会计分录通用记账凭证

12月1日：1、借：库存现金 1200 通1 贷：银行存款 120012月2日：2、借：管理费用设计费 65.03 通2 贷：库存现金 65.033、借：应付职工薪酬职工福利 200 通3 贷：库存现金 20012月4日：4、借：银行存款 90090 通4 贷：主营业务收入甲产品 77000 应交税费应交增值税（销项税额） 130905、借：银行存款 480 通5 贷：其他应付款五洲有限公司 4806、借：原材料圆钢 36727.92 通6 应交税费应交增值税（进项税） 6022.08 贷：应付票据江汉钢铁有限公司 42750 借：财务费用金融机构手续费 42.75 通7 贷：银行存款 42.7512月6日：7、借：固定资产清理 3360 通8 累计折旧 2640 贷：固定资产 6000借：银行存款 4500 通9 贷：固定资产清理 4500借：固定资产清理 1140 通10 贷：营业外收入清理收入 11408、借：银行存款 通11 贷：主营业务收入甲产品 乙产品 应交税费应交增值税（销项税额） 9、借：银行存款 8000 通12 贷：应收账款和平建设有限公司 800012月7日：10、借：其他货币资金银行汇票 10000 通13 贷：银行存款 1000011、借：原材料机油 2100 通14 贷：银行存款 210012月8日：12、借：应收账款鲁南农机公司 16105.6 通15 贷：主营业务收入乙产品 13680 应交税费应交增值税（销项税额） 2325.6 库存现金 10013、借：原材料煤 通16 应交税费应交增值税（进项税额） 17221 贷：银行存款 12月9日：14、借：在建工程 4000 通17 贷：银行存款 3600 应付职工薪酬工资 400借：固定资产 4000 通18 贷：在建工程 400015、借：银行存款 通19 贷：营业外收入接收捐赠收入 12月10日：16、借：应收股利A公司 4800 通20 贷：投资收益 4800 17、借：银行存款 50 0000 通21 贷：长期借款本金 50 000018、借：管理费用修理费 2400 通22 贷：银行存款 240012月11日：19、借：库存现金 1200 通23 贷：银行存款 120020、借：其他应收款王东 600 通24 贷：库存现金 60012月12日：21、借：银行存款 41203.45 通25 贷：长期股权投资A公司 19500 投资收益 21703.4522、借：应收账款泰安农机公司 9000 通26 贷：应收票据泰安农机公司 900012月13日：23、借：待处理财产损益待处理固定资产损益 300 通27 累计折旧 500 贷：固定资产 800借：营业外支出盘亏损失 300 通28 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 30024、借：银行存款 通29 应付债券利息调整 8000 贷：应付债券面值 1 000 00025、借：制造费用 300 通30 贷：库存现金 30012月14日：26、借：银行存款 350 通31 贷：其他业务收入租金收入 35027、借：短期借款 32050 通32 财务费用利息支出 961.5 贷：银行存款 33011.512月15日：28、借：主营业务收入乙产品 13680 通33 应交税费应交增值税（销项税额转出） 2325.6 销售费用 运杂费 100 贷：应收账款鲁南农机公司 16105.629、借：制造费用 190 通34 贷：库存现金 19030、借：库存现金 通35 贷：银行存款 12月16日：31、借：应付职工薪酬工资 通36 贷：库存现金 32、借：生产成本甲产品 266 760 通37 乙产品 1 395 600 制造费用 135 980 管理费用工资 152 250 应付职工工资职工福利 15 540 贷：应付职工工资工资 1966 13012月17日：33、借：销售费用广告费 1200 通38 展览费 1000 贷：银行存款 220034、借：预付账款预付租金 3000 通39 贷：银行存款 300012月18日：35、借：财务费用利息支出 800 通40 应付利息 3000 贷：银行存款 380036、借：在途物资圆钢 8397.6 通41 应交税费应交增值税（进项税额） 1399.4 贷：其他货币资金银行汇票 979712月20日：37、借：待处理财产损益待处理流动资产损益 702 通42 贷：在途物资圆钢 600 应交税费应交增值税（进项税额转出） 102借：其他应收款沈阳车站 702 通43 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 702借：原材料圆钢 7797.6 通44 贷：在途物资圆钢 7797.638、借：管理费用差旅费 540.4 通45 库存现金 59.6 贷：其他应收款王东 60012月21日：39、借：管理费用电话费 362.63 通46 贷：银行存款 362.6340、借：银行存款 203 通47 贷：其他货币资金银行汇票 20312月22日：41、借：管理费用资料费 200 通48 贷：银行存款 20042、借：无形资产 360 000 通49 贷：银行存款 360 00012月23日：43、借：管理费用修理费 3072 通50 贷：银行存款 307244、借：生产成本甲产品 3516 通51 乙产品 10255 制造费用 11664 贷：原材料圆钢 13 771 煤 11221 机油 44312月25日：45、借：制造费用 58895 通52 管理费用折旧费 6184.8 其他业务成本租金成本 25.2 贷：累计折旧 6510546、借： 资产减值损失 585 通53 贷：坏账准备 58512月27日：47、借：在建工程 3500 通54 贷：长期借款应计利息 350048、借：在建工程 7667 通55 贷：应付债券应计利息 7500 利息调整 16712月29日：49、借：管理费用租金 1000 通56 贷：预付账款预付租金 100050、借：管理费用无形资产摊销 6000 通57 贷：累计摊销 600012月30日：51、借、；资产减值损失 9500 通58 贷：长期股权投资减值准备 950052、借：生产成本甲产品 32011.2 通59 乙产品 .8 贷：制造费用 207 02953、借：库存商品甲产品 302 287.2 通60 乙产品 .2 贷：生产成本甲产品 302 287.2 乙产品 .254、借：主营业务成本甲产品 207 632.52 通61 乙产品 794 667 贷：库存商品 甲产品 207 632.52 乙产品 794 66755、本月应交增值税税额=.6-26968.08=197 003.5元 由于截至11月30日应交税费应交增值税借方尚有272 910元的余额，故递减不需要缴纳增值税了，递减后尚有75 906.5元（272 910-197 003.5）未抵扣完，可以留待以后继续抵扣。因此不需要做账务处理。12月31日：56、借：主营业务收入 通62 其他业务收入 350 营业外收入 投资收益 26503.45 贷：本年利润 .45借：本年利润 1 188 888.83 通63 贷：主营业务成本 1 002 299.52 其他业务成本 25.2 营业外支出 300 资产减值损失 10 085 管理费用 172 074.86 销售费用 2300 财务费用 1804.2557、本月实现利润=.45- 1 188 888.83=492 394.62（元）本月所得税费用=.62*25%=.66（元）本月实现净利润=.62-.66=369 295.96（元）借：所得税费用 .66 通64 贷：应交税费应交所得税 .66借：本年利润 .66 通65 贷：所得税费用 .66借：应交税费应交所得税 .66 通66 贷：银行存款 .6658、 提取法定盈余公积=369 295.96*10%=36 929.6（元）提取任意盈余公积=369 295.96*5%=18 464.8（元）应付股利=（3 973 340+369 295.96-36 929.6-18 464.8.）*45%=4 287 241.56*45%=1 929 258.7（元） 58、 提取法定盈余公积=（369 295.96+3 973 396.88）*10%=434 269.28（元）提取任意盈余公积=（369 295.96+3 973 396.88）*5%=217 134.64（元）应付股利=（3 973 396.88+369 295.96-434 269.28-217 134.64）*45%=3 691 288.92*45%=1 661 080.01（元） 借：利润分配提取法定盈余公积 434 269.28 通67 提取任意盈余公积 217 134.64 应付利润 1 661 080.01 贷：盈余公积法定盈余公积 434 269.28 任意盈余公积 217 134.64 应付股利 1 661 080.0159、 借：