增值税发票培训资料

中粮包装(成都)有限公司发票相关知识，2010年1月，财务会计部，主要内容，一、发票类型及开票条件二、发票退废相关知识三、发票保管相关知识四、当前发票管理中存在的一些问题五、与发票、发票类型及开票条件相关的其他事项。一、增值税票证：17%税：一般纳税人(占比较大)13%税：一般纳税人(如食品、燃气等)。0%税：4张收据(关税支付证书，运输发票7%，废品发票，农产品购买证书13%)，2张。普通发票：工业、商业、修理、采购、配额(食品、娱乐等10个行业。)，其他(劳务发票、运费发票等。)；在2月以后的新版餐饮发票中，普通企业的出票人和购买人基本没有区别。在审查采购合同时，应考虑税收和发票类型、发票类型和发票开具条件。1.一般纳税人资格证书(开具附加发票和企业营业执照复印件需年检)。1.销售合同买方的“单位名称”与发票开具的“采购单位名称”必须一致。2.发票名称和合同名称(交货单)必须一致(相同)。3.发票的数量与送货单的数量一致(监狱为实际签发的票数)。4.发票所列内容必须与企业经营范围一致。5.必须有相应的规格(加工费发票除外)。6.收货单位必须与发票开具单位一致。7、运输单据(包括发票、车牌号码)与发票开具单位的一致性审核；8.每个月的1号到8号不能开发票。违规的例子包括：(顾客的酒罐有很大的税收风险)，主要内容包括：1。发票类型和开具发票的条件；2.发票退回和取消的相关知识；3.发票保管的相关知识；4.当前发票管理中存在的一些问题：5.与发票有关的其他事项；和4。发票退回和取消的相关知识。退货一、退货原因：与上述第二项不符。退货类型一)直接退货：未扣除，当月二)拒收原因：对方未扣除跨月发票三)红字通知：对方扣除并注明发票丢失：报纸刊登证明、发票开具方的完税证明、发票复印件、税务局申请90天以上未扣除。1)无跨月扣款环节-直接取消和重新打开2)跨月扣款环节-收到拒绝原因后，在税务局发出取消红字通知后重新开始3)无跨月扣款环节-收到对方税务局发出的红字通知重新打开4)发票丢失-不能重新打开5)超过扣款期限-不能重新打开，发票返回和取消的相关知识。 开具红字发票的程序：(1)一般纳税人取得专用发票后，如发生销售退货、开票错误等情况但不符合核销条件，或销售部分退货并出现销售折扣，采购人应向主管税务机关填写开具红字增值税专用发票申请单申请开具红字专用发票。 (2)主管税务机关对普通纳税人填写的申请单进行审核后，签发开具红字增值税专用发票通知单。通知单应该与申请单一一对应。卖方应根据通知单开具红字专用发票，并在防伪税控系统中开具销售金额为负数的发票。(3)如有销售退货或销售折扣，卖方还应在开具红字专用发票后，将相应的业务记账凭证复印件报主管税务机关备案；发票退废的相关知识，开具红字发票的注意事项：在特殊情况下，如果买方因发票开具不正确而拒收专用发票，卖方必须在专用发票认证期内(90天)或因发票开具不正确等原因将专用发票交付给买方，卖方必须在开具不正确专用发票的次月内提供以下信息，向主管税务机关申请销售人员应及时将发票发送给客户。如果发票到期后不能丢弃，卖方应重新开始虚假增加收入并重复纳税，给公司造成损失。如果发票退回和取消的相关知识不正确，买方应拒收发票：(1)如果买方因发票开具错误而拒收专用发票，卖方应在专用发票认证期(90天)内向主管税务机关报告开具红字增值税专用发票通知单。并在开具红字增值税专用发票通知单上填写具体原因及相应的蓝色专用发票信息，同时提供买方出具的书面材料，说明拒收原因、具体错误项目及更正内容，主管税务机关审核确认后签发申请单。卖方应根据申请单开具红字专用发票。(2)如因开票错误等原因未将专用发票交付给买方，卖方应在开具错误专用发票后的次月内向主管税务机关填写通知单，并在通知单上填写具体原因及相应的蓝字专用发票信息。同时，卖方应提供卖方出具的书面材料，说明具体原因、具体错误项目和正确内容，主管税务机关审核确认后出具申请单。卖方应根据申请单开具红字专用发票；一、主要内容，一、发票种类和发票开具条件，二、发票退废的相关知识，三、发票保管的相关知识，四、当前发票管理中存在的一些问题，五、与发票有关的其他事项，发票保管的相关知识，一、流通签到：随时进行登记和签到手续的查询；2.密码区知识：保持发票，尤其是密码区整洁，不要对折；3.时限要求：收到后，立即想办法交给财务部(聪明人的方法)。4.及时办理入库和报账手续，并于每月25日前交财务部备案。5.谨防发票丢失(奥博源、上海宝钢、中山中岳)-个人承诺和终身负责发票丢失。在发票遗失有效期内，个人应及时向国家主管税务机关书面报告，并在报纸、电视等媒体上公开声明发票无效。如果超过有效期，将涉及税收金额的经济损失。一、主要内容，一、发票种类和开票条件，二、发票退废的相关知识，三、发票保管的相关知识，四、现行发票管理中存在的一些问题，五、与发票有关的其他事项，现行发票管理中存在的一些问题，一、延期开票：特殊要求；数量不一致和其他对账问题会影响发票的退回。2.普通票可以换成额外的票。当月收入的税务风险无法确认。3.公司不为个人票开具发票。4.发票的保管有漏洞。5.拒付和红字发票经常发生。手续很麻烦。6.税收风险很高。月底开票时间过于集中。一、主要内容，一、发票种类和开票条件，二、发票退废的相关知识，三、发票保管的相关知识，四、当前发票管理中存在的一些问题，五、与发票有关的其他事项，以及与发票有关的其他事项，一、发票收缴的原则：相同价格优先增加门票，对于不同价格的普通门票增加门票，应考虑差价和税金；收据撤销。不具备开具发票资格的税务局代表一般纳税人开具增值税专用发票，购买者可以抵扣税款。普通发票：小标准纳税人，买方不能抵扣税款；(但是，可以代表税务局开具增值税专用发票)收据：可以为非税务相关项目开具收据。税务批准收据“非营业收入”不涉及“营业”销售资金的收付(企业将使用普通收据)，由企业内部使用。费用报销的性质：需要发票，否则会影响年终所得税结算，取消“白皮书”部分，企业将多缴税款。其他与发票有关的事项，2，真假发票的鉴别：1，票证增加：国税网站查询或国税抵扣证明；2.普通票：一般手写的普通票有税务局特有的水印字符(不印，不同省份，四川是“西南”)，或紫外线下的不规则紫色纤维(与纸币相同，尽量在较暗的地方看)(可通过纸币检测笔、纸币检测机等识别。)。3.特别注意发票的内容是否是企业的经营范围，如餐饮发票等获奖定额发票可以通过发票背面的三种方式(可在各省地税网站上找到)或发票所在税务局的电话咨询服务(区号12366)进行识别。更有可能的是伪造一般的工业票和餐饮发票。4.假发票的例子：增值税发票(东莞到老虎)；5.假发票风险：存在较大的税收风险和法律风险(非法