规范研发项目管理教材(PPT 48页).ppt

规范研发项目管理接轨加计扣除政策,2016年1月,往年有的企业未享受政策为什么？,2016年始新变化新要求,政策规定的技术领域扩大。从正面清单变为负面清单。可计入研发费的支出范围扩大。允许追溯前三年。对委托研发、合作研发、集中研发的财务处理明确规定。程序简化。备案+留存备查。,新变化：,权利=义务权利*n=义务*n,备案+留存备查：,税务机关年度核查面不得低于20%。留存备查资料的保存期为享受优惠政策后10年。企业对备案表及其中提到留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。不能提供留存备查资料，或留存备查资料与实际不符，不能证明企业符合税收优惠政策条件的，税务机关追缴其已享受的减免税，并按税收征管法规定处理。,怎样才能与政策接轨？,企业要符合什么条件？,企业企业所得税法规定，企业和其他取得收入的组织统称为企业。个人独资、合伙企业不适用本法。居民企业依法在中国境内成立，或依外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。会计核算健全实行查账征收并能够准确归集研发费有些行业不适用该政策,不适用加计扣除政策的行业：以国民经济行业分类域代码(GB/T4754-2011)为准。并随之更新。1984发布,1994,2002,2011,烟草制造业住宿和餐饮业批发和零售业房地产业租赁和商务服务业娱乐业财政部和国家事务总局规定的其他行业,项目要符合什么条件？,项目必须是研究开发活动：为以下内容进行：获得科学与技术新知识创造性运用科学技术新知识实质性改进技术、产品/服务、工艺具有以下特点：持续进行的有明确目标的系统性活动创意设计活动也属于研发活动有些活动不适用该政策,不适用加计扣除政策的活动：（不属于研发活动，更不能立为研发项目）,企业产品（服务）的常规性升级。对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。市场调查研究、效率调查或管理研究。作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。社会科学、艺术或人文学方面的研究。,项目管理必须规范：（充分+必要的证明：是一个符合政策的研究开发项目）备案时：1.企业所得税优惠事项备案表2.研发项目文件留存备查：自主/委托/合作研究开发项目计划书（集中研发项目应有明确分工）企业有权部门关于立项的决议文件研究开发专门机构或项目组的编制和研发人员名单经国家有关部门登记的委托/合作合同,费用要符合什么条件？,分科目预算：1、人员人工费用2、直接投入费用3、仪器设备折旧费4、无形资产摊销费5、产品设计费、工艺制定费、临床试验费、现场试验费6、其他费用（限额10%，或1至5类合计的1/9）7、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,产品设计费？工艺制定费？,企业自己设计、制定？委托外部设计、制定？,财务管理必须规范：要充分证明“会计核算健全”“能够准确归集研发费”人员、仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括：工作使用情况记录。解决兼职、非专用问题）对企业集团需要集中研发的项目提供：研发费决算表、费用分摊明细情况表、实际分享比例等资料每个项目的研发支出辅助账已取得的主管部门鉴定意见省税务机关规定的其他资料,研发项目计划书？,研发项目计划书：可参考市计划的立项申请表编写。,基于科学的全面的分析，制定研究开发行动计划。,企业有权部门的立项决议？,企业有权部门：,根据法律、法规和公司章程，有权决定是否实施某项研发活动的机构。确定研发目标配置人财物资源考评项目组业绩出资，立项，变更，验收，应为同一机构。,例如：,董事会中小企业、预算较大、1年以上的研发项目总经理办公会中小企业、预算较小、1年以内的研发项目。公司章程规定的专门机构大型企业经董事会授权的机构，在董事会批准的总预算框架内，对具体项目进行审批,立项决议：,决策形式和结果：基于研发计划书进行会议审批。决议+研发计划书构成完整的立项文件。一份决议可以对多个项目进行立项决策，但要分别表述。,立项决议：,至少包括以下基本要素：时间地点决策机构研究了什么（可能有修改、补充要求）决定了什么（确定目标、时限、经费、编制、组长等）有效力的签章,兼职人员的工作和非专用仪器、设备、无形资产的使用如何记录？,立项时就有计划:,兼职人员列入项目组编制，明确分工参考立项申请表二（企业方、合作方的人员构成及分工）非专用仪器、设备参考立项申请表二（企业方、合作方的仪器设备设施）参考立项申请表七（计划购置的仪器设备）非专用无形资产参考立项申请表二（企业方、合作方已有的相关技术成果）,工作/使用记录：,按工时占比等合理方法。有时间、地点、投入的资源、持续时间、完成的工作、取得的数据或结果等基本要素与研发内容、进度安排相符与支出的费用相符有原始记录或凭证,项目每年度的工作如何总结?,项目研发工作年度总结：以2015年度的鉴定申请表为例。,对照市计划的立项确认书的研发内容和进度安排与上个年度相衔接，与研发支出情况相对应，全面、具体、有说服力。,一、本年度项目进展,项目负责人及项目管理情况。2014年底处于什么状态（如果跨年度），2015年度是否按计划进度实施，2015年底处于什么状态。如果已取得阶段性成果或已全部完成，有什么具体的经济社会效益或应用效果。,二、本年度项目主要研究开发工作,描述项目核心关键技术的研究开发过程突破情况，获得的知识产权。要与所选技术领域相符，与后文的经费支出相对应。,三、本年度项目研发费实际发生情况,总预算多少，截至2014年底已发生多少（如果跨年度）。2015年度归集的可加计扣除研发费发生额是多少，截至2015年底累计支出多少。2015年主要支出事项描述。执行专账管理和费用准确归集情况。,项目完成后如何总结?,项目完成后的总结：,对照立项决议+研发计划书，比年度总结更全面。2016年度起，留存资料可参考新产品新技术鉴定申请表中的鉴定材料目录：项目工作报告（综合性报告）技术研究开发报告（单项报告1）经济社会效益分析报告（单项报告2）检测报告、用户报告、查新报告、鉴定证书等（第三方证明）,2015年度研发项目鉴定,鉴定范围：,2015年度市计划新立项的研发项目；往年立项、跨2015年度执行、未经2014年度鉴定的计划