集美大学2008-2009《中国税制》试卷A

装 订 线考 生 信 息 栏 学院 专业 班级 姓名 学号 集 美 大 学 试 卷 纸 2008 2009 学年 第 一 学期课程名称中 国 税 制试卷卷别A卷适 用学院、专业、年级财经学院财政学专业2007级考试方式闭卷 开卷 备注得分一、填空题(共16分，每空1分)。1、 按税收管理和受益权限划分，税收可分为_、_和_。2、 税基式优惠常见的具体方式主要有_、_、_和_。3、增值税的类型有_增值税、_增值税、_增值税。4、我国个人所得税判定居民身份的标准是 标准和 标准。5、我国企业所得税实行_、 _ 、_、_的缴纳办法。得分二、单项选择题(共10分，每小题1分)。1、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。 A.100万元和120万元 B.120万元和180万元 C.100万元和180万元2、纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为_。 A.开采数量 B.销售数量 C.实际产量 D.计划产量3、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为_。 A、从价税 B、从量税 C、复合税 D、滑准税4、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳5、纳税人经营用房屋的计税依据是_。 A.房屋原值 B.房屋净值 C.房屋计税余值 D.房屋现值6、营业税法规定，对企业自建自售的建筑物除按“销售不动产”税目征收营业税外，还应征收一道 营业税。 A.服务业 B.建筑业 C.转让无形资产 D.销售不动产7、甲乙双方签订一份借款合同，其印花税的纳税人是 。 A.甲方或者乙方 B.甲方和乙方 C.甲方、乙方及其担保人8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是_。 A劳务报酬所得 B稿酬所得 C财产转让所得 D特许权使用费所得9、企业所得税法对免除居民企业国际间重复课税所采用的方法是 。A.限额抵免法 B.免税法 C.费用扣除法 D.全额抵免法10、下列应税消费品中，不适用复合税率的是_。A.粮食白酒 B.薯类白酒 C.啤酒 D.卷烟得分 三、多项选择题（共12分，每小题2分)1、税率的三种基本形式是_。 A.比例税率 B.复合税率 C.定额税率 D.累进税率2、我国现行消费税的纳税人是在我国境内从事_。 A.应税消费品自产自销的单位或个人 B. 应税消费品批发的单位或个人 C.应税消费品委托加工的单位或个人 D. 应税消费品进口的单位或个人3、现行印花税暂行条例规定，记载资金的帐簿以_的合计金额为税基。A.无形资产 B.实收资本 C.资本公积 D.所有者权益4、企业所得税法规定，准予从年度收入总额中扣除的基本扣除项目是 。 A.成本 B.费用 C.税金 D.损失5、现行营业税的应税行为是指在我国境内 。A.提供应税劳务 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.提供加工、修理修配劳务6、城市维护建设税的税基是纳税人实际缴纳的_税额。 A.增值税 B.关税 C.消费税 D.营业税得分 四、判断题（共10分，每小题1分)1、直接税与间接税的划分依据是税款的缴纳方式，即凡由纳税人自行缴纳的税种称直接税，凡由扣缴义务人扣缴税款的税种称为间接税。（ ）2、现行资源税实行从量定额征税，采用差别幅度定额税率。（ ）3、我国现行消费税的税基是含消费税而不含增值税的销售额。（ ）4、起征点是税法规定的征税对象开始征税的数额起点，征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，应扣除起征点数额后计税。（ ）5、现行增值税出口退税制度规定，所有的出口货物均实行“免、抵、退”办法，且全部以原适用的增值税税率为退税率，以实现出口货物彻底退税。（ ）6、对已贴在未履行的经济合同上的印花税票，纳税人可揭下重用，也可申请税务机关予以退税。（ ）7、税务机关在退还纳税人出口货物的增值税、消费税同时，还应退还纳税人已缴纳的城市维护建设税。（ ）8、根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准是登记注册地标准和实际管理机构地标准相结合。（ ）9、个人取得特许权使用费所得一次超过5万元的，应加成征收个人所得税。（ ）10、我国进口关税税率确定所奉行的原则是原产地原则。（ ）得分 五、计算题（共52分。计算结果保留小数点后四位）（一） 某百货公司为增值税一般纳税人，某月发生下列业务：购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额400万元，增值税68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金0.1万元，装卸费0.02万元，保险费0.2万元，取得运费发票；销售货物不含增值税价款800万元，向消费者个人销售货物收到含增值税销售款58.5万元；进口一批货物，海关审定的关税完税价格为45万元，已纳进口关税6.75万元。百货公司按规定缴纳进口环节的增值税并取得海关开具的完税证明。该批货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额60万元。计算进口环节应纳增值税税额；销售货物应纳增值税税额。（注：增值税税率为17%）（8分）（二）某县某酒厂（位于县城）属增值税一般纳税人。某月发生下列业务：按不含增值税每吨售价6 600元销售高粱酒30吨；月初某供销社发来大米6吨（折市价10 000元）委托加工散装米酒，加工的产品（4吨米酒）当月收回，收取供销社加工费4 000元、增值税680元。本月购进货物专用发票进项税额22 850元，经认证，准予当月抵扣。酒厂附设的招待所本月取得客房营业收入26 000元。计算酒厂应纳消费税、增值税、营业税、城市维护建设税及代收代缴的消费税、城市维护建设税税额。（注：消费税税率：粮食白酒定额税率每斤0.5元，比例税率20；增值税税率17；营业税税率5；城市维护建设税税率5）（12分）（三）上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。要求：计算该公司应纳进口环节的关税、消费税、增值税税额。（7分）（四）某县食品厂2007年有关纳税事项如下：企业应税房产原值1600万元，其中一沿街店面（房产原值200万元）出租给本市某公司，年租金收入18万元，计算应纳房产税（该地区规定一次扣除比例为25）。企业占用土地2.4万平方米，经批准，9月26日新征用一块0.6万平方米的土地（属非耕地），计算应纳城镇土地使用税。因基建需要，该厂与轧钢厂签订购销合同，轧钢厂应销售钢材给食品厂20万元，计算应纳印花税。 (注：房产税税率分别为1.2%和12%；城镇土地使用税税率每平方米年税额6元；印花税税率万分之三)（7分）（五） 某大学周教授（中国公民）2008年4月收入情况如下：工资收入5 000元，当月奖金1 000元；学校发放的年终奖金15 000元；担任兼职律师取得收入20 000元，将其中5 000元通过政府机关向灾区捐赠。计算周教授4月份应缴纳的个人所得税。 注：劳务报酬所得的税率为20%；九级超额累进税率（部分）：应纳税所得额不超过500元的，税率5%，速扣数0；超过500元至2 000元的，税率10%，速扣数25元；超过2 000元至5 000元的，税率15%，速扣数125元；超过5 000元至20 000元的，税率20%，速扣数375元；超过20 000元至40 000元的，税率25%，速扣数 1 375元；。（8分）（六）假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：取得销售收入2