会计实务科目分录练习大全

小规规模工业供应生产销售利润形成1进货时会计分录：借：原材料/周转材料某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）贷：银行存款（应付账款）注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本2生产时领用材料：借：生产成本某产品贷：原材料/周转材料某材料3生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）制造费用工资/水电费/折旧管理费用工资/水电费/折旧销售费用工资/水电费/折旧贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧4分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本借：生产成本某产品贷： 制造费用5产品完工入库：借：库存商品某产品贷：生产成本某产品6销售时：借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入某产品应交税费应交增值税7结转销售成本：借：主营业务成本某产品贷：库存商品某产品8计提税金及附加， 内资企业根据应交税费应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提借：主营业务税金及附加城市维护建设税教育费附加贷：应交税费城市维护建设税教育费附加9结转当期损益：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本（支出）销售费用10000管理费用21000财务费用营业外支出10按月/季计提企业所得税借：所得税费用18750贷：应交税费应交企业所得税18750借：本年利润18750贷：所得税费用1875011按月/季计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用12年末处理1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。借：本年利润贷：利润分配未分配利润2）提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。借：利润分配提取法定盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积3）同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配未 分配利润账户当中去借：利润分配未分配利润贷：利润分配*回答主要经济业务核算练习题一、联系借贷记账法下，企业筹集资金业务的核算。某企业2002年2月发生下列经纪业务：1.企业收到外商投资人民币500,000元，款已存入银行。2.企业收到甲投资者投入全新的设备两台，价值200,000元。3收到乙投资者投入生产用材料一批，价值100,000元。4.企业从银行借入一笔5年期限的借款，金额为500,000元。5.企业从银行取得期限为8个月的借款100.000元。1. 甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。 2010年5月1日有关账户的期初余额如下： 在途物资 4000元 预付账款D企业 8000元委托加工物资B企业 2000元周转材料包装物 5000元原材料 800 000元（注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6000元）2010年5月份发上如下经济业务事项：（2）3日在途材料全部收到，验收入库。（3）8日从A企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为50000元，增值税为8500元，另外A企业还代垫运费500元。全部货款已用转账支票付讫，材料验收入库。（4）13日持银行汇票元从C企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为元，增值税为25500元，另支付运费500元，材料已验收入库。甲工业企业收回剩余票款并存入银行。（5）18日收到上月末估价入账的原材料发票账单，增值税专用发票上注明的货款为5000元，增值税850，开出银行承兑汇票承付。（6）22日，收到D企业发运过来的材料，并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为8000元。增值税1360元，对方代垫640元。为购买该批材料上月曾预付货款8000元，收到材料后用银行存款补付余款。（7）31日根据“发料凭证汇总表”，5月份基本生产车间领用材料元，辅助生产车间领用材料元，车间管理部门领用材料30000元，企业行政管理部门领用材料10000元。要求：编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目）。1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。2、从银行借入期限三月贷款元，存入银行。3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。 4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付 使用。5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。6、上述乙采购验收入库。7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。11、企业经财产清查时，发现盘亏材料20000吨，价值6000元，经查明是由于计量上的错误所造成的。12、销售A产品600件，每件500元，销售货款及销项税额存入银行。13、计算本月应交的城市建设维护费568元，教育附加费243元。14、结转本月已销产品生产成本元。15、某厂12月末有关帐户余额如下，转入“本年利润”帐户：主营业务收入元，其他业务收入40000元，营业外收入2300元。16、收到国家投入资金元，存入银行。 17、发出甲材料元，其中制造A产品耗用55000元，制造B产品耗用45000元，车间一般耗用8000元，公司管理部门耗用2000元。18、某企业进行财产清查时，发现盘亏水泵一台，原价5200元，账面已提，折旧2400元，经批准后转为营业外收入。19、企业销售产品一批，价值30000元，销项税额5100元，代垫运费400元，货款尚未收到。20、企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000元，运输费1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1500元，将安装完毕的设备交付费用。21、根据合同规定，预收乙公司货款36000元，存入银行。22、以银行存款支付车间办公费300元，厂部招待费400元。23、分配本月份职工工资，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元。24、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本。25、结转本年实现的净利润元至利润分配未分配利润。参考答案1、借：库存现金 8000贷：银行存款 8000借：应付职工薪酬 8000贷：库存现金 80002、借：银行存款 贷：短期贷款 3、借：管理费用 2500贷：其他应收款 2000库存现金 5004、借：固定资产 25000贷：银行存款 250005、借：材料采购乙材料 4040应交税金应交增值税(进项税额) 680贷：银行存款 47206、借：原材料乙材料 4040贷：材料采购乙材料 40407、借：待处理财产损益 420贷：原材料 420借：管理费用 420贷：待处理财产损益 4208、借：制造费用 1400管理费用 800贷：累计折旧 22009、借：管理费用 300贷：银行存款 30010、借：财务费用 210贷：应付利息 21011、借：原材料 6000贷：待处理财产损益 6000借：待处理财产损益 6000贷：管理费用 600012、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 5100013、借：营业税金及附加 811贷：应交税费应交城市维护建设税 568应交税费应交教育费附加 24314、借：主营业务成本 贷：库存商品 15、借：主营业务收入 其他业务收入 40000营业外收入 2300贷：本年利润 16、借：银行存款 贷：实收资本 17、借：生产成本A产品 55000生产成本B产品 45000制造费用 8000管理费用 2000贷：原材料 18、借：待处理财产损益待处理固定资产损益 2800累计折旧 2400贷：固定资产 5200借：营业外支出 2800贷：待处理财产损益 280019、借：应收账款 35500贷：主营业务收入 30000应交税金应交增值税 5100银行存款 40020、借：在建工程 29200贷：银行存款 29200借：在建工程 1500贷：银行存款 1500借：固定资产 30700贷：在建工程 3070021、借：银行存款 36000贷：预收账款 3600022、借：制造费用 300管理费用 400贷：银行存款 70023、借：生产成本 8000制造费用 2000管理费用 3000贷：应付职工薪酬工资 1300024、借：生产成本 38200贷：制造费用 3820025、借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 1、购入不需要安装的设备一台买价元，增值税17000元，运输费用2000元，包装费用4000元，搬运费用1000元，以上款项均用银行存款支付。2、购入某项商标使用权，款项10000元，用银行存款支付。3、购入需要安装的设备一套，买价元，增值税51000元，运杂费5000元，款项用银行存款支付。4、安装上项设备消耗材料2000元，人工费用1000元（本企业人员自行安装）5、上述设备安装完毕，交付使用，结转其成本。6、收到外商捐赠设备一台，确定价值30000元。7、用银行存款购入A材料1000kg，单位价格100元，增值税进项税额17000元（以上款项开出支票支付。8、上项购买A材料运输费用300元，搬运费用100元，保险费用100元，均用银行存款支付。9、上述A材料验收入库，按其成本结转。10、购入B材料500件，单价200元，增值税进项税额17000元，材料税款尚未支付，材料尚未运达。11、用银行存款预付甲单位购买A材料款30000元。12、甲单位运发的A材料1000kg收到，增值税专用发票注明单价为100元，增值税17000元，其余款项通过银行支付。13、用银行存款支付前欠某单位货款15000元。14、从银行提取现金1000元备用。1 5、受到国家投资10000元存入银行。16、收到A公司投入的设备一台，该设备账面价值元，双方确认价值是元。17、从银行取得借款元，期限6个月，利率12%，利息每季度末结算一次，所得借款存入银行。18、国家投资元，存入银行。19、购入运输车辆，价款元，增值税40800元，款项用银行存款支付。20、购入需要安装的设备一台，货款元，增值税进项税元，开出支票支付设备价款及税款。21、设备安装共耗用原材料（生产用）价值11700元，安装人员工资2400元。 22、以上设备安装完毕，交付使用。23、从 公司购买A材料400kg，每公斤单价40元，B材料200kg，每公斤单价30元。增值税3740元，货税款尚未支付，材料已验收入库。2 4、预付甲公司购买C材料款15000元。25、从本市乙公司购买C材料160kg，每公斤单价60元，增值税1632元，买价及税款开出支票支付，材料已验收入库。26、通过银行偿还丙公司货款。27、收到甲公司发来的C材料160kg，及增值税发票，其中C材料的款价为10000元，增值税1700元，材料已验收入库。28、开出商行承兑汇票一张，购入C材料200kg，每公斤单价50元，运杂费800元，增值税1700元，材料尚未运达企业。29、接到银行通知，收到甲公司退回的预付款3300元。30、用现金支付丙公司A、B材料运费1200元，（按重量比例分配），结转A、B、C三种材料的采购成本。1.借：固定资产-设备 应交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 2.借：无形资产 10000 贷：银行存款 100003.借：在建工程 应交税费-应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 4.借：在建工程 3000 贷：原材料 2000 应付职工薪酬 10005.借：固定资产-设备 贷：在建工程 6.借：固定资产-设备 30000 贷：营业外收入-捐赠利得 300007.借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 8.借：在途物资 500 贷：银行存款 5009.借：原材料-A材料 贷：在途物资 10.借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款 11.借：预付账款-甲单位 30000 贷：银行存款 3000012.借：原材料-A材料 应交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：预付账款-甲单位 借：预付账款-甲单位 87000 贷：银行存款 8700013.借：应付账款-某单位 15000 贷：银行存款 1500014.借：库存现金 1000 贷：银行存款 100015.借：银行存款 10000 贷：专项应付款 1000016.借：固定资产-设备 贷：实收资本-A公司 17.借：银行存款 贷：短期借款 月末计提利息 借：财务费用 1000 贷：应付利息 100018.借：银行存款 贷：专项应付款 19.借：固定资产-运行车 应交税费-应交增值税（进项税额）40800 贷：银行存款20.借：在建工程 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 21.借：在建工程 14100 贷：原材料 10000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）1700 应付职工薪酬 240022.借：固定资产-设备 贷：在建工程 23.借：原材料-A材料 16000 -B材料 6000 应交税费-应交增值税（进项税额）3740 贷：应付账款-丙公司 2574024.借：预付账款-甲公司 15000 贷：银行存款 1500025.借：原材料-C材料 9600 应交税费-应交增值税（进项税额）1632 贷：银行存款 1123226.借：应付账款-丙公司25740 贷：银行存款 2574027.借：原材料 -C材料 10000 应交税费-应交增值税（进项税额）1700 贷：预付账款 1170028.借：在途物资 10800 应交税费-应交增值税（进项税额）1700 贷：应付票据 1250029.借：银行存款 3300 贷：预付账款-甲公司 330030.借：原材料-A材料 800 -B材料 400 贷：库存现金 12001、向A公司购入甲材料价款2万元，增值税3400，货款暂欠，另以现金支付运费1000元，材料验收入库2、领用甲材料1万元，其中生产M产品领用4000元，生产N产品领用3000元，车间修理领用2000元，行政部门领用1000元3、从银行提取现金5万备发工资4、发放工资5、行政管理部门用现金200元购买办公用品6、用转账支票支付车间设备维修费1380元 7、从工商银行借入短期借款5万元存入银行8、投资人向企业投入全新机床一台，价值5万元，设备已交付使用9、计提本月应负担的借款利息2000元10、计提固定资产折旧，其中车间负担5000元，厂部负担4000元11、用银行存款支付本月电费，生产M产品用电2000元，生产N产品用电2000元，车间500元，厂部500元12、职工张丽出差回来，报销差旅费800元，原借款1000元，余款退回13、用银行存款支付原欠A公司部分货款15000元14、计提本月工资费用，生产工人工资36000元，按工时比例分配，M产品工时4000小时，N产品工时2000小时，车间管理人员工资8000元，企业管理人员6000元15、计提本月职工福利费，生产M产品工人福利费3360元，N产品工人福利费1680元，车间管理人员福利费1120元，行政管理人员福利费840元16、按M、N产品工时比例分配结转本月发生的制作费用17、本月生产M产品全部完工入库，计算结转其实际成本1、借：原材料 21000应交税费应交增值税（进项税） 3400贷：应付账款 23400库存现金 1000 2、借：生产成本M产品 4000生产成本N产品 3000制造费用 2000管理费用 1000贷：原材料甲材料 100003、借：库存现金 50000贷：银行存款 500004、借：应付职工薪酬工资 50000贷：库存现金 500005、借：管理费用 200贷：库存现金 2006、借：管理费用 1380贷：银行存款 13807、借：银行存款 50000贷：短期借款 500008、借：固定资产 50000贷：实收资本 500009、借：财务费用 2000贷：应付利息 200010、借：制造费用 5000管理费用 4000贷：累计折旧 900011、借：生产成本M产品 2000生产成本N产品 2000制造费用 500管理费用 500贷：银行存款 500012、借：管理费用 800库存现金 200贷：其他应收账款 100013、借：应付账款 15000贷:银行存款 1500014、借：生产成本M产品 24000生产成本N产品 12000制造费用 8000管理费用 6000贷：应付职工薪酬工资 5000015、借：生产成本M产品 3360生产成本N产品 1680制造费用 1120管理费用 840贷：应付职工薪酬职工福利 700016、借：生产成本M产品 11080生产成本N产品 5540贷：制造费用 1662017、借：库存商品M产品 44440贷：生产成本M产品 44440东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：现金 2000 贷：银行存款 2000 2、 用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：现金 440 3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000 贷：应收账款-盛达公司 80000 4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款-前进工厂 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税） 17000 5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款元； 借：银行存款 贷：应收账款-光明工厂 6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为元，增值税为34000元，合计元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据-大华公司 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额） 34000 7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业 汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款元； 借：银行存款 贷：应收票据-胜利工厂 8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款-宏达公司 50000 贷：银行存款 50000 9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料甲材料 80000 应交税金应交增值税（进项税额） 13600 贷：预付账款-宏达公司 50000 银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款-张强 800 贷：现金 800 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 现金 100 贷：其他应收款-张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为元,增值税85000元,价税合计元,材料已验收入库,款项尚未支付； 借：原材料甲材料 应交税金应交增值税（进项税额） 85000 贷：应付账款科达公司 13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为元，增值税51000元，价税合计元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 借：在途物资乙材料 应交税金应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 借：原材料乙材料 贷：在途物资乙材料 15、本月份生产A产品领用甲材料元，生产B产品领用甲材料元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 借：生产成本A产品 -B产品 制造费用 20000 管理费用 5000 贷：原材料甲材料 - -乙材料 5000 16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 借：待摊费用 1200 贷：银行存款 1200 17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元； 借：管理费用 3000 制造费用 2000 贷：待摊费用 5000 18、从市场上购入一台设备，价值元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 借：固定资产 贷：银行存款 19、经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元； 借：管理费用 8000 制造费用 12000 贷：累计折旧 20000 20、用银行存款元从其他单位购入一项专利权； 借：无形资产专利权 贷：银行存款 21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。 借：管理费用 2000 贷：无形资产专利权 2000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业， 2001年月12月份发生下列业务： 1、 向工商银行签订借款协议，取得借款元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户； 借：银行存款 贷：短期借款工商银行 2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金元，用银行存款归还； 借：短期借款中国银行 贷：银行存款 3、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付； 借：原材料乙材料 70000 应交税金应交增值税（进项税额） 11900 贷：应付账款新华公司 81900 4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元； 借：应付账款新华公司 81900 贷：银行存款 81900 5、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金元，存入银行存款； 借：银行存款 贷：预收账款长江公司 6、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为元，增值税为25500元，合计元，扣除预收款元，其余款项长江公司尚未支付； 借：预收账款长江公司 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额） 25500 7、 用现金发放本月份职工工资24000元； 借：应付工资 24000 贷：现金 24000 8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元； 借：生产成本A产品 8000 -B产品 10000 制造费用 2000 管理费用 4000 贷：应付工资 24000 9、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元； 借：生产成本A产品 1120 -B产品 1400 制造费用 280 管理费用 560 贷：应付福利费 3360 10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付； 借：应付福利费 300 贷：现金 300 11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元； 借：财务费用 4000 贷：预提费用 4000 12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。 借：预提费用 10000 贷：银行存款 10000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 收到国家有关部门投入的货币资金元，已存入银行； 借：银行存款 贷：实收资本-国家资本金 2、 收到信达公司投资转来的一台设备，价值为元，设备已交付生产使用； 借：固定资产 贷：实收资本法人资本金（信达公司） 3、 收到盛华公司捐赠的货币资金元，存入银行； 借：银行存款 贷：资本公积 4、 向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为元，增值税为元，合计元，款项已收到并存入银行； 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额） 5、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行； 借：银行存款 58500 贷：其他业务收入 50000 应交税金应交增值税（销项税额）8500 6、 结转本月份销售A产品的销售成本元，销售B产品的销售