贷款应注意的财务分析

目前，银行普遍实行“五级分类”贷款分类法。 银行在将申请贷款的企业分为5类进行管理的同时，银行实行“综合援助”制度，企业在评级后获得综合援助金额，在此金额中，企业可以向银行申请各种形式的贷款业务，如短期贷款和应付票据业务。银行在评级企业时，主要由银行融资人员填写企业资料，其中向企业提交当期和去年的1年和2年的报告。 同时，银行用它来计算企业资产债权率、收益率等数据。 关于报告的制作，不能根据企业所属的行业进行“编辑”。对银行重视这些指标，最好问银行信用系你们企业向银行申请融资，没有现成的报告书，只能向银行提供自己企业的财务报告书。 但是你提供的报告一般要掌握以下12项财务指标并获得贷款1、净资产与年未贷款馀额的比率。 必须超过100% (房地产企业超过80% )。2 .资产债权率。 必须低于70%，最好低于55%。 (负债/资产*100% )偿还能力：3 .流动比率。 一般来说，该指标越大，表示企业的短期偿还能力越强，通常该指标优选为150%200%。 (流动资产/流动负债)4 .速动比率。 一般来说，该指标越大，表明企业的短期偿还能力越强，通常该指标在100%左右越好，对中小企业应适度放宽，超过80%。 (快速资产/流动负债)公式：快速资产=货币资金交易金融资产应收票据应收帐款公式快速资产=流动资产-库存-可摊销费用等。5、担保比率。 企业必须把有损失的风险降到最低点。 一般来说，比率最好小于0.5。现金流量：6、企业经营活动产生的净现金流为正值，其销售额的现金流必须在8595%以上。7、企业在经营活动中支付购买商品。 劳务现金支付率必须在8595%以上。经营能力：8 .主要营业收入增长率。 一般来说，主要营业收入每年增长8%以上，表明该企业的主要产业在增长。 该比率低于-5%表示产品将到达寿命末期。 公式：收入增长率=(本年收入-上年收入) /上年收入*100%9、应收账款周转率。 一般企业不得少于六次。 一般来说，企业的应收款周转速度越高，企业的应收款平均收款期间越短，资金回收的速度也越快。10、存款周转速度，一般中小企业不得少于5次。 库存周转速度越快，库存占有水平越低，流动性越强。 库存周转率(次数)=销售成本/平均库存：平均库存=(库存年初数库存年终数)/2，库存周转天数=360/库存周转率=(平均库存*360)/销售成本。经营效果：十一、营业利润率，这个指标代表年营业收入的收益水平，反映企业的综合收益能力。 一般来说，这个指标必须在8%以上。 当然指标值越大表示企业的综合收益性越高。 公式是销售利润率=利润总额/营业收入100%12、现在中小企业的纯资产收益率应该超过5%。 一般来说，这个指标值越高，投资的收益率越高，股东们的收益率也越高。 最好是经审计的报告。 否则，银行方面不重视你们的报告。 2、主要注意的几个指标：资产债权率、净资产(长期偿还能力)、流动比率、现金比率(短期偿还能力)、营业收入(判断企业规模的重要指标)、库存周转率、应收款周转率(企业管理能力)、现金流(非常重要的指标)。 1 )、具备流动资金贷款所有条件的净资产收益率=净收益/平均净资产(或年终净资产) *100%或=销售净收益*资产周转率*资本乘数。 平均净资产=(年初净资产年末净资产)/2净资产=资本-负债总额2 )、项目立项手续已经完成，有相关证明手续，有批准的项目建议书和可行性研究报告3 )、资金充足，具有合法自筹项目的资本金一般在30%以上4 )、项目投入应满足国家产业政策和环境保护要求5 )经我评价，项目建设技术、经济和财务可行性得到认可三、贷款程序：一、借款申请：借款人向我行提交书面借款申请报告，并提交我行要求的有关资料和借款人资料。2 )、贷款调查：接受借款人申请后，我会对借款人资格和贷款的合法性、安全性、收益性以及信用状况、借款用途、偿还能力、偿还方式等进行全面调查，以验证抵押、物质、担保人的关系状况。 我对借款人和投资项目进行了调查、审查和项目评估。3 )、贷款审批和发行：贷款按我行规定批准后，通知借款人签订有关合同，办理抵押登记等手续，经批准借款凭证由会计部门办理会计手续。银行贷款企业应掌握14项财务指标财务分析常用指标1 .变化能力比率转换能力是企业产生现金的能力，它取决于近期可转换成现金的流动资产量。(1)流动比率公式：流动比率=流动资产总额/流动负债总额企业设定的标准值： 2意义：体现企业短期债务偿还能力。 流动资产越多，短期债务越少，流动比率越大，企业的短期偿还能力越强。分析表明，低于正常值，企业短期偿还风险大。 一般来说，营业周期、流动资产的应收金额和库存周转速度是影响流动比率的主要因素。(2)速动比率公式：速动比率=(流动资产总额-库存) /流动负债总额维护率=0.8(货币基金短期投资应收票据应收帐款净额) /流动负债企业设定的标准值： 1意思：比起流动比率更能表现企业的短期债务偿还能力。 因为流动资产中也包含着变化速度慢，有下跌的可能性的库存，所以从库存中减去流动资产，和流动负债进行比较，测定企业的短期偿还能力。分析认为，小于1的当期比率通常短期偿还能力较低。 影响现金比率可靠性的重要因素是应收账款的变动能力，账本上的应收账款不一定可以变动，不一定可以信赖。变化能力分析总提示：(1)增加变动能力的要素：可动用的银行贷款指标；准备快速变化的长期资产的借款偿还能力的名声。(2)减弱变化能力的主要原因：没有记录，或者有负债的担保责任引起的或负债。2 .资产管理比率(一)库存周转率；公式：库存周转率=产品销售成本/ (期初库存期末库存)/2企业设定的标准值： 3意思：库存周转率是库存周转速度的主要指标。 提高库存周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变革能力。分析表明，库存周转速度反映库存管理水平，库存周转率越高，库存占有水平越低，流动性越高，库存转换成现金或应收账款的速度越快。 不仅影响企业的短期偿还能力，也是企业整体管理的重要内容。(二)库存周转天数；公式：库存周转率=360/库存周转率=360* (期初库存期末库存)/2/产品销售成本企业设定的基准值： 120意思：企业从购买库存、投入生产到销售所需的天数。 提高库存周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变革能力。分析结果：库存周转速度反映库存管理水平，库存周转速度越快，库存占有水平越低，流动性越强，库存转换成现金或应收账款的速度越快。 不仅影响企业的短期偿还能力，也是企业整体管理的重要内容。(三)应收账款周转率；定义：在指定分析期间应收帐款变成现金的平均次数。公式：应收帐款周转率=销售/ (期初应收帐款期末应收帐款)/2企业设定的标准值： 3含义：应收款周转率越高，表示回收越快。 相反，运营资金过于滞留在应收账款中，影响了正常的资金周转和偿还能力。分析表明，应收账款周转率应结合企业经营方式加以考虑。 在以下几种情况下使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业第二，大量使用分期收款结算方式的第三，大量使用现金结算的销售第四，年末大量销售和年末销售大幅减少。(四)应收账款周转天数；定义：表示从企业获得应收款权利到回收货款并转换为现金所需的时间。公式：应收帐款周转率=360 /应收帐款周转率=(期初应收款期末应收款)/2 /产品销售额企业设定的标准值： 100含义：应收款周转率越高，表示回收越快。 相反，运营资金过于滞留在应收账款中，影响了正常的资金周转和偿还能力。分析表明，应收账款周转率应结合企业经营方式加以考虑。 在以下几种情况下使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业第二，大量使用分期收款结算方式的第三，大量使用现金结算的销售第四，年末大量销售和年末销售大幅减少。(五)营业周期公式：营业周期=存货周转天数应收帐款周转天数= (期初库存期末库存)/2* 360/产品销售成本 (期初应收帐款)/2* 360/产品销售收入企业设定的标准值： 200意思：营业周期是从取得库存到销售库存、回收现金的时间。 一般说明营业周期短，资金周转速度快；营业周期长，资金周转速度慢。分析结果：营业周期一般要结合库存周转状况和应收账款周转状况进行分析。 营业周期的长短不仅影响企业的资产管理水平，还影响企业的偿还能力和收益能力。(六)流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售额/ (期初流动资产期末流动资产)/2企业设定的标准值： 1意思：流动资产周转率反映了流动资产的周转速度，周转速度越快，相对节约流动资产，扩大资产投入，减缓相当于提高企业收益能力的周转速度，需要补充流动资产参与周转，形成资产浪费，降低企业收益能力。分析表明，流动资产周转率结合库存和应收账款进行分析，结合反映盈利能力的指标使用，可以全面评价企业的盈利能力。(七)总资产周转率公式：总资产周转率=销售额/ (期初资产合计期末资产合计)/2企业设定的标准值： 0.8意义：该指标反映了总资产的周转速度，周转越快，销售能力越强。 企业采用薄利多销的方法，可以加快资产周转，带来利润绝对额的增加。分析结果：总资产周转指标被用于衡量企业使用资产获利的能力。 经常与反映盈利能力的指标结合使用，全面评价企业盈利能力。3 .负债比率负债比率是反映负债与资产、净资产关系的比率。 反映了企业偿还到期长期债务的能力。(一)资产负债比率；公式：资产负债率=(负债总额/资产总额) *100%企业设定的标准值： 0.7意义：反映债权人提供的资本占总资本的比例。 这个指标也被称为杠杆经营比率。分析表明，债务比率越大，企业面临的财务风险越大，获利能力也越强。 企业资金不足的，靠借款维持，资产负债率特别高的，要特别注意债务风险。 资产债权率为60%70%，比较合理、稳健的85%以上时，应视为发出警告信号，企业应予以充分注意。(二)产权比率；公式：产权比率=(负债总额/股东权益) *100%企业设定的标准值： 1.2意义：反映债权人与股东提供的资本相对比率。 反映企业资本结构是否合理稳定； 也显示了债权人的投资资本受到股东权益保障的程度。分析提示：一般来说，产权比例高的是高风险、高报酬的财务结构，产权比例低的是低风险、低报酬的财务结构。 从股东来说，在通货膨胀时期企业可以借款，损失和风险转移给债权人的经济繁荣时期，杠杆经营可以获得额外利益的经济萎缩时期，减少借款可以减少利息负担和财务风险。(三)有形净负债率；公式：有形负债率=负债合计/(股东权益-无形资产净) *100%企业设定的标准值： 1.5意义：产权比率指标的增长更加谨慎、保守地反映了企业清算时债权人投入的资本受股东权益保障的程度。 无形资产不考虑商誉、商标、专利权和非专利技术等价值，不一定是用来还债的。 为慎重起见，一律认为不能偿还。分析结果：从长期负债偿还能力来看，低比例表明企业具有良好的负债偿还能力，杠杆规模正常。(四)获得利息的倍数；公式：利息收入的倍数=利息税前利润/利息费用=(总利润财务费用)/(财务费用的利息资本化利息)通常，也可以使用近似式：利息收入乘数=(利润总额财务费用) /财务费用企业设定的标准值： 2.5意思：企业经营业务收益与利息费用的比率，也称为利息保障倍数，用于衡量企业支付借款利息的能力。 只要利息的倍数足够大，企业就能以足够的能力支付利息。分析提示：为了让企业能够承担资本化利息，必须具备充分的利息税前利益。 这个指标越高，表明企业债务利率压力越小。4 .获利能力比率收益力是企业获利的能力。 无论是投资者还是债务者，都非常关心这个项目。 在分析盈利性时，必须排除证券买卖等异常项目、已经停止的营业项目、重大事故和法律变更等特殊项目、会计政策和财务制度变更造成的累积影响数等因素。(一)销售纯金利；公式：净销售利率=净收入/销售收入*100%企业设定的标准值： 0.1意义：该指标反映了每元销售收入带来的净利润量。 表示销售额的收益水平。分析提示：企业在增加销售收入的同时，还必须获得更多的纯利润。 可以通过将净销售利率分解为销售总利润率、销售税率、销售成本率、销售期间费用率等指标来进行分析。(二)销售总利润率；公式：销售总利润率= (销售收入-销售成本) /销售收入*100%企业设定的标准值： 0.15含义：表示从每元的销售收入中减去销售成本后，各期间的费用和利润可以使用多少钱。分析表明，销售总利润率是企业销售净利润率的首要基础，没有足够的销售总利润率就不能形成利润。 企业可以按时分析销售总利润率，判断企业的销售收入、销售成本的产生和配合情况。(三)资产净利率(总资产报酬率)公