项目成本预算管理制度(工地预算员应了解的管理制度)

项目成本预算管理制度（试行）荣盛建设工程有限公司2012年3月 目 录第一章 总则2第二章 目标成本实施2第三章 合同审批规定5第四章 工程量核算管理8第五章 签证变更管理9 第六章 月度挂账管理15 第七章 内部结算管理22第八章 成本分析管理26第九章 附则27项目成本预算管理制度第一章 总则第一条 为深入贯彻公司“先算后干、边算边干、干后再算”成本管理方针，加强成本管理的事前谋划、加强施工管理过程中的全面预算控制，逐步规范各方成本管理行为，有效促进项目积极寻找开源节流措施，实现公司的成本目标，特制定本制度。第二条 本制度适用于荣盛建设工程有限公司所属的土建分公司及项目部。 第三条 本制度由总则、目标成本实施、合同审批规定、工程量核算管理、签证变更管理、月度挂账管理、内部结算管理、成本分析管理、附则九部分组成。第二章 目标成本实施第四条 为加强项目成本的事前管理，落实项目成本目标，促进项目在施工管理过程中有目标的开源节流,克服成本管理的盲目性,增强成本控制的预见性,要求所有新开项目必须按时编制目标成本。边设计边施工或者利润包干的小型项目（如外线、绿化等工程）如何制定目标成本由公司成本管理委员会另行确定。第五条 编制要求1.要求项目经理组织项目各岗位人员针对项目具体情况，认真核算各项费用的控制目标，保证目标合理、可实现。2.目标成本中除目标成本表格外，需编写项目经营计划，描述本项目开源、节流项目、成本薄弱环节及其控制措施。并明确开源、节流项目目标值、实现时间以及主要责任人。同时，在项目管理过程中随时检查目标成本的执行情况。3.项目不考虑下核数量有误导致的亏损与节余，以制造成本数量为标准。原则上目标成本总金额不得大于公司下核的制造成本总额。项目经理必须针对超支项目制定具体的弥补措施，保证控制在制造成本范围内。 5.安全文明施工费按照公司安全文明施工标准及项目所制定的安全文明施工方案编制。6.目标成本编制格式参考附件1。各项目可根据具体工程情况进一步分解、细化。第六条 时间要求 1.项目经理要提前组织策划，保证目标成本在公司制造成本预算下发后的15天内经公司审批完成。为促进项目积极开展目标成本的编制工作，未按照以上要求完成的，对分公司经理（项目经理）、项目主管每人不少于1000元的经济处罚。2.项目开工后一个月内未完成目标成本制定的，开始暂停管理人员工资发放、项目管理费用的报销以及其他一切经济往来，所发生的成本只允许暂挂账，不得付款。 第七条 编制内容 1.人工费分项人工费：根据实际分包形式列示各分项人工费，参照公司下核的工程量确定结算完成工程量，按照计划分包价格制定；人工费中要体现结算时降低的成本支出，设定分包结算利润目标。零星用工：按照项目控制零星人工费用，列明细制定项目零星用工总额。2.材料费数量控制：设定各种材料的节余目标数量。材料价格：根据市场价格按照材料明细单独列示。暂定价原则：明确暂定价格（认质认价）材料的目标利润额。要求最少按照3%利润目标计入。安装材料：单独列示材料明细，设定控制目标。辅材：根据项目实际情况，列示辅材部分目标成本。3.专业分包 数量控制：设定各种专业分包的节余目标数量。通过控制结算工程量，确定结算时降低的成本支出，设定结算利润目标。分包价格：根据计划价格按照明细单独列示。 暂定价原则：明确暂定价格（认质认价）项目的利润。要求最少按照3%利润目标计入。4.机械费 大型租赁机械：设定目标租赁日期，降低租赁成本。载货汽车的控制：按照项目制定载货汽车控制目标，并分解到施工管理的各阶段。其他机械费：包括机械维修费及其它租赁的小型机械费，按照项目制定总体控制目标。电费的控制：按照项目确定电费的控制目标。5.周转材 租赁周转材：设定目标租赁日期，降低租赁成本。通过计算周转材的进场时间，降低周转材的成本。自购周转材：通过提高残值率降低成本，设定目标额；考虑内部调动废旧周转材降低的成本金额。6.安全文明施工费方案：详细的安全文明施工方案，现场平面布置图（可测量数据）。费用明细：根据项目安全文明施工布置，列安全文明施工费明细。 摊销：按照公司采购部发放的摊销标准合理摊销。7.现场经费人员数量：根据项目安排紧缩人员数量，降低人工成本。目标成本中现场人员数量不得超公司核定人数，各项费用的控制标准不得高于公司下核标准，人员工资按照公司审批的工资标准执行。工期：加快工期进度，降低现场经费成本。第八条 审批程序 （具体审批流程见附件2）1.项目按照公司要求的时间节点制定目标成本，初稿完成后报公司成本管理部，成本管理部在1个工作日内初审完毕。成本管理部主要审核项目所报各项数据的准确性，保证目标成本数据编辑准确。2.初审修改完毕，成本管理部将目标成本报送工程部、采购部、财务部、安全部进行各专项审核。工程部主要审核人工费、机械费目标成本；采购部主要审核专业分包、材料费、周转材目标成本；财务部主要审核现场经费目标成本；安全部主要审核安全文明施工费目标成本。成本管理部进行全面审核。各部门在1个工作日内将审核结果与项目沟通完毕。3.项目根据各部门审核意见在2个工作日内将目标成本修改完毕传至成本管理部，并与成本管理部确定上会评审时间。4.按照会议安排进行会议评审，制定项目经营目标。5.项目根据会议结果在1个工作日内完善目标成本，报公司成本管理部经成本管理委员会审批后下发执行。第九条 目标成本的应用为保证公司成本目标的实现，审批下发的目标成本将做为公司控制劳务分包单价、专业分包单价、材料采购、零星用工、零星机械等费用的控制标准，公司将严格按照目标成本制定的单价或金额控制合同及成本入账的审批，超目标成本预算的，项目需制定弥补措施及承担相应责任。第三章 合同审批规定第十条 审批原则1.所有合同包括工程劳务、专业分包、机械设备租赁、物资采购合同的签订均由公司统一审批。2.合同数量和单价（除随行就市的价格波动较大的材料外）严格按照成本预算控制。合同中数量不得空置，不得超预算数量签订合同。市场发生变动导致成本降低的，主控部门要根据市场价格严格控制合同单价，不得高于市场价审批。考虑由于市场物价变动导致的目标成本预算的不可执行性，项目可半年调整一次目标成本；跨年度工程，市场发生较大变化时，可调整一次目标成本。为逐步积累成本数据，有效分析下核成本与市场成本的偏差，工程部、采购部于每季度的最后一个月30日之前出具经生产副总、常务副总审批通过的市场指导价，常务副总、生产副总、成本管理部、工程部、采购部、财务部门各存档一份。 3.签证变更合同：合同申请表中要明确属于签证变更内容；签证变更已经签订完毕的，申请表中附签证变更单；未签订完毕的，在合同申请表中说明办理阶段，并附经公司领导审批完毕的相关报告。签证变更未签订完毕，过程只能暂挂账，不得付款。特殊项目公司允许签证推迟的，经公司领导审批后执行。 4.零星用工合同严格按照成本预算进行合同的审批。超成本预算不得签定合同。 5.属于公司公开招标的合同，合同申请表后附招标结果。6.严禁先干活，后签订合同。违反公司规定的，合同价格由公司确定。7.财务部对公司所审批的超支报告存档，并严格执行报告中涉及的罚款。8.分公司（项目部）权限范围内按照预算自行控制的合同审批，分公司（项目部）要建立内部管控流程，由所负责的财务部门最终审批。第十一条 审批要求1.劳务分包合同审批要求（重点控制合同单价） 由工程部根据目标成本预算审核合同申请表数量及单价。合同数量不得大于成本预算数量、单价符合成本预算的，给予审批通过。单价超成本预算的，需项目部编制超支原因报告，制定弥补措施，经工程部、生产副总、常务副总审批后执行。属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。合同的审批，严格按照申请表的内容执行。工程部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。 2.专业分包合同审批要求（重点控制合同单价） 由采购部根据目标成本预算审核合同申请表数量及单价。合同数量不得大于成本预算数量、单价符合成本预算的，给予审批通过。单价超成本预算的，需项目部编制超支原因报告，制定弥补措施，经采购部、生产副总、常务副总审批后执行。属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。合同的审批，严格按照申请表的内容执行。采购部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。3.材料采购合同审批要求（数量和单价同时严格控制）由采购部根据目标成本预算审核物资采购计划表数量及单价。合同数量不得大于成本预算数量，单价符合成本预算的，给予审批通过；超成本预算的，需项目部编制超支原因报告。超额数量属于签证变更部分的，经公司核实后，审批通过；属于分包队原因造成的，由分包队承担全部责任，在当期付款中全部扣除；属于项目管理原因造成的，由项目人员承担超额部分的50%。单价超支（除随行就市的价格波动较大的材料外）属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。超支报告经采购部、生产副总、常务副总审批完毕后方可签订合同。非统购材料不需要签订合同，而数量超成本预算的，审批的超支报告由采购部报送财务部存档，由财务部执行。合同的审批，严格按照申请表的内容执行。采购部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。4.大型机械合同审批要求（数量和单价同时严格控制） 由工程部根据目标成本预算审核合同申请表数量及单价，合同数量不得大于成本预算数量，单价符合目标成本预算及市场指导价的，给予审批通过；超目标成本预算的，需项目部编制超支原因报告，制定弥补措施，经工程部、生产副总、常务副总审批完毕后执行。属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。合同的审批，严格按照申请表的内容执行。工程部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。5.周转材合同审批要求（数量和单价同时严格控制）由采购部根据目标成本预算审核物资采购计划表或合同申请表数量及单价。合同数量不得大于成本预算数量，单价符合成本预算的，给予审批通过；超成本预算的，需项目部编制超支原因报告。属于分包队原因进度滞后造成的，由分包队承担全部责任，在当期付款中全部扣除；属于项目管理原因造成的，由项目人员承担超额部分的10-20%。单价超支（除随行就市的价格波动较大的材料外）属于项目自身原因如目标成本编制问题、不积极考察市场问题等造成超成本预算的，要对项目进行相关处罚。超支报告经采购部、生产副总、常务副总审批完毕后方可签订合同。合同的审批，严格按照申请表的内容执行。采购部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。6.零星用工合同审批要求由工程部根据目标成本预算审核零星用工总额。累计零工总额低于目标成本预算的，给予审批通过；超成本预算，不得审批通过。由项目部首先进行分包队责任分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。超支报告经工程部、生产副总、常务副总审批完毕后方可签订合同。合同的审批，严格按照申请表的内容执行。工程部审批完毕，由财务部根据成本预算复核审批，超成本预算无相关审批报告的，合同不得审批通过。对于零星用工为暂定价的合同，财务部在挂账审批时严格控制总额。7.成本预算范围以外项目审批要求成本预算漏项的审批要求：施工图纸范围内成本预算漏项的，由成本管理部在合同申请表或者物资采购计划复核签字后报主控部门（工程部、采购部）审批。原预算中有同类项目的，按照预算单价执行，原预算中没有的项目由主控部门按照掌握的市场价格审批。 签证变更的审批要求：签证变更在合同签订时已经签订完毕的，由成本管理部在合同申请表或者物资采购计划复核签字确认后报主控部门（工程部、采购部）审批。原预算中有同类项目的，按照预算单价执行，原预算中没有的项目由主控部门按照掌握的市场价格审批。签证变更在合同审批时未签订完毕的，由项目编制未签订原因报告，明确签证变更办理责任时间、责任人等，经公司生产副总、常务副总审批后执行合同审批流程。原预算中有同类项目的，按照预算单价执行，原预算中没有的项目由主控部门按照掌握的市场价格审批。第十二条 台账的建立为保证合同的审批严格按照目标成本预算的控制，保证数据的准确性，要求工程部、采购部、财务部建立完整的合同审批台账（材料采购合同除外）。（见附表1）第四章 工程量核算管理第十三条 为加强项目工程量核算工作，降低项目合同签订、结算数量风险，提高对材料数量控制，要求项目成本专员必须做好图纸工程量计算、材料采购数量审核等工作，为项目成本管理提供数据支持。第十四条 项目成本专员负责整个项目的工程量计算，并保证数据的准确性。要求项目成本专员按照工程施工先后顺序，至少提前工程进度一个月计算图纸相关工程量，并汇总计算结果。工程量计算是项目成本专员基本岗位职责，要求项目成本专员提高工程量计算专业水平，保证工程量计算的准确性、及时性。公司每月对成本专员的工程量计算工作检查，要求成本专员于每月1日传算量图形及工程量汇总结果到成本管理部。第十五条 为减少合同风险，要求各类分包合同（尤其是总价包干合同）必须明确合同完成的工作内容、工作量，且必须控制在公司下核范围内。对于总价包干合同，项目成本专员要根据合同内容、市场价格核算合同价款，保证合同总价的合理、准确。现场的零星用工，要求项目部签定在清包合同范围内，除公司不承担成本（能从相关单位扣款）、公司有下核费用（签证变更发生零工）的零星用工合同外，现场零星用工费用必须控制在成本预算范围内。第十六条 项目成本专员要根据图纸工程量计算结果及签证变更情况，按照部位控制材料采购进场数量，做好过程控制。超成本预算且查明超量原因的，成本专员要在物资采购计划表（见附表2）签明超量原因。采购部根据成本预算对采购计划审核，数量超成本预算的，需项目部查找原因。属于签证变更部分的，经公司核实后，审批通过；属于分包队原因造成的，由分包队承担全部责任，在当期付款中全部扣除；属于项目管理原因造成的，由项目人员承担超额部分的50%。为保证此项工作数据准确性，要求项目成本专员、采购部做好材物资成本控制台帐。（参见附表3）第十七条 罚则1.根据成本管理部的检查结果及项目经理的反馈结果，达不到公司工程量计算要求的，在成本专员的月度考核中扣减1-10分；连续三次达不到公司要求的降级使用。2.经公司查实，签定的零星合同金额不能从相关单位扣除或者零星用工的签证变更未签定的，发生的成本由项目经理承担。3.成本专员对物资采购计划审核不严格，超成本预算工程量未注明原因直接签字或者采购计划数量不准确，台帐中累计进场数量与实际进场数量不一致，对成本专员在月度考核中扣减1-10分。 第五章 签证变更管理第十八条 释义变更：指对设计内容进行修改、完善、优化的确认。主要有以下两种类型：1.由设计单位出具的变更：由建设单位（甲方）或者施工单位提出，最终需由设计单位确认的变更。由于设计单位的施工图出现错、漏、碰、缺等情况而导致的变更；由于建设单位（甲方）改变建设标准、结构功能、使用功能、工程做法、增减工程内容等导致的变更；由于施工单位采用新工艺、新材料或其他技术措施等，而导致工艺、工法的变动、材料代换或其他需要变更的事项。2.由建设单位出具的变更：由建设单位（甲方）或者施工单位提出，但不需要通过设计单位确认，需要经过甲方认可的变更。 签证：指施工现场发生的、无法根据图纸和现场情况计算工程量、无法根据合同报价书和相关定额确定综合单价，而与建设单位确认价格或计价原则的事件总称。主要包括以下几种类型：1.因变更导致已施工的部位需要拆除的（需标明变更单编号）；2.施工过程中出现的未包含在合同中的各种措施处理费用，如冬季施工增加费、抢工费等以及结算时无法计算并确定价格的模板、脚手架、垂直运输等费用；3.施工过程中，由于施工条件、地下状况（土质、地下水、构筑物及管线等）变化，需要由建设单位确认的事项；4.建设单位在施工合同之外，委托承包单位施工的零星工程或甲方的借工、使用材料、机械等；5.根据现场实际情况需实测实量工程量的变更项目（破除路面、拆除管道等）以及不能绘制详图的土方工程量、土方购买单价等。第十九条 分类签证变更主要分为以下几类：1.图纸会审记录：工程开工前，设计单位、建设单位、监理单位、施工单位对图纸审核结果、意见的记录。 2.变更通知单：设计单位下发并签字、盖章的变更单。根据变更图纸可计算工程量、有相应投标预算单价可套用、且造价结果能保证公司利益的变更，可不用与甲方办理签证确认，结算时根据合同约定、变更图纸直接计入结算（甲方要求进行确认的除外）。如涉及钢筋型号、间距改变、砼标号改变、增加图纸设计范围内工程量等变更。根据变更不能计算工程量、投标预算单价中无相同或类似项目、按照投标预算确定造价低于实际成本；由于变更滞后、与原施工部位冲突等，除变更单内容外，增加由于变更而导致需将已施工部位拆除、整改，或者完成制作、购买半成品、成品等成本、损失，需在变更完成后，按照变更内容报相应签证让甲方确认。3.现场签证：由施工单位上报，经监理单位、建设单位主管人员签字、盖章确认的签证单。 4.认质认价单：按照合同要求，施工过程中对需认质认价的项目（如钢筋、商砼等）进行数量、价格的确认；施工过程中对暂估价项目进行价格的确认（如门窗、玻璃幕墙、地砖、墙砖等）。 5.其他：签证变更还可能出现工作联系单、说明、报告等涉及经济内容的资料，需要在工作内容完成后由甲方确认。 第二十条 办理的一般原则签证变更内容完整，不丢项、落项，能根据签证变更描述内容确定造价；确定的造价不低于实际发生成本，保证公司利润最大化；手续完备，签字盖章齐全。1.土方工程：土方工程的签证变更会因土质、有无外运、外运距离、挖土形式、运输机械等内容的不同导致签证变更最终确定单价的差距，签订时要全面考虑以上因素。 一般情况，施工单位进场前，现场的三通一平（水通、电通、路通、现场平整）工作甲方已完成。若现场存在垃圾、树木、杂草等场地清理等情况时，需做签证。签证内容必须明确标出数量、垃圾类型、清运距离、清运使用机械及人工明细等。对无法绘制现场图，必须现场确定工程量。由于现场实际标高与图纸设计标高不一致，导致多土或亏土（平整场地为30MM范围）等签证，需标明现场多土，亏土情况的原因，实际测绘的现场标高图，并明确外运土或外购土距离及机械名称，确保结算时能准确计算工程量且套用相关定额。若套定额单价明显低于实际成本时，需确定单价。土方开挖及回填发生变更时，须附挖土示意图，详细标出平面尺寸、放坡系数、挖土深度、土质、挖土形式（人工或机械）、外运距离等，如不能准确绘制详图，须明确土方的数量。2.砌筑工程：必须附详细图纸标明具体签证变更的部位和做法；需要明确砌体类型，如红机砖、陶粒砼砌体、加气砼砌块、页岩砖等，且标明砌筑砂浆标号。属于小范围内变更时，要明确为零星砌体，如砖砌台阶，砖砌沟道、蹲台等。同时注意，变更零星项目实际发生成本比定额造价多时，需要现场确定单价或金额。3.钢筋工程：必须附详细的钢筋布置图，同时标明具体变化的部位，明确钢筋级别、直径以及接头形式等。如无法提供详细图纸，现场确定工程量时，须注明是否含钢筋损耗等。 4.砼工程：必须附详细的结构图，能准确计算砼量及模板工程量；需标明变更部位，砼强度等级、砼搅拌形式（现场搅拌或者商品砼）、浇注形式（车泵、地泵等）等。当发生少量砼变更时，需明确为挑檐、栏板等零星砼。同时注意，变更零星项目实际发生成本比定额造价多时，需要现场确定单价或金额。如采用泵送砼，需要明确泵送单价。5.抹灰、楼地面、屋面工程：抹灰工程标明变更具体部位（墙、柱、梁、板、腰线等定额差异较大）；抹灰做法厚度；砂浆类别、配合比、标号；需要挂钢丝网片的部位等；楼地面及屋面工程的变更需明确部位、做法、找平层厚度及材质；涉及的防水材质、厚度、遍数等。 6.技术措施项目：因签证变更导致技术措施项目内容增加，如模板、脚手架、垂运机械等。模板工程需明确模板材质，如木模、钢模、竹胶模等；垂直运输费、脚手架等定额约定为按建筑面积计算套用综合定额，签证内容必须能准确计算建筑面积；周转材料的签证如无法提供详细图纸，需做好时间记录，确定各项周转材租赁数量、日期及单价。 7.安装工程：水、暖、电签证变更中涉及的管线、灯具以及施工工艺、做法、材料选型的改变要写明原因，标明具体做法，提供详细的安装布置图，特殊灯具的单价要明确；现场由于甲方原因造成的剔凿修改等要现场确认工程量、单价等。安装外线工程中要注意现场土方开挖尺寸、管道管件由于地形影响增加的工程量等。 8.认质认价项目：按照合同约定认价方式，施工过程中对投标时暂定价格的材料、设备进行认质认价，如钢材、商品砼、石材、门窗等。钢筋、商品砼认价：一般情况下，结算按照合同预算工程量、认质认价单中的加权平均价调整。在认质认价过程中，认质认价的工程量如果太少，结算时可能会造成重新要求核对原预算工程量、或者存在影响加权平均单价的风险；认质认价时价格高的数量少，会降低整体的加权平均单价。所以，项目在认质认价时，要仔细核算，灵活掌握，尽最大可能提高加权平均单价。 除钢筋、商品砼外，投标预算中的其他暂估价常为防水、门窗、石材、灯具、设备等因品牌、材质、厚度、施工工艺不同造成价格差异较大的项目。认质认价单中必需明确材质、厚度、品牌、施工工艺、单价、取费等内容。 投标时因低价中标、图纸设计不清、品牌不明确等原因导致投标预算中报价明显低于市场价，且不属于认质认价项目的，项目部要利用投标预算及说明等，与甲方沟通协调进行变更，并根据最终变更结果进行认价。9.其他签证变更：甲方临时用工、使用机械、使用材料、因甲方原因造成的施工中断或不可预见的其他用工要标明事件原因、具体时间、数量、单价；由于变更等需要拆除、重新施工的，除明确返工费用人工、材料、机械等费用外，同时要明确未施工但已下料的半成品、已经购料的成品，名称、数量、单价、有无回收或利用价值、处理废料的费用等；施工过程中因甲方原因造成施工中断、耽误工期等索赔签证，要明确原因、造成的后果，停工的时间、施工现场误工人员的数量、费用、周转材、机械的停置租赁、看管费用、管理人员工资等；冬季施工、深基础基坑支护、井点降水等，必须详细编制施工组织设计，标明施工做法并附相应的图纸、材料名称等，确保能准确计算工程量、确定造价，并且严格按照合同要求，办理签字手续。第二十一条 各岗位主要职责技术员：编制签证变更单，负责相关施工内容和技术要点的描述，保证签证变更内容全面、完整。 工长：提供机械和人工使用情况，为签证变更报价提供参考。成本专员：审核并补充完善签证变更内容；事前核算签证变更造价，并与实际成本情况对比，核查签证变更内容完整性；对甲方审批完毕的签证变更进行审核，如有问题及时与项目经理沟通，制定措施。 项目经理：对签证变更全面审核；负责主要签证变更与甲方的沟通；对签证变更签订的及时性、准确性负责；保证签证变更后的利润率不低于投标利润率。经营部：审核或者编制上报甲方的签证变更资料及预算，保证签证变更内容及预算的准确性。审核项目签证完毕的签证变更资料，对存在问题的签证变更要求项目整改。第二十二条 为保证签证变更资料的完整性，项目成本专员负责对签证变更资料收集，并根据单体，按照发生时间的先后顺序分类编号。图纸会审记录计入变更部分。 第二十三条 为及时体现项目签证变更发生、签订情况，及时核算签证变更造价，要求项目成本专员对签证变更单独核算，包括每份单独计算工程量，单独核算造价。同时，建立签证变更管理台帐。（参见附表4、5）每月18日之前，项目成本专员将当月发生的签证变更、对应的造价计价文件电子版及签证变更台帐电子版报送到公司成本管理部。为保证签证变更核算的有效性，报送成本管理部的签证变更必须有公司经营部相关人员签字。第二十四条 为了保证过程核算的准确性，及时反映公司及各项目的经营状况，要求项目每季度的最后一个月统计截止到本季度已发生成本而未签订签证变更（包括认质认价）的明细及影响成本金额（参见附表6），并于当月18日之前由分公司经理（项目经理）签字后报送至成本管理部。第二十五条 罚则1. 分公司经理（项目经理）必须保证签证变更办理的及时性，签证变更（包括认质认价）施工完毕1个月后未得到甲方确认、未按照要求统计及报送已发生成本而未签订签证变更（包括认质认价）资料的，将在分公司经理（项目经理）的季度述职考核中相应扣分。特殊项目公司允许签证变更推迟签订的，可免于处罚。2.施工过程中甲方进行分包或者甲供，而项目未及时上报公司，造成公司多下核，影响报表准确性的，每次对项目经理、成本专员进行50-200元的经济处罚。3.根据成本专员每月上报的签证变更资料及过程检查结果，未按照公司要求存档、建立台账、单独核算的，对成本专员在月度考核中扣减1-10分；连续三次达不到公司要求的降级使用。第六章 月度挂账管理第二十六条 人工费、专业分包工程月度挂账 1.分类人工费：分为直接用于工程施工的劳务分包（如分项分包，主体清包、整体清包）费用、零星用工费用以及项目发生的非在编人员（如警卫、厨师、机修工、电工、放线工等）工资。专业分包工程：指专业性较强、按照包工包料分包的工程。如土石方、防水、石材、门窗、吊顶、隔断、幕墙、地热等工程。劳务分包及零星用工人工费直接列入工程直接费的人工费成本；警卫工资列入安全文明施工费；机修工、电工工资列入机械费；厨师、放线工工资列入项目管理费。劳务分包、零星用工人工费以及专业分包工程以估验单（详见附表7-10）的形式，逐级审核后挂账；非在编人员工资以非在编人员工资审批表形式入账（详见附表11-12）。2估验单填写、审核要求 成本专员：根据工程月度实际形象部位，对应不同分包合同，填写估验单中签字栏以上的全部内容。同一分包合同包括多个单体或者多个分项工程的，可填制一张估验单，但是“估验内容”必须分单体、不同分项工程单独列出挂账明细。技术员：负责审核挂账工程量是否与实际形象进度符合；负责对现场工程质量情况进行奖罚。安全员：负责对现场安全管理情况进行奖罚。栋号长：审核现场管理情况是否符合公司要求，能否进行挂账；执行涉及现场管理的奖罚款。项目主管、项目经理、分公司经理：对项目管理人员签字结果进行审核；执行现场管理奖罚款。成本管理部：负责对本地项目估验单挂账工程量审核，严禁超公司下核工程量挂账。 财务部：负责审核估验单累计估验数量、金额账务的准确性；审核挂账内容、单价是否与合同符合。同时，外地项目财务部要按照月度报表对挂账工程量审核，超公司下核工程量部分不得入账，履行本地成本管理部职能。财务部对零星用工挂账严格按照成本预算进行项目总额控制，超过预算控制总额，不得挂账。由项目部首先进行分包队责任分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。以上经领导审批后入账。属于签证变更合同挂账的，签证变更未签订完毕的，只允许暂挂账，不得付款。特殊项目公司允许签证推迟的，经公司领导审批后执行。3.非在编人员挂账项目部必须指定人员负责记录非在编人员考勤，每月24日前向成本专员提供项目非在编人员考勤表（详见附表14）。成本专员根据项目非在编人员上岗审批表（详见附表15）、非在编人员考勤表编制项目非在编人员工资明细表（详见附表13）、非在编人员工资审批表（详见附表11-12），经分公司（项目）审核后报公司财务部审批。财务部负责按照公司成本预算中人员配置及核定的工资标准审核，超预算不得入账。 4.挂账原则：为保证核算的准确性，成本专员每月要在公司出具预算报表之前和成本管理部相关人员核对报表工程量，并按照以下原则挂账：分项工程分包：根据公司月度下核分项工程的工程量、合同单价挂账。整体清包：以预算制造成本中对应的整体清包各分项工程工程量乘以下核单价得出制造成本下核的整体清包总额，以下核的整体清包总额除以工程建筑面积得出制造成本中整体清包内容下核单价A；合同签订整体清包单价为B；月度根据清包内容各分项工程下核金额得月度整体清包下核总额C。挂账金额D为C*B/A，挂账面积S为D/B。随进度挂账，下核完毕时挂账完毕。安装工程：预算制造成本对应合同内容下核单价为A，合同单价为B，月度下核金额C。挂账金额D为C*B/A，挂账面积S为D/B。由于安装工程施工的特殊性，月度无下核工程量或者下核金额少于现场工人工资时，项目部可以现场工人工资为依据挂账；有下核工程量，且下核金额大于工人工资时，按照比例挂账，并逐步冲回原挂账的工人工资，保证累计挂账金额不超累计下核金额。安装工程挂账由项目经理负责，造成损失项目经理自行承担。 专业分包：根据公司月度下核专业分包工程量、合同单价挂账。合同约定计算规则与下核计算规则不一致的，按照不同计算规则计算结果比例挂账。帮工扣款：由于原分包队不能按照项目要求完成合同规定内容，需要由其他分包队协助完成部分合同内容而进行的扣款。帮工扣款在实际发生帮工费用的当月全额执行，给帮工单位挂账的同时，给被扣款单位做相应“负数”估验单。为保证帮工扣款的有效执行，由栋号长在工程付款审批单（详见附表16-17）中明确帮工原因及扣款金额，由分包单位签字确认完毕财务存档。分包单位不签字确认的，财务不得付款。 撤场：由于原分包队不能继续施工而撤场，需要由另外分包队接替施工的，必须在原分包队停止施工的第一时间确认其完成的工程量，制定分包工程完成部位统计表（参见附表19），并按照实际完成的工程量挂账。奖罚款：质量、安全、进度等方面的奖罚款在奖罚当月挂账，并由财务在付款时全额执行。为保证奖罚款的有效执行，项目管理人员在工程付款审批单中明确扣款金额及原因，职能部门每月24日出具月度罚款统计表（详见附表18）报送财务部。项目部的工程付款审批单由栋号长根据每月付款计划填写，并组织项目部管理人员、分包单位签字确认。项目部各管理人员在工程付款审批单中明确的扣款金额要与月度挂账中的扣款金额对应，各岗位管理人员要做好每月扣款的台帐登记，成本专员要根据月度台帐复核各岗位人员的执行情况。职能部门的月度罚款统计表由财务部付款时组织分包单位签字确认，分包单位不签字确认的，财务不得付款。因合同未签订、分包队管理不善等原因不予正式挂账的，项目要暂挂成本，并在挂账资料中明确。正式挂账时做“负数”估验单冲回暂挂成本，正式挂账数量与冲回的暂挂数量必须一致。第二十七条 材料费月度挂账1.一般材料：每月23日，库管员对项目物资进行实地盘点，并将相应库存盘点表及相应出库领料单据交材料会计处，材料会计于每月28日前编制完成材料消耗表，本地、外地财务部要审核材料消耗量与下核数量的差额，出现大额出入时，必须查明原因，对存在的问题及时调整后经分公司经理（项目经理）签字后入帐。2.商品砼：栋号长负责汇总当期（上月24日至本月23日）混凝土发货单报项目成本专员处，成本专员负责填制商品砼汇总表（参见附表20）及估验单，经分公司（项目部）管理人员签字审核后报送至公司成本管理部审批后入帐，外地项目由外地财务部审核。累计挂账数量超公司下核工程量部分只允许暂挂账， 需项目部查找原因。属于砼供应商原因造成的，由供货商承担全部责任，超量部分在挂账时直接扣除；属于项目管理原因造成的，由项目部进行费用分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。责任分摊完毕，方可正式挂账。商品砼汇总表及供货对账单为估验单附件。原则上，项目部当月与砼供货单位对账，确定当月实际使用的砼数量，出具供货对账单。特殊情况月底未对账的，按照砼发货单挂账。 3.租赁周转材料：项目部库管员负责编制 月租赁周转材挂账单（详见附表21-24），租赁期限为上月24日到本月23日，并于每月24日之前报成本专员处，经分公司（项目部）管理人员签字审核后报送至财务部审批。累计挂账金额超成本预算的，只允许暂挂账，需项目查明原因。属于分包队原因进度滞后造成的，由分包队承担全部责任，在当期付款中全部扣除；属于项目管理原因造成的，由项目人员承担超额部分的10-20%。责任分摊完毕，方可正式挂账。4.自购周转材：库管员必须按物资管理相关规定合理摊销入账。 5.水费：根据月度水表数及单价编制估验单。月度未查水表的，计提水费。水费估验单由成本管理部审批后财务入账。6.由于入库手续不全等导致的不能及时消耗入成本的，项目要暂计成本。第二十八条 机械费月度挂账 1.大型租赁机械设备：大型机械采用估验单形式挂账，本地项目由成本管理部审核，外地项目由外地财务部审核。大型机械累计估验金额超过成本预算的，只允许暂挂账，由公司生产副总确定属于甲方原因还是项目管理原因，属于甲方原因的，制定索赔措施；属于项目原因的，由项目部首先进行分包队责任分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。责任分摊完毕，方可正式挂账。 2.载货汽车：对于零星租用性质的车辆台班及机械使用费用，由成本专员根据材料员提供的经使用人、材料员及项目经理签字确认的车辆台班使用记录编制车辆台班使用汇总表（详见附表30-31），经项目（分公司）管理人员签字审核后报送至公司财务部，财务部根据成本预算机械台班总额控制。累计挂账超过成本预算的，只允许暂挂账。超额部分由项目部进行费用分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。责任分摊完毕后，方可正式挂账。 3.其他机械费：零星用租赁机械由项目成本专员根据租赁机械设备出入库单据及租赁合同填写 月租赁设备挂账单（详见附表25-26）；机械维修费用由项目库管员负责填写机械维修挂账单（详见附表28-29），于24日前报至成本专员处，经分公司（项目）管理人员签字审核后报送至公司财务部，财务部按照其他机械费用总额控制。累计挂账金额超过成本预算的，只允许暂挂账，。超额部分由项目部进行费用分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。责任分摊完毕后，方可正式挂账。 4. 电费：由安全员填写施工用电统计表（详见附表27），并于24日前报至成本专员处，由项目成本专员编制估验单，经分公司（项目）管理人员签字审核后报送至公司成本管理部审批后入帐。当月未查电表的，项目部要计提电费。5.由于合同未签订等原因导致不能及时挂账的，要暂计成本。第二十九条 核算工程成本以月为单位，以形象部位为依据，计算期间为上月24日至本月23日。下核成本和实际成本的核算范围和计算口径必须一致，严禁超形象部位挂账。 第三十条 每月25日前，成本专员报经分公司（项目）管理人员签字审核后挂账资料至公司相关职能部门，经公司审批后入帐。第一次挂账时必须附有合同复印件，非在编人员工资挂账时要附非在编人员上岗审批表。每个分包合同月底按照实际完成工程量挂账一次，除冲暂挂及合同有约定外，月中不得挂账。 第三十一条 廊坊地区（含各区县）以外项目月度挂账、消耗中成本管理部、财务部职能，由外地财务负责人代替，严格按照公司要求执行。第三十二条 项目成本专员必须建立项目成本台帐，每月随挂账资料将包含本月及累计数据的成本台帐电子版（详见附表32）发送至成本管理部。为保证严格按照成本预算审核挂账，要求财务部根据月度挂账登记成本台账。（详见附表33）第三十三条 为了积累资料，便于制定企业内部定额和完善下核办法，并从各项费用的分析比较中找出各项目部在成本管理上的差距，分析节超因素，制定纠正和预防措施，加强对成本的控制，各相关人员必须认真记录第一手资料，严格按规定设置科目并记账。不同核算对象的成本，不得相互混淆。人工费、材料费、机械费和其他费用，凡能确定成本核算对象的，应直接按对象列入成本,不能直接列入的费用以及管理费用，应按相关规定或配比性原则进行分摊。成本项目必须区分清楚，不得串项。各类费用的科目内容如下： 1.人工费科目内容按分项工程分包的科目为：钢筋工、模板工、砼工、砌体人工、抹灰工、块料面层工、油漆涂料工、架子工、电气安装、水暖安装、清扫卫生人工（工程楼内清理）及其他人工。同时要求其他人工中有明细，如土方人工（包括清槽钎探）等。按主体清包的，科目为：主体清包人工费、砌体人工费、抹灰人工费、块料面层人工费、油漆涂料人工费、架子工、电气安装人工费、水暖安装人工费、清扫卫生人工费及其他人工。同时要求其他人工中有明细，如土方人工（包括清槽钎探人工）等。整体清包的，科目为：清包人工费、电气安装人工费、水暖安装人工费。2.材料费科目内容 材料费分为一般材料、专业分包材料。一般材料包括买价、运输费用、装卸人工费及机械费、保管费用和其他与材料有关的费用。一般材料按材料的名称入账，要求入账材料有数量、单价、金额。专业分包工程费用包括防水工程、现浇水磨石地面工程、普通木门工程、防火涂料工程、内外墙涂料工程、石材工程等。按专业分包名称入账，要求有数量、单价、金额。3.周转材料费科目内容 按自购周转材料、租赁周转材料单独入账。周转材料费包括木模板、木脚手板、支撑方木、对拉螺栓、组合钢模板、零星卡具、梁卡具、支撑钢管及扣件、脚手架底座、各种扣件等的费用。用于运输周转材的机械费、装卸人工及机械入机械费的科目。 自购周转材料费：包括自购材料摊销费用等。租赁周转材料费：包括周转材租赁费、维修费等费用。4.机械费科目内容包括机械租赁费、装卸安拆费、燃料动力费、操作手工资、修理工工资、临时电工工资、机械修理费、自购机械摊销费，运输机械养路费、保险费、车船使用税。包括挖掘机、推土机、汽车吊、塔吊、汽车（130、1041车、自卸汽车）、卷扬机、搅拌机500、搅拌机350、钢筋调直机、钢筋切断机、木工圆锯机、施工电梯、小型搅拌机、钢筋弯曲机、夯实机、地泵、车泵、电焊机、机动翻斗车等，按机械种类设置明细备查账。5.间接成本科目设置间接成本包括其他直接费、现场经费、安全与文明施工费。安全与文明施工费指承包方为进行工程施工，按公司的统一要求所必须的生活和生产用的临时设施、安全保护、劳动保护用品及迎接安全检查投入的所有费用，即包括用于安全与文明施工的人工费及警卫工资、材料费、机械费、周转材等。包括临设、临水、临电的人工费、材料费、机械费、周转材料费以及劳保用品和其他有关安全文明施工的费用。其他直接费：包括检验试验费、生产工具用具使用费、场地清理费、冬雨季施工费（包括煤、防冻剂、薄膜、草席及人工费等内容）、二次搬运费(运距超过150m)、成品保护费和临时停水停电费。 现场经费：包括项目部管理人员工资、非在编人员工资、办公费、招待费、通讯费、交通费。第三十四条 罚则 1.成本管理部每月23日对廊坊本地工程深入现场，统计当月完成工作量的形象部位。形象部位须由成本管理部预算员和项目部成本专员、项目经理签字；异地工程由分公司（项目部）自行统计，经分公司经理（项目经理）签字后于每月23日传真到公司。截至每月23日，成本专员要提前同项目经理、技术员、施工班组长沟通当月截止日的工程量，保证上报形象进度的准确性。如由于项目上报部位原因导致公司下核与实际进度偏差较大，或者项目反复更改形象部位造成公司多次核算的，公司将对项目成本专员每次50-200元的经济处罚。2.每月挂账截止日期为23日，成本管理部接收各类合格挂账表单的截止日期每月25日。成本管理部将对25日以后继续上报资料（包括修改资料）项目部的项目经理、成本专员处以50-200元的经济处罚。各类挂账表单必须按公司规定的表格样式制定，所有挂账单要求的必要附表必须与主挂账单一同上报成本管理部，附表不齐视同无效挂账单。 3.各类挂账单的签字要齐全，必须由指定人员本人签字，不得代签。一经发现将对代签者以50元/次的经济处罚。4.各类挂账单工程量必须属实，对超挂、少挂、漏挂工程量的，一经发现并查实，将对项目经理、成本专员处100-1000元的经济处罚。情节严重的，给予开除。各流程涉及岗位对所签审的挂账单必须认真复核，必须保证数据的真实性，对数据不真实或无故超预算的挂账单、消耗表，各签署人享有拒签权。 5.为保证公司月度核算的准确性，要求项目经理组织项目部各岗位认真落实月度的挂账、消耗等工作，保证各类挂账单工程量、消耗单的材料数量准确，不得出现超挂账、少挂账、不挂账、不消耗、多消耗的情况。根据月度核算结果，对于不按照公司要求统计成本的，将对项目经理、成本专员处于100-500元的经济处罚。第七章 内部结算管理第三十五条 内部结算包括公司与项目进行的内部竣工结算以及项目与分包队伍进行的分包工程结算。内部竣工结算是指工程项目竣工验收合格后，由成本管理部根据竣工图纸、变更签证，依据制造成本下核办法中的相关规定，确定项目收入的结算。项目与分包队伍结算是指分包队伍按照分包合同内容完成，经验收合格后进行的分包内容结算。需要进行结算的分包合同包括劳务分包、专业分包合同。内部竣工结算由成本管理部负责组织编制，分包队伍结算由项目部组织编制，并按照公司规定报送公司审批。第三十六条 工程完工5个工作日内，项目成本专员负责整理签证变更等结算资料，并与成本管理部门相关人员核对。项目竣工验收合格1个月内，成本管理部完成项目内部结算，编制结算制造成本。成本管理部提前5天通知项目成本专员进行结算核对工作。结算完成经公司主管领导审批后，发财务部、项目部各一份，部门存档一份。第三十七条 如与甲方的最终结算涉及到项目未上报的甲供、甲方分包、设计变更调减、项目部未施工等项目，公司将对内部结算调整。除按照制造成本下核办法中的相关规定扣减外，再增加调减费用的10%做为过程未及时上报的处罚。 第三十八条 分包工程按照合同内容完工并