关于加强母公司对子公司财务管理的规定

浙江康大科技股份有限公司论加强母公司子公司财务管理的规定第一章，总则第一条为加强浙江康大科技股份有限公司(以下简称“母公司”或“公司”)对子公司的管理，维护公司和投资者整体利益，根据中华人民共和国公司法 (以下简称公司法 )、浙江省股权交易中心交易规则以下简称交易规则 )等法律、法规和规章制定本制度第二条本制度所称母公司，是指拥有一个以上子公司的公司。 子公司是受母公司支配的完全子公司或控股子公司。第三条母公司及其子公司的财务管理原则是建立健全的内部财务管理制度，做好财务管理的基础工作，忠实反映财务状况，依法计算缴纳国家税收，维护大批投资者的权益。第四条母公司及其子公司财务管理目标是贯彻国家财政税收政策，根据国家法律法规及其他有关规定，根据本公司具体情况制定会计核算和财务管理各项规章制度，合理筹措和使用确保会计资料合法真实性的资金。 有效控制经营风险，有效利用提高资金使用效率和效益的公司各项资产，加强成本管理，加强保证公司资产价值增值和持续经营的子公司财务统一管理，保证子公司最大限度地享受国家财税优惠政策。第二章，日常管理第五条母公司设立的子公司是母公司的所属公司，其所有者是母公司，母公司按照有关规定拥有所有权。第六条根据浙江康大技股份有限公司章程等法律法规和公司章程的规定，母公司有权决定子公司的重要财务事项，根据子公司的情况，制定切实可行的财务管理办法。第七条母公司监督和控制子公司的财务管理。 母公司对子公司的财务活动进行计划、组织、有目的的管理、监督和控制，对子公司的财务指标进行评定和评价。第八条母公司有权任命子公司的会计负责人，为子公司合理配备必要的会计负责人。第九家警察公司下列会计事项按公司会计政策执行1、子公司按照会计制度的有关规定，谨慎、有效的风险防范和解决原则，公司将资产减值准备和损失处理的内部控制制度及其补充规定适用于子公司各资产减值准备事项的管理。 子公司应按规定执行，忠实反映在会计报告中。2、子公司日常会计和财务管理采用的会计政策和会计估算、变更等应遵循公司财务会计制度及其相关规定。3、子公司应根据公司编制合并会计报表、向外部披露会计信息的要求，及时提交会计报表，提供会计资料。 那份会计报告书也接受公司委托的注册会计师的审计。第十家警察公司有权企业自主经营，根据本公司生产经营的特点和管理要求，按照公司法和公司章程有关规定开展日常会计工作，做好财务管理基础工作，加强成本、费用和资金管理。第十一条子公司在财务管理方面受母公司的指导、管理和监督，按照会计制度的规定及时、准确地向母公司提交会计报告和相关会计资料。第三章，资金筹措管理第十二条子公司应当根据业务发展需要合理筹措资金，建立资金预测和分析制度，根据资金用途分析决定资金筹措方式，尽量集中使用子公司沉淀的资金，发挥利益，使子公司不承担沉重的利息和债务负担。第十三条公司对各子公司的筹资实施总量管理，在子公司年底编制下一年度的筹资预算(内容包括筹资渠道用途筹资期限等)报告给公司，公司汇总后，根据发展需要和各子公司的资产债权率和负债比率等财务状况，确定各子公司的筹资规模和方式，交给各子公司第四章，资产管理第十四条母公司依照有关规定享有子公司财产的所有权，行使其所有权。 母公司是子公司财产管理的直接负责人，对子公司的资产管理负责。 子公司享有财产支配权和经营自主权，依法自主经营，自负盈亏。第十五条母公司结合本企业和子公司的具体情况，制定切实有效的资产管理办法，切实保证资产的完整和安全，提高子公司的经济效益，保证公司的资产价值增值。第十六条母公司应当加强对子公司资产价值增值状况的检查监督，进行审查，严防公司资产流失。 资产价值增值的评估是评估子公司领导经营业绩的主要内容。第十七条母公司应当加强子公司固定资产的管理和监督。 母公司应当按照国家有关规定和公司财务管理制度的规定，根据总公司和子公司的具体情况，规定子公司购买、处理固定资产的金额权限，实施固定资产的购买和处理审查，或者向上级公司报案的制度。 严禁以私有名义购买固定资产，企业购买的固定资产应列入帐目管理，确保固定资产的完整性和安全性。第十八条母公司应切实加强子公司流动资产的管理，促使子公司合理有效地使用、节约使用各流动资产，提高资金的综合使用效果，消除资产闲置和浪费。第十九条母公司应当大力加强子公司收入的管理和监督。 子公司的所有收入，包括业务收入、联营收入、佣金、回扣、各种手续费收入等，都应及时入帐计算，不得将收入从私人金库带出。 违反规定的，应当追究子公司责任人和当事人的责任。第二十条母公司加强子公司的库存管理，帮助子公司建立健全的库存管理制度。 严格商品物资入库制度和盘点制度，商品物资入库有检验，出库有手续，定期检验盘点。 严防管理不善造成的库存损失和浪费。第二十一条母公司加强子公司现金的管理和监督，严格执行国务院出具的企业会计准则，严禁在规定范围内使用现金，以任何名义和借口私存公款，严禁企业贷款。 母公司定期或不定期检查子公司的现金使用情况。第二十二条母公司应当加强子公司各种交易帐目的管理。 特别要加强子公司应收账款的管理和监督。 子公司应及时整理收帐，加快资金周转，严格遵守不能收帐的各项坏账、坏账损益规定。第二十三条母公司应当加强对子公司的退税管理和监督，建立健全退税内部管理制度。 按照规定的退税政策和程序进行退税。第五章，投资管理第二十四条母公司应当切实加强对外投资管理，建立对外投资立项、审查、控制、检验和监督制度，规范投资行为。第二十五条公司派人的，应当立即向公司负责人报告子公司的技术改革项目和对外投资项目，公司按照相关审核程序按照子公司的相关审核程序执行项目审核结果。第二十六家警察公司的发展规划必须遵循公司的发展战略，在公司发展战略框架下，细分完善自己的发展规划。第二十七家警察公司在批准投资项目前，应对项目进行前期调查，提交项目建议书，进行可行性研究。 可行性研究的主要内容包括：一.投资项目的基本情况2 .投资项目的市场预测和生产计划3 .投资项目建设方案和进度计划4 .投资项目生产技术、设备选型及技术参数等技术分析5 .投资项目的劳动组织和人员结构等。第二十八条可行性论证应遵循真实性、科学性、可行性原则，按照评价程序和方法综合评价拟投资项目，发布可行性研究报告，按项目投资决策权限委托子公司经营层、董事会或股东会决定投资。子公司投资项目可以在子公司根据决策权限通过审查后组织实施。第二十九家警察单位具体实施投资项目，应当按照审批项目通过的可行性研究报告投资额进行管理，确保工程质量、工程进度和预期投资效果，在项目结算和建设工程中及时完成固定资产转移工作。第三十条子公司技术改革项目和对外投资项目未达到预期利润或发生重大损失的，应当书面报告子公司董事会或股东会。第三十一条警察公司未经公司批准，对外出借资金，不得以任何形式担保、抵押、担保。第六章，分配管理第三十二条母公司应当加强子公司各种分配的管理，严格规范子公司的分配行为。第三十三条母公司应当敦促公司根据企业会计制度和有关税法，正确计算和纳税应纳税额和各种税款。第三十四条母公司加强子公司工资奖金分配的管理，制定科学合理的薪酬管理制度，监督检查实施情况。第三十五条公司应当从子公司全额支付应分配的股息，不得以任何方式放弃收益权。 母公司有权根据国家有关规定来决定子公司的有关分配事项1、子公司任意公积金和公益金的提取2、子公司收益盈馀储备金弥补赤字3、子公司法定公积金增资4、子公司提出母公司的利润。第七章，检查和监督第三十六条母公司应当加强子公司会计业务的检查监督，健全子公司各项财务规章制度和财务指标评价体系，有效评价子公司的经营成果，促进企业管理水平的提高。第三十七届警察公司财务部门应当制定切实可行的会计人员工作规范、岗位责任制和内部审计制度，明确会计人员职责，加强企业内部管理。 同时，母公司要加强子公司会计人员的培训，不断提高会计人员的业务素质。第三十八条母公司应当大力加强子公司会计基础业务的管理。 会计负责人严格要求根据财务制度和会计制度的规定，规范地进行会计、会计核算、申报，以保证会计数据的真实、正确、及时、完整。第三十九条为确保企业资金安全，母公司应当加强子公司银行开户和财务印鉴的管理。 子公司开设银行账户必须经母公司审批。 开设的银行帐户应由会计部门统一管理，其他业务部门均不得以任何名义开设银行帐户。第四十条母公司定期或不定期实施子公司审计监督。 公司制定的内部审计制度适用子公司内部审计。 内部审计的内容主要包括经济效益审计、工程项目审计、重大经济合同审计、制度审计以及部门