初级会计职称考试经济法基础试题

经济法试题二 一、单项选择题 1、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制期限规定的是（C ） A、1个月以上6个月以下 B、6个月以上1年以下 C、3个月以上2年以下 D、6个月以上15年以下解析：本题考核刑事责任。管制的期限，为3个月以上2年以下。2、下列纠纷中，属于仲裁法所规定的仲裁范围的是（ C ） A、子女监护纠纷 B、财产继承纠纷 C、房屋租赁合同纠纷 D、农业承包合同纠纷 解析：本题考核仲裁的适用范围。仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。3、下列各项中，不属于法律关系客体的是（A ） A、企业组织 B、森林 C、提供劳务的行为 D、嘉奖表彰解析：本题考核法律关系客体。选项A属于法律关系的主体。4、2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（ B ）A、2011年3月1日B、2011年3月10日C、2011年3月15日 D、2011年4月10日解析：本题考核劳动关系的建立。根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。5、根据劳动合同法的规定，建立劳动关系,应当订立劳动合同的形式是（ D ） A、要有律师担保的 B、口头 C、公证 D、书面解析：本题考核劳动合同的订立。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。6、用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同（ A） A、继续有效 B、失去效力 C、效力视情况而定 D、由用人单位决定是否有效解析：本题考核劳动合同的履行。用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。7、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起（C ）向中国人民银行当地分支行备案。 A、1个工作日内 B、3个工作日内 C、5个工作日内 D、2个工作日内解析：本题考核银行结算账户的开立。根据规定，符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。8、关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（C ） A、存款人应以实名开立银行结算账户 B、存款人不得出租银行结算账户 C、存款人可以出借银行结算账户 D、存款人不得利用银行结算账户套取银行信用解析：本题考核银行结算账户的管理。根据相关规定：（1）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外；（2）存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。C选项错误。9、2011年孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（ D ） A、800 B、1200 C、2400 D、3600 解析：本题考核经济补偿的支付标准。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中孙某工作满3年，应支付3个月的工资作为补偿。即经济补偿金=12003=3600（元） 10、根据票据法的规定，关于支票的说法正确的是（ A ）A、支票的收款人可以出票人授权补记B、支票不可以背书转让C、支票的提示付款期限为出票日起1个月D、持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款 解析：本题考核支票的基本规定。支票可以背书转让，B不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起10日，C不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，D不正确。11、下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的有（ C ）A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税B、纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税C、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税D、卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税解析：本题考核消费税的征税范围。委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。12、甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是 （ B） A.无效 B.有效 C.可撤销 D.甲追认后有效 解析：本题考核票据背书。背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。 13、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（D ）A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B、运输企业从事联运业务的，以收入全额作为营业税的计税依据C、纳税人销售其购置的不动产，以销售收入的全额作为营业税的计税依据D、娱乐业的计税依据为收取的全部价款和价外费用，包括烟酒、饮料、茶水、糕点收费在内的各项费用。解析：本题考核营业税计税依据。（1）建筑业的总承包方将工程分包给他单位的，以工程全部价款和价外费用扣除支付给分包方价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款；（2）运输企业从事联运业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额作为计税依据；（3）纳税人销售购置的不动产的，以销售收入减去购置原价后的余额作为营业税的计税依据。14、某建筑公司2011年1月承包甲单位的一项建筑工程，9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（B）万元。A、66 B、152.34 C、66.09 D、152.25解析：应纳营业税（220032875）3%152.34（万元）。15、根据企业所得税法的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（ D ） A、以经营租赁方式出租的固定资产 B、房屋、建筑物 C、季节性停用和大修理停用的机器设备 D、以经营租赁方式租入的固定资产解析：本题考核不得计提折旧的固定资产的范围。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。16、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ A ） A、财政拨款 B、租金收入 C、产品销售收入 D、国债利息收入解析：本题考核不征税收入。企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项B、C、D均不属于此范围。17、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（ C ）元。 A、50 B、0 C、200 D、600解析：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=100020%=200（元）。18、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ C ）元 A、1176 B、1344 C、1232 D、1760解析：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税（300030005000）（120）20（130）1232（元）。19、某单位收购烟叶一批，收购价款50万元。则该单位应缴纳的烟叶税为（C ）万元。 A、10 B、10.5 C、11 D、11.5解析：本题考核烟叶税的计算。应纳税额=收购价款（1+10%）税率=50（1+10%）20%=11（万元）20、下列关于船舶吨税的说法，错误的（ D）A、吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B、应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款 C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款 D、拖船和非机动驳船免征船舶吨税解析：本题考核船舶吨税的综合内容。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。21、2012年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆整备质量5吨的货车。当地车船税的年税额为：货车年基准税额每吨60元，乘人汽车每辆360元。2012年该公司的应纳车船税为（ C）元。 A.960 B.1020 C.1920 D.2160 解析：本题考核车船税的计算。2012年该公司的应纳车船税3602+54601920（元）。22、根据税收法律关系的规定，下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（ D ）A.法人 B.自然人 C.其他组织 D.海关解析：本题考核税收法律关系主体的规定。根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。23、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ D ） A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。24、某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ B ）元 A、100 B、1000 C、10000 D、1100 解析：本题考核滞纳金的计算。（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为11月16日至11月25日，共计10日）； （2）滞纳金0.0510天1000（元） 二、多项选择题 1、甲、乙公司因租赁合同发生纠纷，甲向某仲裁委员会申请仲裁，乙向法院提起诉讼。据了解，双方并没有签订仲裁协议。则下列说法中正确的有（ BCD ） A、甲、乙之间可以通过仲裁方式解决纠纷B、甲、乙之间可以通过民事诉讼方式解决争议 C、甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理 D、乙公司的起诉，法院应予受理 解析：本题考核仲裁协议。由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通过仲裁方式解决纠纷，只能通过民事诉讼方式解决争议。对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理。对乙公司的起诉，法院应予受理。 2、根据我国仲裁法的规定，仲裁协议应当包括的内容有（ ABC ）A、请求仲裁的意思表示 B、仲裁事项 C、选定的仲裁委员会 D、具体的仲裁事由解析：本题考核仲裁协议的内容。由于仲裁协议一般是在发生纠纷之前订立的，所以其中不应该包括具体仲裁的事由。 3、下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（ ABCD） A、自然灾害 B、公民死亡 C、签订合同 D、提起诉讼解析：本题考核法律事实。法律事实包括法律事件和法律行为 。选项A和选项B属于法律事实中的法律事件；选项C和选项D是属于法律事实中的法律行为。4、根据劳动合同法的规定，如果用人单位与劳动者约定了服务期，下列各项中，劳动者可以主张解除劳动合同，用人单位不得要求劳动者支付违约金的有（ ABCD ）A、用人单位未及时足额支付劳动报酬的B、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的C、用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的D、用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的 解析：本题考核服务期的规定。用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者依照下述情形的规定解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；用人单位未及时足额支付劳动报酬的；用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；用人单位违反法律、行政法规强制性规定的。5、根据劳动合同法的规定，下列情形中，用人单位不得再约定试用期的有（ABCD ）A、在劳动期限内由用人单位解除劳动合同，用人单位再次招用该劳动者的B、在劳动期限内由劳动者解除劳动合同，用人单位再次招用该劳动者的C、劳动合同终止后一段时间又招用该劳动者的D、用人单位与劳动者续订劳动合同的解析：本题考核试用期的有关规定。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。6、下列情形中，用人单位额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的有（ABD ）A、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C、劳动者严重违反用人单位的规章制度的。D、劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的解析：本题考核点是用人单位可单方面解除劳动合同的情形。7、关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（BD） A、营业税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度 B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月 D、银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税 解析：本题考核营业税的纳税期限。选项A错误，营业税的纳税期限中没有1日，3日的规定；选项C错误，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。 8、票据的功能有（ABCD ）A、支付功能 B、汇兑功能 C、信用功能D、结算功能解析：本题考核票据的功能。以上四项都是票据的功能，除此之外票据还有融资功能。9、根据票据法律制度的规定，下列表述中，符合规定的有 （ABD）A、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账B、支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记C、支票的提示付款期限自支票到期日起10日D、支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。10、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ACD ） A、卷烟 B、烟丝 C、粮食白酒 D、薯类白酒解析：本题考核适用复合计税办法的消费品。依据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。11、下列各项中，属于法的特征的有（ABCD ） A、国家意志性 B、强制性 C、利导性 D、规范性 解析：本题考核法的特征。以上四项均是法的特征。 12、下列关于次的规定中，说法正确的有（ ABCD ） A、同一作品在出版和发表时，以分次支付稿酬取得的稿酬收入，应合并计算为一次 B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版的，应视为两次稿酬所得征税，连载作为一次，出版作为另一次 C、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 D、偶然所得，以每次收入为一次 13、下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（BCD ） A、劳动分红 B、讲学收入 C、个人兼职收入 D、个人从事会计代理记账收入解析：本题考核属于劳务报酬所得税目的收入。选项A，劳动分红属于工资薪金所得。14、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ AD ） A、年终加薪 B、家庭成员的副食品补贴 C、差旅费津贴 D、超过规定标准的误餐费解析：本题考核工资、薪金所得的项目。根据个人所得税税法规定：劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工薪所得交税，故选项A应选。工资薪金所得项目中，有一些不计入征税项目的所得和免税所得，其中不计入征税项目的所得有：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助，但对超标的要征税，故选项D应选。15、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ABD ）A、个人提供专利权所得 B、个人提供著作权所得 C、个人出版图书的所得 D、个人转让专利权的所得解析：本题考核“特许权使用费”项目包含的内容。C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。16、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ACD ）A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产的天然气C、开采的天然原油 D、生产的海盐原盐解析：本题考核资源税的征税范围。天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。17、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ AB ）A、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天C、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收到应税产品的当天 解析：本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。18、下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（BCD ）。 A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C、保险赔款免征个人所得税 D、对个人出租住房取得的所得减按10的税率征收个人所得税 解析：本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收 19、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括（ABCD ）A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的B、逾期不按规定履行复议决定的C、逾期不按规定履行税务处理决定的D、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的解析：本题考核抵税财物的拍卖与变卖。20、下列各项中，应当办理税务登记的有（ ABD ）A、某远程教育公司在外地设立的分支机构 B、国有制造企业C、某市工商局 D、报刊杂志出版社解析：本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。三、判断题 1、某县工商局对甲企业进行罚款，如果企业不