税、认证是增值税防伪税管理体系每月必须做的工作，是税工程所属开票、认证两个体系的工作，应当遵循具体的操作程序1、仿造税：一、用户申报的程序复印IC卡-打印各种报告-申报a .仿制开始日正常仿制处理进入系统-申报处理-申报管理-申报处理-系统插入“确认对话框”ic卡，确认-正常抄写IC卡b、反复抄写上个月的旧税：进入系统-申报处理-申报管理-申报处理-系统插入“确认对话框”ic卡，确认-抄写上个月的旧税c、税卡状态查询进入系统-申报处理-税卡管理-税卡状态查询-系统发出详细信息2、申报表：将税后IC卡和印刷的各种销售报表交给在税务局纳税服务厅接受申报的税务人员，按照申报系统的要求进行申报。 即，读取IC卡的请求信息，与各种针脚报告进行对照进行申报处理。3、认证：认证时随身携带当月扣除的增值税发票，在国税局发票认证窗口处理即可。 增值税专用发票签发后90天内认证有效。 当月认证应当当月扣除。会计的实际过程会计实务的例子如下所示。 请教会计高手，为初次亮相的初学者提供参考。ABC公司结算如下(ABC公司是三位股东投资的有限公司，是商品流通的一般纳税人)。ABC公司计划7月1日开始建设。1. 7月3日，上司a垫付货款4万元，自己购买固定资产(发票上写着ABC公司)。借方：固定资产贷项：其他应付帐款A2. 7月6日，上司a代替1万元购买办公用品借方：长期折旧费用贷项：其他应付帐款A3.7月8日ABC公司的3名股东作为注册资金存入了50万人的临时账户借款：银行存款50贷款：实收资本A 10B 20C 204.7月9日业主a垫付ABC公司注册费1万元借：长期折旧费是1万美元贷项：其他应付帐款A5.8月1日领取公司营业执照。6.9月1日收到国税和地税税务登记证正式营业根据新的企业会计制度，开业费在开始经营时会一次性记入管理费用，但税法上要求企业在开始经营的下个月要在5年内偿还公司的开业费用借方：管理费用营业费用贷款：长期折旧费用7.9月2日，偿还股东a借：现金贷款：银行存款借方：其他应付帐款A贷款：现金8.9月5日，ABC公司向甲方购买商品，预付货款价格税，共支付11.7万美元借款：应付账款甲贷款：银行存款9.9月8日，甲方收到搬入的商品，经检查入库借方：存货商品应纳税额增值税(预付税额)贷项：应付帐款A10.9月9日，向乙方公司销售商品，商品已发送，尚未收到货款借方：应收账款乙方公司贷款：主要营业收入课税额增值税(销售税额)11 .月底结转成本租：主营业务成本贷款：库存商品12.9月18日从乙方收到9月9日借款借款：银行存款信用：应收账款乙公司13 .记入9月21日，本月工资借方：管理费用营业费用贷款：应付工资借方：代扣应付帐款个人所得税贷款：缴纳税个人所得税将本月的福利费计入(直接计入计算税金的工资的14%，年末不调整帐目)。借方：管理费用营业费用贷款：应付福利费用应计工会经费和员工教育经费(根据计算税金的工资的2%和1.5%，年底不调整会计)。借方：管理费用工会经费工作人员教育经费贷款：其他应付帐款工会经费工作人员教育经费十四。 9月31日银行支付社会保险等费用借款：管理费用公司支付社会保险费其他应收账款代理员工应支付社会保险和住房公积金贷款：银行存款十五。 9月31日发本月工资时借：现金贷款：银行存款借款：应付工资贷款：现金其他应收账款代理员工应支付社会保险和住房公积金十六。 这个月会产生管理费借方：管理费用贷款：现金计算这个月应该支付增值税借款：应纳税增值税(不纳税)贷款：税不支付增值税17 .编列城市建设税、教育附加和防洪费借：本营业务的税款及附件贷款：应缴纳税款的城市维修建设税其他支付增加教育费用防洪费十八。 结转本年度的利润借：主要营业收入其他业务收入营业外收入财务费用贷款：本年度利润借：本年度利润信用：主营业务成本业务线税和附件其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19 .预付企业所得税借方：所得税贷项：应纳税额应纳税企业所得税借：本年度利润贷款：所得税二十。 转入未分配利润借：本年度利润销退折让：利润分配未分配利润二十一。 提取法定盈