农村商业银行对账工作管理办法

农村商业银行对账的工作管理方法一百四十日第一章总则第一条为加强农村商业银行股份有限公司(以下简称本行)的内部控制管理，真实反映债务关系和资金往来关系，有效防止操作风险，控制事件发生，确保银行和客户资金安全，加强不良贷款催收，提高结算业务质量和效率，制定本办法。第二条账目的工作目的(一)促进分行慎重经营，树立注重风险的管理理念，切实加强内部控制管理，防范风险，控制事件发生。(二)规范会计工作，制度化，促进程序建设，提高会计工作质量和效率。(三)通过会计发现经营管理存在的问题，提高经营管理水平。(四)公布贷款中违约情况，真实反映贷款资产风险状况。(5)查明不良贷款的形成原因，加强不良贷款催收。第三条账簿工作原则对账工作应贯彻并坚持“优先质量、重视风险、兼顾效率”的原则(一)真实性原则。 账面结果要真实反映会计核算和业务处理结果的信息，不一致的要反映。(二)风险原则。 通过核对账簿，明确违反业务、运营风险、管理风险。(三)及时原则。 会计工作应当在业务发生后或者会计发生后，在一定期限内进行。(四)动态原则。 会计工作要连续、周期性地进行。(五)差异原则。 能够根据业务种类、过去达成率的高低等因素，科学合理地决定会计频率。第二章账务中心的账务管理第四条账簿中心的组织管理。 总店设立会计中心，专业部门负责会计职能。 对帐中心隶属风险管理部，业务和人员的日常管理由风险管理部负责，对帐定员由具有高工作责任感和信用经验的人员负责。第5条帐簿工作内容1 .贷款核对是否超过主要针对借款人身份、借款日、借款金额、借款用途以及核对担保人或抵押物是否与贷款合同一致的甲方贷款乙方、单户多贷款、名贷款还是跨地区发放贷款的权限。2 .存款核对主要是将正常发生的对公共存款帐户(睡眠户除外)与公司间往来帐户进行核对。3 .其他需要核对的业务项目。第六条会计中心会计工作的基本要求(一)全面核对分行(部)新发放的所有贷款；(二)在规定的帐目范围内随机抽取管辖范围内40%以上的分行对公共存款帐户和内部交易帐户的帐目对象，每年结算。(三)需要核对的其他业务项目根据实际情况确定。第七条实行决算报告制度。 会计组于季度后15日向风险管理部提交上季度会计工作报告，主要内容包括会计工作的基本情况、会计结果和存在的问题。 对账务工作中发现的严重问题和异常情况，应在第一时间向风险管理部报告。第八条决算中心根据决算业务的要求，设立决算管理岗和决算岗。(一)账簿中心的管理人员；1、制定逐步结算工作计划，分工结算工作，日常管理结算工作，确保结算工作顺利开展。2 .协调会计中心内部及相关部门、网站的会计业务。3 .协调解决账簿工作中出现的问题。4 .培训会计人员。5 .评估会计人员的工作量和工作质量。6 .定期报告账目工作情况，编写工作报告。7 .领导提出的其他任务。(二)对账责任；1 .会计人员根据分工的会计业务，在期限内保证质量进行会计，根据会计要求，整理访问者和电话、传真、信函的核对者(电话、传真、信函的核对者不得超过总对帐户数的10% )。2 .访问核对账户要进行双人核对，双人核准的信件结账，必须用挂号信将账单邮寄给客户，留下邮寄的备忘录。3 .对合理期限内未收回的发票和退回的发票信件查明原因，重新核对信件或采用其他核对方式。4 .负责查明不合格项目的原因，及时报告帐务中心负责人处理。5 .每月定期向风险管理部报告结算业务的进展情况、结算中遇到的问题以及需要调整的事项。 会计工作中发现严重违反、违反纪律、违法行为的，立即报告风险管理部。6 .廉洁奉公、严于自律、忠于职务、不虚伪、负责账簿真实性。7 .负责账单和决算资料的分类整理，立即按分行装订，作为重要的会计文件保管。第九条对账中心对账方式：主要采用访问核对，可以对长期外出经营或短期未恢复的客户采用电话、传真、信件核对。访问核对： 2名专业账户负责人访问核对，客户直接签字确认后，当场回收发票，两人签字。信件核对：用挂号邮寄发票给顾客核对贷款。(一)企业事业单位融资访核方面100%。(二)自然人贷款访核对方90%以上，其馀可通过电话、传真、信件核对。(三)不良贷款、不正当贷款、信件核对不一致的贷款应当访问核对，债务资产应当现场核对。第十条结算中心结算工作程序(一)结清贷款；1 .每年年初由会计管理人员编制本年度会计工作计划。2 .会计管理人员根据工作量，将会计任务合理分配给各会计员。3 .会计人员到会计地点，根据会计贸易伙伴列表，按会计方式制作会计发票。4 .客户经理与客户经理对接，客户经理申报不正当贷款。5 .合理安排会计人员检查门的时间。6 .确定路线访问核对，2名专业对帐员在客户地址或经营场所访问核对，借款人(公司)或借款人家庭主要成员(公司财务主管)签字确认，明确无法确认的原因，当场回收对帐户，对帐员(2人)签字确认，对帐员对保证人或担保物的状况也7 .访问核对时应尽量对不良贷款执行偿还计划，要求借款人签订偿还计划承诺书。8 .对少数地方经营或长期出差的借款人，以用电话、传真、挂号信寄送账单的形式结算。9 .信件与核对不符时，确定其他核对方式。(二)存折；1 .确定存款账户的账目对象确定公共存款对账对象的原则是，每月平均存款馀额在一定馀额以上的公共存款账户和结算频繁的账户，偶发金额很多。2 .会计负责人必须携带会计发票和当月发生的详细会计页面与企业进行对照，对照准确后企业会计当场盖章，访问会计负责人(两人)签字确认。3 .如在核对过程中发现不一致，立即调查未到账目，确定原因。(3)会计人员应当合理安排会计工作量，每天记录工作日志。 工作日志的内容是，发现会计日期、当天的会计工作量、会计方式、违反以及未会计项目的状况，没有核对到达账户的原因，由会计系的分行负责人签字证明。(四)各分行对帐结束后，对帐员立即将本人(小组)的对帐数和发现的问题贷款填入报告书和清单，由对帐中心管理人员统一向风险管理部报告。(五)核对的账单应及时处理整理，按网站装订成册，提交会计中心作为重要会计文件保管。第十一条会计师按会计师的评估方法实施季度评估，评估内容包括劳动规律和服务态度、会计效率和会计质量。第三章会计部门的账目管理第十二条本店业务管理部门应当指定负责人负责相关业务的会计业务，及时反馈会计结果(1)信用管理部负责与各分行(部)核对保险函数。(二)风险管理部负责核对各分行、债务资产和固定资产租金收入。(三)财务会计部清算中心、资金运营部与各分行(部)核对内部交易，积极核对人民银行、其他金融机构和商业交易，核对中央国债登记结算中心和银行间市场交易，与省联社等核对系统内交易。第十三条营业所负责下列工作(一)组织实施会计工作，审查和检验管辖范围内的会计工作。(二)受理客户日常会计查询，并寄出多馀会计发票和复印会计页面。(三)收回客户提出的盈馀账单，处理未到账。(四)发行发票，认真登记回收登记册；(五)管理账目资料档案。第十四条分行(部)结算账户为各分行(部)的公正审查员、私人书架员、会计主管、顾客经理。第十五条后勤主出纳员(或公开审查员)印发馀额对账单，向私人货架员回收馀额对账单，回收馀额对账单后，与公开审查员核对印鉴，登记对账单回收登记册，会计负责人按月检查对账单状况。 对于大额对公共存款馀额在100万元以上或累计发生额在1000万元以上的存款帐户和企业贷款帐户，由账户经理和会计主管访问核对，每年至少访问核对一次。第16条支店(部)决算决算的工作内容1 .账务工作采用多馀发票账目，送账。 多馀账单的账本是指在规定的时间内向客户发行多馀账单进行回收，掌握账本的状况。2 .账目包括客户、金融机构(开户银行)、系统内交易业务(包括内部交易)。(一)与客户的对帐包括存款、贷款、代理资产、代理负债、投资或负债(包括保险单)、利息收入等对象为存款人、借款人、委托人、被投资者等。二、金融机构之间的账目包括人民银行往来、同行往来等，账目的对象是人民银行、其他金融机构等。(3)系统内交易业务的账簿是指各分行和总行清算中心之间日常结算、资金清算所需的相互保管、缴纳和借入(出款)的各种业务(包括银行承兑票据保证金)，账簿的对象是各分行和总行清算中心双方。第17条支行(部)决算决算的工作责任(1)后勤主出纳员(或公开审查员)负责发票的印刷、发行、印鉴的核对作业，发行发票时，登记发票并发行回收登记册。 如有未到账项目，应查明发生未到账的原因，在发票上写明调查结果，发现异常情况，应立即报告分行长和会计主管。(二)私人货架负责人回收客户返回的剩馀发票的收据，验证结束后，登记发票并发行回收登记簿，装订发票的文件。(三)会计负责人保管结算资料，保管年数按会计文件管理的有关规定执行。 组织对会计业务进行审查和检查，与客户经理一起访问大量存款贷款进行检查。(四)每月上旬按月末馀额由发票和企业及时清算回收。(五)接受客户的会计查询；第十八条分行(部)盘面结算方式。 可采用邮寄账单、在柜台发行账单、访问核对的方式。采用访问核对的发票，由后勤主出纳员(或公开审查员)封印，在封印处按下业务印章，与访客交接创建记录。 退房后，把客户盖的预约印鉴的退房发票带回去，柜台负责人审查退房，做成交接记录。以邮政方式结账，按总店和邮政部门签订的协议条款的规定执行。第十九条发票上盖业务专用印鉴及经营者会员印鉴。 账单必须通过在账单上盖预约印章来确认。第二十条内外会计核对频率(一)每日核对的会计；保管中央银行的钱。(二)按月核对的会计：1 .分开存款账户，与存款人另有约定的，按双方书面约定处理2、对公债按月核对借款人，与借款人另有约定的，由双方书面约定处理3 .同行交易4 .系统内交易资金。(三)按季度核对会计；利息收入。(四)每年会计：对于重点客户(包括随机抽取客户)，建立双线验证制度，每年至少可以进行一次会计验证。第二十一条发票回收率存款帐户馀额对发票回收率达90%以上，贷款帐户馀额对发票回收率达100%，同业交易及系统内交易等帐户对发票回收率达100%。第二十二条发票回收率的计算方法对发票回收率=对发票回收数/对发票发行数100%，对发票发行数为本月发生额(不含存款结算和税金，税金额小)的账户。第二十三条会计时间的要求发票应在结算期限后的3个工作日内发行，按月开票。发票必须在月底结束后10个工作日内回收的系统内交易(公司内交易)的会计，会计发票必须在月底结束后7个工作日内回收的系统内或其他金融机构的交易帐户第二十四条账簿的后续处理(一)账簿上发现的不确认及不合格项目，应当在2个工作日内查明原因，2个工作日内查不出原因，或者发现可疑账簿的，应当立即报告总店会计部门，妥善处理。(二)收到账单的，如有未请求项目，应由会计负责人确认处理。(三)弄错账目1 .原因弄错分行(部)账目的，应当经会计负责人审查确认，批准后，按照不返回原单位的原则处理。2 .企业账目不当的，应由后勤主出纳员(或公开审计员)直接联系企业，督促企业及时调整账目。第二十五条收回剩馀发票，