第九章+税收的经济效应.ppt

新闻,社保基金持股数量下降9.25%一向注重投资安全性的社保基金一季度持股数量减少0.4亿股，整体小幅减仓。,高新技术企业与税收优惠,根据科技部高新技术企业认定管理工作网对拟认定为高新技术企业名单的公示信息，截至4月中旬，全国已有15991家企业通过高新技术企业认定，其中今年通过公示和正在公示的企业444家。获得高新技术企业资格后，这些企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。,高新技术企业与税收优惠,“高新技术企业”，是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册1年以上的居民企业。,第一节税收经济效应的作用机制第二节税收的经济影响第三节税收与经济发展,第九章税收的经济效应,经济效应,税收的经济效应纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应；或从另一个角度讲，是指国家课税对消费者的选择乃生产者决策的影响。,第一节税收经济效应的作用机制,一、税收的收入效应(theincomeeffect)二、税收的替代效应(thesubstitutioneffect),第一节税收的经济效应作用机制,一、税收的收入效应（对收入或所得课税）,食品,P1,P2,A,O,衣物,B,图9-1税收的收入效应,C,D,第一节税收的经济效应作用机制,二、税收的替代效应（对商品课税）,I3,I1,P3,P1,E,B,O,衣物,食品,A,第二节税收的经济影响,一、税收对劳动供给的影响(theeffectinlaborsupply)二、税收对居民储蓄的影响(theeffectinsaving)三、税收对投资的影响(theeffectininvestment)四、税收对个人收入分配的影响(theeffectinindividualincomedistribution),第二节税收的经济影响,一、税收对劳动供给的影响（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析（二）我国的实际情况,比例所得税对劳动供给的效应,闲暇,D,F,A,B,E1,E3,U1,Z,E2,图9-3比例所得税对劳动供给的效应,O,U2,收入,O,C,Z,W(1-t),第二节税收的经济影响,二、税收对居民储蓄的影响（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应对个人所得征收所得税收入效应：征税后，增加储蓄替代效应：征税后，减少储蓄对储蓄利息征收所得税收入效应：征税后，增加储蓄（1999年11月1日）替代效应：征税后，减少储蓄,第二节税收的经济影响,三、税收对投资的影响（一）税收影响投资的原理（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析（三）税收对吸引国外直接投资的影响,征税对投资的替代效应,0,消费,投资,B,P1,I1,I1,I2,C1,C2,I2,P2,D,图9-4征税对投资的替代效应,A,税收对投资的收入效应,0,消费,投资,B,E,P2,P1,I1,I2,C1,C2,I2,I1,A,图95税收对投资的收入效应,各国猪流感疫情（2009年5月6日）,中国猪流感疫情（2009年5月6日）,50亿财政拨款,国务院总理温家宝2009年5月5日主持召开国务院常务会议提出，为保障防控工作，中央财政安排50亿元专项资金。地方各级财政也要拨出专款。,第二节税收的经济影响,四、税收对个人收入分配的影响1个人所得税是调节收入分配的最有力工具2税收支出也是影响收入分配的重要工具3社会保险税是实现收入再分配的良好手段4所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法,第三节税收与经济发展,一、税收与经济发展关系的理论观点二、供给学派的税收观点三、减税政策评析,第三节税收与经济发展,一、税收与经济发展关系的理论观点1.古典经济学的观点亚当斯密：“税不重征”2.社会政策学派的观点阿道夫瓦格纳：反对自由主义政策；谋求校正收入分配不公的社会问题3.凯恩斯学派的观点税收是调节经济短期波动的有效武器,第三节税收与经济发展,二、供给学派的税收观点（一）供给学派的三个基本命题1、高边际税率会降低人们工作的积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性2、高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资3、边际税率的高低和税收收入的多少不一定朝统一方向变化（三）马斯顿的经验分析,第三节税收与经济发展,A,O,C,B,税收收入,税率,图96拉弗曲线,D,E,（二）拉弗曲线,第三节税收与经济发展,拉弗曲线的经济含义:1高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率2取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率3保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件,样本国家宏观税率与经济增长率的对比,表9-1样本国家宏观税率与经济增长率的对比,第三节税收与经济发展,三、减税政策评析（一）对供给学派税收主张的理论争议（二）美国减税政策实例分析减税政策并非万能的灵丹妙药,本章小结,【关键词】税收的收入效应税收的替代效应“拉弗曲线”,本章小结,【复习与