增值税专用发票使用规定培训课件

防伪税控赤字发票系统升级培训，增值税专用发票使用规定赤字发票格式的赤字发票申请程序，培训主要内容，增值税专用发票使用规定，国税发2006156号文国税发200718号文，一、专用发票发行要求，(一)项目齐全， 符合实际交易的(二)字清楚，不得推线或错误的(三)发票联和扣除联按财务专用印鉴或发票专用印鉴(四)增值税纳税义务的发生时期发行。 对不符合上述要求的专用发票，买方有权拒绝。 一般纳税人出售货物或提供应税劳务，可以集中发行专用发票。 集中发行专用发票。 使用防伪税管理系统发行销售货物或者提供应税劳务清单，按财务专用印鉴或发票专用印鉴。 另一方面，发生专用发票发行要求、一般纳税人发行专用发票的当月、销售退货、收据错误等情况，收到退货的发票连、扣除连满足废弃条件的，按废弃处理发行时发现错误的，可以立即作废。 废弃专用发票通过防伪税管理系统将相应的数据电文处理为“废弃”，在纸专用发票(包括没有印刷的专用发票)的各连中明确记载为“废弃”，留在全连。 二、通知单提出要求，二、通知单提出要求，报废条件(同时具有以下情况：一)收到退货的发票，扣除时间未超过销售者的请求月份；(2)销售者没有逃税；(3)购买者没有认证；(4)认证结果为“纳税人识别号认证不一致”；(5)退货时间未超过销售者的请求月份； 二、通知单提出要求，一般纳税人收到专用发票后，发生销售退货、开票错误等情况，但不符合无效条件，或者发生销售部分退货和销售折扣的，购买者应向主管税务机关报告开具红字增值税专用发票申请单。 专用发票被扣除，发票无法认证时，购买者填写申请单，在申请书中填写具体原因和对应的蓝字专用发票信息，由主管税务机关审批发行开具红字增值税专用发票通知单。 买方不进行进口税额的调出处理。 二、通知单提出要求，购买者购买商品不在增值税扣除项范围内，取得的专用发票未经认证的，购买者填写申请书，在申请书中填写与具体原因对应的蓝字专用发票信息，由主管税务机关审批发出通知书。 买方不进行进口税额的调出处理。 卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡申请书应填写具体原因及相应的蓝字专用发票信息，并提供销售人员出具的具体理由、具体项目和正确内容的文件。 二、通知单提出要求，通知单一式二连：第一连由买方留下的第二连由买方主管税务机关保留。 应该盖一般纳税人的财务专用印章。 自2008年10月1日起，总局要求新通知单统一生效，红字发票升级后，必须通过防伪税管理索赔系统打印申请单。 二、申请单提出要求，主管税务机关审核一般纳税人申报的申请单后，申请单、二、通知单提出要求，二、申请单提出要求，通知单式三联：第一是买方主管税务机关保留的第二联由买方提交销售人员保留必须盖上主管税务机关的印章。 通知单月依次装订，按专用发票保管规定进行管理。二、通知单提出要求，销售者由买方提供的通知单发行赤字专用发票，防伪税管理系统以销退折扣发行。 赤字专用发票必须与通知单一一对应。 另外，010-3010发行的要求，购买者暂时根据010-3010中记载的增值税额从本期的输入项税额中转出，没有扣除增值税的输入项税额的人必须加入本期的输入项税额，取得销售者发行的赤字专用发票后，与保留的010-3010一起作为登记证明书认证结果为“纳税人识别号码认证不一致”、“专用发票代码、号码认证不一致”的情况除外。通知书的形式、专用发票通知书的形式、废物专用发票通知书的形式、通知书编号规则：系统发行通知书时自动生成16位通知书编号，每个通知书编号在全国是唯一的。第1位第6位主管税务机关代码、第16位编号规则：第7位第10位年和月、第11位第15位发行的顺序编号：110101，110101，0705，0705，00028，00028，00028，第16位奇偶校验位，8，8，8，8 说明：对企业索赔系统升级后取得的原方式发行的通知单应在2008年11月30日前发行赤字增值税专用发票，不得作为2008年12月1日以后发行赤字增值税专用发票的依据。 用原来的方式发行的通知单在发行赤字增值税专用发票时，必须用16位的编码规则登记通知单号。 代码规则是以1234569911 6位原始方式发布的通知单号(如果以原始方式发布的通知单号超过6位，并且小于6位，则在原始号之前添加0。 通知书的申请发行程序是、购买者提交申请书，购买者税务机关、发行程序是说明： 1、需要发行赤字发票的情况下，蓝字发票有以下5种情况时，购买者必须提交申请。 “扣除”、“不可认证”、“纳税人识别号认证不一致”、“专用发票代码、号码认证不一致”和“购买的商品不属于增值税纳税项范围”。 2、供应商税务机关同步总局数据后，自动验证蓝字单据是否有正常申报记录，通知单与蓝字单据申报记录的供应商税号是否相同，金额和税额是否满足逻辑关系，供应商企业是否有效。 说明： 3、供应商税务机关通过申报子系统采集赤字发票时，与通知单对照，核对内容为金额、税额和发票类别。 4，通知单发行时选择“购买的商品不属于增值税扣除范围”，在对应的赤字发票的申报匹配成功后，通知单不会立即适用，如果对应的蓝字发票超过90天，系统会自动验证对应的蓝字发票是否有认证记录，否则、销售人员提交申请书，由销售人员税务机关发行的流程、说明： 1、需要发行赤字收据的蓝字收据有以下两种情况时，销售人员应当申请“发票错误，买方拒绝”和“因发票错误等原因未交货”。 2、买方税务机关同步总局数据后，系统自动验证蓝字发票上是否有认证记录。 3、申报核销流程与购买者申请时，选择“购买的商品不在增值税扣除项目范围内”。 销售人员申请发行的判断条件：说明： 1、各省的赤字票证通知管理系统每天定时与总局的赤字票证通知管理系统同步通知信息，保证各省外通知的状态与总局的关系通知的状态一致，根据省局的应用服务器的数量，1天定时同步的次数为26次注：在省外流程通知单中，仅通过每天的定时同步，接收对方的验证结果需要一天时间，因此省外发票当时有时无法取得通知单。 另外，由于通知编号的输入错误，发票核对失败，系统将无法冲销的通知单编号修正为正确编号，然后再进行冲销操作。赤字商业发票通知编号调整、4100071140、00000515，按一下系统维护/赤字商业发票通知编号调整功能