税制论文关于论印度税制其改革论文范文参考资料

印度税收制度的税收文件(安徽大学经济学院，合肥230601)摘要：中国和印度的国情非常相似。在税收制度方面，两国都实行分税制。目前，都已形成了以间接税为基础的税制结构。近年来，印度一直在推进税制改革，即商品及服务税法案，在此期间遇到了各种阻力。印度的税制和改革为中国的税制改革带来了全面的配套措施。* * * * *地方财权和行政权合理划分的启示等。关键词：税收制度；分税制；个人所得税；商品及服务税法案:F810.422:A:1005-913X(xx)04-0091-02近年来，印度经济发展迅速。然而，长期以来，间接税制的不统一严重分割了印度的国内市场，各邦之间的经济贸易也受到严重阻碍。没有统一的税收制度，就没有统一的市场。长期以来，印度国内一直需要一个统一的市场，但它受到联邦和各邦之间利益和关系协调的制约。税制改革未能顺利进行，商品及服务税计划多次被众议院否决。因此，从前总理辛格到现任总理莫迪，都在努力推进税收改革，即商品及服务税法案，以统一国内税收制度。作为传统增值税的升级版，商品及服务税法案对商品和服务全面征税，在全国范围内实行统一税率，并将征税权从地方政府转移到联邦政府。8月3日，xx，印度议会上院最终批准了有争议的商品及服务税法案，这也标志着印度新一轮税收改革的开始。根据政府的研究报告，统一税制的实施将使印度的国内生产总值增加1-2个百分点。中国和印度在经济发展、税制、人口分布和自然环境等方面有很大的相似性。近年来，税制不断改革，改革中遇到了各种阻力。印度的税制改革具有很大的借鉴意义。印度有联邦、州和地方税收制度，税收的立法权和征收权主要集中在联邦。联邦和州的税收权力有明显的区别。从税收分配来看，印度有* * * * * *税、地方税和分享税。1可以看出，分税制在本质上是不公平的。印度是一个联邦国家。联邦政府由州政府和地方政府组成，预算系统由* * * * * *和地方两级组成。相应地，* * * * * * *和地方税收机构也相继成立。* * *和分权的基本原则是地方税收由国家征收，而超出国家范围或需要统一征收的地方税收由* * * * * * * *。分享税属于* * * * * *税，按一定比例通过财政转移支付给州政府。转移到地方政府的金额是基于各州的经济发展和税收来平衡各州之间的差异。印度* * * * * *政府和地方政府之间财政和行政权力的划分充分表明了分税制的不统一性。2从税制结构来看，以间接税为主体的水系结构。增值税、消费税和关税等传统流转税构成了间接税的主体，尤其是增值税占间接税的35%。间接税很容易转嫁给消费者，这有利于刺激经济发展。此外，间接税比直接税更容易征收和管理。对于发展中国家印度来说，其收集和管理水平相对落后。间接税更有利于增加税收。3印度的财产税所占比例很小，以流转税为主，所得税为辅。这是由印度的税收状况决定的。由于印度复杂的税收制度和复杂的程序，偷税漏税现象时有发生。印度人口多，收入低，财产收入少，财产税税基狭窄，所得税征收困难，税收转移相对容易。从发展中国家的角度看，流转税的征收成本印度的消费税分为* * * * * *消费税和州消费税，其中* * * * * *消费税占80%以上。* * * * *消费税是对印度生产或制造的所有应税消费品征收的税，除盐除外。当制造商从他们的生产场地移走货物时，它被征收。国家消费税是指各州对其管辖范围内的某些产品征收的一种消费税，主要是石油、化工、电子等产品。它在州税收中的重要性仅次于销售税。消费税曾是印度传统的主要税种。近年来，印度增值税和所得税的增长进一步削弱和降低了消费税的地位。在税制设计上，印度的个人所得税有其自身的特点。主要特点是实施永久性个人所得税制度。为了鼓励公民积极申报个人所得税，印度政府还于xx年2月1日将第一收入群体的个人所得税税率降低了5%。个人所得税在印度是一种相对独特的税收。印度的个人所得税主要有以下特点。1.该豁免根据* * * * * *的预算进行调整印度的个人所得税免税每年都在不断调整，以* * * * * * * * *的财政预算为基础，这与经济发展和人民收入密切相关。此外，还有各种税收优惠政策。例如，就性别而言，女性的豁免高于男性。就年龄而言，对老年人的豁免也将适当提高。2.抓大放小，争取公平。“大”是中高收入者；“小”是以工人阶级为代表的低收入群体。在征收管理方面，将实行强制性的永久个人* * * * * *制度。印度的每个纳税人都有一个永久的10位个人* * * * * * * *，可以用来记录和监控酒店、酒店、医院、房地产、股票市场等的交易。并严格控制* * * * * *交易。在这种体制下，印度政府很容易发现逃税和逃税等现象。3.“胡萝卜加大棒”税收征管方法在税收征管方式上，主要是宣传和惩罚相结合。一方面，税务机关通过多种方式进行宣传，了解税收的用途和方向，提高居民的税收意识和税收守法水平。另一方面，通过经济和行政处罚等措施提高居民对税法的遵守程度。主要是利用个人永久* * * * * *对纳税人实施相对严格的监管。印度的个人所得税在制度设计和征收方式上值得中国借鉴。营业税分为* * * * * *增值税和国家增值税，* * * * * *增值税(CENVAT)只在商品生产过程中征收，不在销售过程中征收。州一级的增值税是从销售税演变而来的，销售税只对商品销售征税。印度的税收增值税有许多弊端。例如，奢侈品税等间接税没有包括在增值税中。商品负担的增值税* * * * * *仍计入符合国家级增值税条件的商品价值，产生叠加效应。这种情况严重降低了印度生产资源的配置效率，阻碍了印度统一市场的形成和经济增长。更为严重的是，复杂的间接税制度导致企业寻租活动盛行，地方政府滥用税收优惠政策。印度的税制一直被认为是复杂而混乱的税制之一，严重阻碍了商品贸易和经济发展。商品及服务税是增值税的升级版，即对商品和服务征收的综合税。它只对消费税征税，统一全国的税率。在税收方面，商品及服务税将整合和优化现有的各种税收，取消一些间接税，避免双重征税。有利于解决一些反映在商品价格中的劳务可以免税，而单独提供的劳务不能免税的问题。间接税在生产和流通各环节的税收负担可以更加公平，从而不影响企业的组织形式。具体来说，商品及服务税的主要内容包括。1.统一税基商品及服务税重新分类并整合了* * * * * *和当地现有税收以及优化的现有税收。在* * * * * * * *，消费税，附加消费税，服务税，附加关税(反倾销税)和特殊附加关税被归类为* * * * * *商品服务费(CGST)；在州一级，州增值税(销售税)、市场和入境税、车辆税、货物和乘客税以及电力税被归类为州货物和服务税(SGST)。税收类别的分类有助于消除印度税收类别的混乱和各邦税收类别的不统一，从而为统一税基创造条件。2.税率的确定印度目前的名义间接税税率接近22%，但这相当于相对狭窄的税基。当商品及服务税扩大税基时，大约12%的税率可以满足财政收入的需求。具体来说，CGST的税率是5%，商品及服务税的税率是7%。这一税率选择考虑了* * * * * *的收入和各州征收的间接税，还考虑了各州政府在将州以下地方政府征收的间接税纳入商品及服务税后应补偿税收收入减少的因素。税制改革不是简单的经济改革，它涉及* * * * * *和地方财政和行政权利的再分配。在印度的税制改革中，经过十多年的努力，商品及服务税法案终于在xx年8月3日被议会通过。印度的商品及服务税法案遭到了各邦的抵制。拥有大型制造基地的州对新税法保持警惕。商品及服务税收入将流向消费商品和服务的国家，而不是生产商品和服务的国家。此外，各州担心商品及服务税改革将导致* * * * * *剥夺各州征收间接税的权利。税制改革不仅仅是一项经济改革，还涉及到政府职能的转变以及* * * * * *和地方政府之间的权力划分。印度的商品及服务税法案被推迟，主要是因为* * * * * *和各邦之间的权力划分。从改革的进展来看，政府只注重对现有税制的改革，而忽视了改革的相关配套措施，因此改革受到了强烈的抵制。* * * * *地方分权是伴随税制改革而来的主要问题之一。办理* * * * * * * *和地方财政行政权力直接关系到改革的进程。税制改革应该确保地方收入。* * * * *如果分配的税收过高，地方可分配收入将减少，这将影响地方政府的职能。目前，我国存在一定的土地财政问题，地方政府缺乏作为收入支柱的税收。5(三)税制改