河北省内审师《内部审计基础》：现代内部审计考试试卷

河北省内部审计师内部审计基础:现代内部审计试卷一、单项选择题(共25道题，每道题2分，每道题的备选选项中，只有一件事最符合问题的含义)1.以下哪一项是客户难以客观评估服务的？答：隐身b:异质性c:易腐性d:不可分割2.如果与传统的信息系统开发相比，在开发最终用户计算(EUC)应用程序时，以下哪一项是常见的风险？答：管理层可能依赖终端用户计算应用程序的报告，就像他们依赖传统系统开发程序的报告一样。管理人员可能会为最终用户计算应用程序的开发招致更多的应用程序开发和维护成本。随着管理层对计算机化信息要求的响应速度减缓，管理层的决策可能会受到影响。由于应用程序开发时间的增加，管理层可能不像以前那样善于应对竞争压力。3.如果验收报告与付款前的采购订单和发票不符，最可能的原因是答：可以向未经批准的供应商采购没有购买折扣。c:采购不及时可能导致库存短缺或供应过剩。付款可能在收到货物之前就已经支付了。4.与垂直流程图相比，下列哪一项正确描述了水平流程图？答：水平流程图可以提供更多的空间，同时标记符号的书面描述。b:横向流程图更强调责任的划分和绩效的独立验证。c:水平流程图更长在水平流程图中没有部门交叉。5.首席审计官(CAE)应用电子表格来促进一系列不同部门的风险评估流程。电子表格包括以下因素？业务的复杂性；各部门员工的能力；费用受管理层判断影响的报表中涉及的金额。首席审计官召开了审计主管大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见。其他风险因素由审计所涉部门的首席审计官或审计主任评估为高、中、低风险水平。首席执行官匹配每个风险因素的权重，并计算综合风险得分。关于上述风险评估过程，下列哪项陈述是正确的？答：这种风险分析是不合适的，因为它混合了定性和定量因素。评估三种不同风险水平的风险因素是不合适的：高、中、低，因为这些等级无法量化。C:上述加权过程是主观的，应通过多元回归分析等过程来确定。通过运用主观集体谈判来评估员工是否有适当的能力。6.在准备与维护成本相关的工作文件时，以下哪一项是不必要的功能答：内部审计员在工作文件完成时签署并标明了完成日期，尽管工作文件的编写提前了4个工作日。乙：显示在开始营业前所有月份的所有维修费用。首席审计官是工作文件的第一审核人，尽管工作文件是由其他人编写的。显示上个月资产、厂房和设备的总采购成本。7.内部审计活动人力资源计划成功的关键因素是开发人力资源并向员工提供建议的正式计划；基于多年经验的备份计划；良好的人力资源选择标准设计；d:承认个体审计师特殊利益的项目。8.机票信息报告包括等级、购买日期和最低票价。它可以用来评估对公司旅行政策的遵守情况确定员工差旅的成本将一个部门的实际成本与预算进行比较d:支持业务费用的税收减免9.以下哪一项不包括在内部审计专业实务标准的目标中答：它为内部审计绩效评价奠定了基础。指导内部审计师的道德行为；它描述了应该能够代表内部审计实践的基本原则。支持改进后的组织流程和运作。10.以下哪一项属于使用只读技术的用户可移动媒体？答：只读存储器只读光盘C:c.WORM记录和档案管理司11.以下关于内部审计师检查内部控制系统健全性的目的的陈述是最恰当的答：帮助确定实现审计目标所需测试的性质、时间和范围。确保内部控制系统的主要弱点得到控制。确定内部控制系统是否能为组织目标的经济有效实现提供合理的保证。确定内部控制系统是否能确保会计记录的正确性和财务报表的公允列报。12.内部审计师在税收期间参与所得税表格的编制。内部审计师的以下哪些活动最有可能违反IIA道德规范？答：准备税收分配指南，并向公众销售；在当地大学举办夜校税收研讨会，收取费用；c:作为一项公共服务，为老年公民准备纳税申报单；为部门经理的薪酬准备个人纳税申报表。13.公司员工可能进行的欺诈是在电子数据交换系统中输入其他交货地址，导致供应商将公司购买的办公用品发送到员工的地址。以下哪种控制措施在防止此类欺诈方面最有效？答：只允许有效的邮购室地址段，对有效地址表的所有修改必须在线批准。b:发布一份定期报告，列出交货目的地与公司邮购室地址不同的所有采购订单，并跟踪最终发货订单；列车员：指示卖方在发货时只使用公司的邮购室作为最大的目的地。货物到达后，公司自己的人员将负责根据需要向其他地址发送办公用品。d:将公司订购的办公用品总数与所有邮购室收到的相应办公用品总数进行比较，并调查短缺的数量；14.在规划审计业务时，调查对以下哪项没有帮助关于获得控制权的初步探讨确定业务优先的范围获得商业客户对控制问题的意见和建议评估控制的充分性和有效性15、编制与工资成本相关的业务工作底稿的主要目标是记录并分析薪资支付数据，以支持报告的建议；确认内部审计师做了什么；记录所有员工的姓名；提供记录来支持应付薪资税。16.以下哪一项是数据字典的功能？答：用于识别系统用户。B: b .为目标和资源设置优先级和安全规则。两个连续服务之间的边界可以划分。D: d .组织和共享关于对象和资源的信息。17.如果即时采购策略成功降低了制造公司的总库存成本，以下哪种成本变化组合最有可能发生？答：采购成本增加，短缺成本减少采购成本增加，质量成本降低c:短缺成本增加，存储成本降低质量成本增加，订购成本降低18.负责审核供应商提供的产品质量是否符合标准的内部审计师是供应商会计部门主管的兄弟。此时，审计员应接受任务，但在实地工作中避免与会计部门主管接触。接受任务，但在审计报告中披露关系。通知供应商潜在的利益冲突。将潜在的利益冲突通知首席执行官。19.内部审核员已完成对事业部工作计划的审核，并决定修改公司的分配程序。业务客户同意并实施了修订后的程序。内部审计师应该答：研究审计报告中存在的问题，并建议应采取的措施；b:共同发展和交流适当的建议；沟通问题，确保管理层采取适当措施；审核报告指出顾客已经决定并实施了纠正措施。20.为审计业务准备适当的工作计划时，审计主管需要考虑的最重要的因素是答：记录和数据的可用性。b:潜在的影响21.“适当的专业关注意味着合理的谨慎和能力，而不是无错或非凡的表现。”根据这种说法，下列哪一项是不必要的检验和确认的合理限度。广泛的检查。合规的合理保证。考虑重大违规的可能性。22、一家公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最令人信服的信息的商业技术是检查公司的采购清单；采访公司的出纳和现金主管；获得外部银行的确认函；通过分析计算，比较当前和以前会计期间的银行现金。23.目前对付款活动的审计表明，在处理应付凭单方面有许多重要错误，导致许多折扣和许多额外调整以及贷项通知单的损失。由于有许多例外情况需要分析，因此在这部分花费的审计时间超出了预期。审核员观察每个凭证处理员的操作，从应付账款、采购和收货部门取样，分析交易记录，获得交易量、纠错交易和折扣损失汇总的系统数据。目前，在这三个部门中的任何一个部门，在详细测试、现场观察和异常分析中发现的各种错误的原因尚未确定。对于审计人员来说，找出原因的最合适的方法是请处理应付账款和相关交易的人员提出相应的建议。扩大样本量，但提取样本的属性与测试样本的属性相同。集中精力审核现金支付，以便通过这些测试发现所有相关信息。在给管理层的特别报告中描述与交易相关的问题，不要陈述其发生的原因或得出任何结论。24.内部审计小组的几名成员对问卷的答复率低、设计质量差以及某些问题中潜在的有偏见的措辞深感担忧。他们建议客户服务部用一些不引人注目的数据收集方法来补充调查，例如观察办公室里与客户的互动或收集与客户电话交谈的录音带。与调查或访谈相比，以下哪一项不是不引人注目的数据收集方法的优势答：与顾客的互动可以在自然背景下观察到；准确测量研究变量更容易；意外或不寻常的事件更容易被观察到；人们不太可能因为被研究而改变他们的行为。25.沟通技巧对内部审计师非常重要。根据准则的规定，审计人员应有效地向被审计单位传达以下信息，但不包括答：为特定审计机构设计的特定审计目标；基于审计机构初步调查后的审计评价；c:选择审计和审计领域时使用风险估计；向特定审计机构提出的建议。两个多项选择题(总共25道题，每道题2分，每道题2个或更多选项，至少有一个错误。选错了，科目不计分；如果你选择较少，你将获得0.5分的选择)1.下列哪个部门应该审核内部审计师的工作文件企业客户管理；b:内部审计活动的管理；董事会审计委员会；d:组织安全部门的管理。2.下列关于计算机控制的陈述中哪一项是不正确的？答：应用程序的常见安全访问级别包括只读、更新和系统管理逻辑安全控制是指与系统用户访问能力相关的控制应用软件控制通常比与操作系统相关的逻辑安全控制更重要。能够访问操作系统和未经授权的用户通常可以绕过应用程序的安全控制3.客户机/服务器结构可以包括来自不同供应商的各种硬件、系统软件和应用软件。防止客户机/服务器系统接受未授权访问的最佳方法是答：综合运用应用软件控制技术和通用访问控制技术。使用商业认证系统。c:加密所有网络频道。远程过程调用的综合测试和评估。4.一家大型独立百货公司的内部审计部门正在审计采购系统。审核员的任务是确定主要办公设备是否以最佳价格获得。审核员应确定采购订单是预先编号和控制的。设备采购必须以用户部门的采购申请为依据。授权供应商之间的投标。近年来，设备采购已在同期固定资产预算中得到批准。5.为了保持竞争力，销售部门被批准降低价格和简化业务程序。由于个人销售人员被允许批准赊销，并决定可供销售和交付的产品，销售额增加了，但坏账也增加了。那么适当的纠正措施是答：信用销售的独立审查和批准。独立决定可供销售的产品。c:集中管理和控制。增加边际利润。6.以下哪一项是审计目标的表达观察每日现金收入的节省情况；分析现金短缺模型；评估现金收入是否得到充分保护；逐月重新计算银行对账单。7.一家银行的内部审计师正在审查该银行的贷款组合，以确定其是否符合相关的政府法规，包括：限制对10个最大客户的贷款金额(以占银行贷款总额的百分比表示)。限制对某些行业的贷款金额。所有超过100，000美元的贷款都需要额外的文件。内部审计师想确定是否存在违反既定法规的情况。控制系统和措施是否足以防止违规行为。在审计过程中，内部审计师的初步证据表明，第一个审计问题(贷款给lO的主要客户)没有违反规定。酪在对关联方的进一步调查中，审计人员发现，虽然不存在技术违规，但银行仍有可能违规，因为对某些关联方的贷款总额超过了规定的限额。审计员应答：立即向管理层报告审计结果，并建议法律顾问立即审查法规和收集的审计证据，以确定是否存在任何违规行为。将审计结果口头通知管理层，但不要在正式的审计报告中提及这个问题，因为证据不令人信服。向政府相关部门报告审计结果，征求他们对审计是否违法的意见。立即向审计委员会提交一份非正式报告，因为调查结果会对管理层产生不利影响。8.以下哪一项是客户难以客观评估服务的？答：隐身b:异质性c:易腐性d:不可分割9.测试内部控制的审计程序是答：根据不同的业务项目进行设计；不管部门特点如何，它在所有情况下都被使用。c:适用于不同地区的特定部门；通过测试所有的商业活动来减少工作成本的重复。10.业务工作计划的批准应答：不迟于业务工作结束；商务客户或指定人员；在某些情况下获得相关方的口头同意；d:董事会的书面批准。11.内部审计师的下列哪项行为违反了IIA 道德规范。参加受审核方为所有员工提供的教育项目。从被审核方收到机票。c:在得知公司处于低迷状态之前，卖掉股票。在审计意见中，披露与审计领域相关的所有主要事实。12.为了测试某个施工项目的成本超支是否是由于承包商未能考虑与订单合同变更相关的成本，最合适的审核程序是一、核实承包商未记录更多的订单合同变更成本，且该成本仍按原合同