集团财务管理概述

集团财务管理SAP中国2007年7月,SAP财务概览,集团财务管控的要点,小结,SAPERP解决方案,SAPSCM(供应链管理),SAPPLM(产品生命周期管理),SAPSRM(供应商关系管理),SAPCRM(客户关系管理),SAPERP分析财务管理人力资源管理总部服务运营,生命周期管理,项目,质量-和资产管理,库存&仓储管理.生产&运输,销售管理,采购管理,SAPNetWeaver,财务会计总帐应收应付固定资产银行会计特别分类账基金管理差旅管理不动产管理,管理会计成本要素成本中心利润中心内部订单ABC成本法生产成本获利能力分析投资管理项目管理,资金管理现金管理现金预算管理金融工具管理贷款管理市场风险管理集团财务管理,利益方关系管理,绩效管理,合并会计报表,全面预算管理,战略管理,人力资源分析,财务分析,CRM分析,PLM分析,SCM分析,AIS,审计信息系统,内控管理,公司治理、风险管理和合规管理,战略,分析,治理/控制,SAP财务管理解决方案,业务信息仓库(BusinessInformationWarehouse),集团门户(EnterprisePortal),CRM,SCM,PLM,SRM,非SAP的系统应用,SEM,BA,战略管理平衡计分卡基于价值的管理(ValuebasedMgmt.)EVA调整分险管理战略模板,绩效管理管理驾驶舱价值动因树(ValueDriverTree)指标建造器(MeasureBuilder)和指标组行业标准(Benchmark)交换和分析,业务合并法定和管理合并GAAP调整币种转换公司间业务抵消投资抵消重分类调整,利益方关系管理利益方管理联络人管理业务信息收集器(BusinessInformationCollection),财务分析财务计划,预算和预测盈利管理成本管理ABC/M产品设计成本估算支付习惯,PLM分析产品设计成本估算生命周期盈利能力分析,SCM分析供应链绩效管理供应链行业标准分析(Benchmarking)供应链事件管理(EventManagement),CRM分析客户分析销售分析市场分析渠道分析,业务计划和模拟计划应用战略计划财务报表计划(B/S,I/S,CF)投资计划流程协调计划模型,人力资源分析员工成本计划目标管理法(ManagementbyObjectives)雇员离职率和报率率HR行业标准分析(Benchmarking)HR平衡计分卡,集团财务战略分析与管理,SAP财务概览,集团财务管控的要点,小结,上述问题可以归纳引申为企业大了，财务管理如何解决放权和集中的关系？如何实现有效的财务控制？,集团财务管理体系面临的挑战,大型企业是一级还是二级核算？,财务报表如何快速、有效地生成？,资金如何集中调配？,与国内大企业交流时经常被提及的问题:,对下属单位的财务如何有效控制？,财务和业务数据如何集成？,集团财务管理的主要内容,预算管理资金管理投资管理资产管理价格管理信息管理财务制度的管理财务人员的管理,SAP集团财务管理解决方案,建立统一的会计核算体系，实现多帐套平行处理，满足集团和上市公司对外信息披露的多种需求信息共享、集中控制自动收集各个分支机构的数据，实现实时、准确的帐务信息财务与业务系统的集成，实现财务对业务及时准确的反映实现集团合并的自动化和多维化，加速信息的披露和处理流程,集团财务管理的层次1,建立以经营业绩考核为实施保障的各项管理流程和相配套的财务管理制度从组织管理角度考核从项目管理角度考核从业务流程角度考核从经营角度反映业务绩效多角度地业绩分析核测量,集团财务管理的层次2,内部管理和控制层,利润中心会计成本中心和内部订单会计项目会计投资管理产品成本会计,获利能力会计收入和成本会计转移定价,以资金灵活管理为主线，防范经营风险和财务风险。实时集成的现金头寸和流动性预测，及时反映整个集团的资金状况资金集中管理、合理调配，提高资金使用率实现与战略经营紧密集成的全面、动态的预算编制，并在业务经营中实现预算的跟踪与监控应用专业化金融业务手段，灵活管理企业资金运作,集团财务管理的层次3,资金管理和应用层,客户信用管理现金和流动性管理资金和风险管理财务供应链管理,内部结算处理全面预算管理,保证企业的经营活动与经营目标、战略目标一致，从而提升企业整体效益。企业战略目标与经营活动的统一建立可量化的评估体系多维度的数据分析，提供快捷准确的财务信息战略决策支持,集团财务管理的层次4,绩效评估KPI战略规划和计划管理管理驾驶舱财务分析经营分析,公司监管内控MICSOX管理公司治理、风险管理和合规管理(GRC),战略管理层,集团财务管理的实现手段,绩效评估KPI战略规划和计划管理管理驾驶舱财务分析经营分析,公司监管内控MICSOX管理公司治理、风险管理和合规管理(GRC),战略管理层,资金管理和应用层,内部管理和控制层,会计核算层,总帐会计应收和应付帐款管会计固定资产会计银行会计现金会计,平行评估集团合并集团报告,利润中心会计成本中心和内部订单会计项目会计投资管理产品成本会计,获利能力会计收入和成本会计转移定价,客户信用管理现金和流动性管理资金和风险管理财务供应链管理,内部结算处理全面预算管理,成本控制范围,多元化组织结构支持法定和按业务的核算,公司代码1,例如：战略单元专业客户(煤贸易平朔洗动力煤XX),公司代码2,公司代码3,信息化是矩阵式财务管理模式的保障矩阵式财务管理需要网络化、集成的信息系统支持矩阵式财务管理需要有强大的计算能力,案例：国内某大型企业集团财务管理的矩阵模式,统一的会计科目统一的组织结构设置统一的核算规则统一的财务报表体系统一的主数据管理统一的业务流程配置集团财务部直接、随时通过SAP系统监控下属企业生产经营现状！,集团财务部,各地区财务人员,定义规范,设置权限,授权操作,财务信息,监控与反馈,集中数据库,统一财务核算手段,会计核算,业务经营,分析,战略企业管理,会计核算,业务分析,共享主数据及其更新数据,信息共享、功能共享,实施灵活性,高度灵活的用户界面和业务分析与模拟,高度地在线集成和自动处理保证财务数据的一致和准确,财务数据和功能的共享以及实时性,采购,运营1,其他,运营1,决策支持,报告,货币转换,主数据,评估,ProfitandlossStatement,1,2,3,C,A,Sales,B,50,交互式Excel,手工记帐,可追溯报表,监管器,通过,错误,数据采集,FI接口,CO接口,PC数据采集,灵活的文件上载,报表书写器,报表编写器,n,内部单位应收应付相互抵消,n,库存中的利润抵消,n,投资合并,n,重新分类,自动合并,MSAccess,版本,模拟,重新说明,在线自动的集团合并处理功能,举例：内部交易抵销,中煤集团,XX,全资子公司,XX股份公司,XXXX,本公司,项目金额,比例,应收,.,20,100,.,.,应收,.3050,应付,.-20,100,.,.,应付,.-6050,项目金额,比例,项目金额,比例,公司1,X厂,Y厂,Z厂,集团关联公司间一次性全部抵销：应收/应付抵销收入/费用抵销自定义抵销方法自动生成抵销分录,举例：投资合并处理,结构层次,报告的数据,单位1,本公司,单位2,单位3,50%,50%,30%,SAP,SAP,定义合并方法,l,权益法,l,成本法,l,完全合并法,l,活动分析,投资合并,本公司,A,单位1,单位2,单位3,集团,G1,A,G2,B,C,分配方法,集团合并的状态管理,-,-,动力煤,炼焦煤,无烟煤,专业(业务范围),+,+,煤生产,-,-,煤贸易,+,+,+,+,+,+,煤机,煤化工,里程碑,数据收集确认货币转换,.,组/单元层次,状态总揽,任务,+,+,+,+,集团财务报告的口径上市公司财务报表：遵循香港上市公司会计规范法人公司财务报表：遵循所在地区/国家的法律规定业务群/事业部财务报表：满足内部管理需要集团财务信息的核算维度收入/成本/毛利：按产品线/项目、客户、销售区域费用：按成本中心、项目、作业集团财务信息的时效要求各个会计科目信息能够实时查询输出财务报表及时准确,案例：快速准确的财务信息,集团财务报告的口径上市公司财务报表：遵循香港上市公司会计规范法人公司财务报表：遵循所在地区/国家的法律规定业务群/事业部财务报表：满足内部管理需要集团财务信息的核算维度收入/成本/毛利：按产品线/项目、客户、销售区域费用：按成本中心、项目、作业集团财务信息的时效要求各个会计科目信息能够实时查询输出财务报表及时准确,案例：快速准确的财务信息,集团财务管理的实现手段,绩效评估KPI战略规划和计划管理管理驾驶舱财务分析经营分析,公司监管内控MICSOX管理公司治理、风险管理和合规管理(GRC),战略管理层,资金管理和应用层,内部管理和控制层,会计核算层,总帐会计应收和应付帐款管会计固定资产会计银行会计现金会计,平行评估集团合并集团报告,利润中心会计成本中心和内部订单会计项目会计投资管理产品成本会计,获利能力会计收入和成本会计转移定价,客户信用管理现金和流动性管理资金和风险管理财务供应链管理,内部结算处理全面预算管理,管理会计集成模式,物料评估,成本中心,利润中心会计,产品成本控制,管理费用控制,人力资源,盈利段,Financial,Accounting,财务会计,资产,折旧,收入,工程,物料,人工,公用工程,流程,CostElementAccounting,成本要素会计,投资,运维,服务,销售收入,盈利分析,手工凭证输入时，同时输入分业务的考核数据,输入分业务的代码,集成在总帐会计中的管理分帐,分帐,输入视图,总帐视图,记帐,供应商发票PK科目利润中心成本金额费用PC01KS01400,0040费用PC02KS02600,0031应付1000,00-,供应商发票PK科目利润中心成本金额费用PC01KS01400,0040费用PC02KS02600,00应付PC01400,00-31应付PC02600,00-,凭证4711,分摊/分配,期间(期末)结算时，建立分摊/分配模型,采用分摊/分配模型拆分财务数据：确立发送方和接受方的关系；与时间相关；可以定义在控制范围(集团)层次；可以接收来自业务系统的统计指标作为分配的指标；定义分配的因子和权重；可以控制段与段的关系,集团内转移定价,集团视图,本地视图,生产,完工产品,Companycode1,公司代码1,生产,半成品,转移价,转移价,转移价,转移价,转移价,建立全集团范围的多种评估/考核维度,集团公司,组织管理,法人结构,利润中心,公司代码,3,组织管理,公司代码,1,公司代码,2,利润中心1,利润中心2,集团财务管理的实现手段,绩效评估KPI战略规划和计划管理管理驾驶舱财务分析经营分析,公司监管内控MICSOX管理公司治理、风险管理和合规管理(GRC),战略管理层,资金管理和应用层,内部管理和控制层,会计核算层,总帐会计应收和应付帐款管会计固定资产会计银行会计现金会计,平行评估集团合并集团报告,利润中心会计成本中心和内部订单会计项目会计投资管理产品成本会计,获利能力会计收入和成本会计转移定价,客户信用管理现金和流动性管理资金和风险管理财务供应链管理,内部结算处理全面预算管理,资金余额(元),现金头寸,资金预测一,资金预测二,现金,应收到期,应付到期,销售合同,采购合同,头痛吗？,银行B40-20-30-,银行09/0109/0209/03,解决方案1：现金头寸管理,当前银行帐户余额/每个评估日期的余额(银行记帐、支付通知)本币/外币帐户管理0-5天计划编制范围文档和审计功能每个特定日期按银行帐户的流动性头寸,分组:,:,银行A9013060,层次:银行09/0109/0209/03,F0子帐408020,B2内向支票606060,B1外向支票10-10-20-,帐户:子帐09/0109/0209/03,帐户1103010-,帐户2207020-,帐户31020-50,状态集中前集中后,解决方案2：现金集中管理,把不同的银行帐户余额移动到一个目标帐户，以保持在来源帐户定义的最小余额；优化资金使用,银行112005银行21005银行34001337银行4-350313501350,解决方案3：流动性预测,完整、集成的数据基础,包括客户、供应商和计划数据超过1-24周的预期现金流入/流出计划支持金融投资和借款的优化监控流动状态,France(E4),(E2),Bankcollection(E1),Payerofnetamount(E3),FI=Posting/Sales,FW=Billofexchange,XA=BlockingreasonA,分组:-有相同支付历史的客户-特别利益的客户,层次:-分层次的余额,(E5),全面集成的流动性预测,现金调度,预测(中期),预测(短期),现金状态,FI-FM,CO-CCA,AM,HR,MM,财务预算,TR,付款,付款,卖出金融资产,期权,远期外汇买卖,远期外汇买卖,期权,购买意向,购买合同,供应商发票,支付,支付,发票,销售合同,业务量,资金预算,流动性计划,营业收入计划,成本计划,资产投资计划,人力资源计划,物资计划,FI-FC,FI-FC,财务,资本投资评估,-收入-费用,财务,-资产-负债,FI-FC,买入金融资产,实时准确的资金状况和流动性预测,实时的现金状况,流动性预测,现金管理决策,市场信息,交易,资金管理,解决方案4：收支两条线,收支两条线通过外部商业银行系统实现,资金上划,银行对帐,资金下拨,银行帐,应收帐款,应付帐款,固定资产,总帐,记帐,成本中心,成本要素,内部定单,财务会计,管理会计,资金管理,分子公司存款管理,用款审批,用款申请,收到总部下拨资金,收入资金上划,记帐,集团公司,商业银行,分子公司,商业银行系统,分子公司资金管理和财务会计,关注：和银行系统的接口和银行资金协议的签署,银行账户,总部的内部结算中心K,开户银行账户,分子公司A,为总部定义一个内部结算中心在这个内部银行管理客户和分子公司的账户在内部银行和分子公司之间使用支付程序和接口进行通讯开户银行账户反映银行账户,不包含银行的内部现金和支付,收支两条线通过SAP内部结算中心实现,业务提升,减少集团内部的资金流动减少银行账户降低管理成本最大限度降低内部流程耗时降低银行费用避免外部的实际资金流转费用降低到期日的损失在集团层获得过多的现金利息减少交易障碍，保持集团资金头寸通过优化支付额度降低成本提高外部资金市场的竞争地位,集中控制,实现了高度集中、高效率、网络化的资金管理统一管理银行账户统一调配资金,集中控制的大型企业资金管理的重点降低在途资金，提高资金运作效率合理调配，提高资金回报,集团财务部,案例：集团财务管理资金运作（1）,通过实时共享的业务信息，准确预测现金流量,案例：集团财务管理资金运作（2）,在信息化的基础上，利用银行信息化的成果，加快资金周转,BPS业务计划和模拟,FM基金管理,解决方案5：预算管理,预算编制,ERP,系统,/,财务系统,被动控制,主动控制,（预算执行）,适用所有,种类的预算,资金预算,（支出预算）,总公司,综合,营销,财务,人事,分公司1,综合,营销,财务,人事,分公司2,综合,营销,财务,人事,预算结构-分权式,总公司,综合,营销,财务,人事,分公司1,综合,营销,财务,人事,分公司2,综合,营销,财务,人事,预算结构-集权式,预算控制举例,预留Block,用款计划Reservation,采购申请PurchaseRequisition,采购定单PurchaseOrder,收货/确认服务GR/SC,发票Invoice,付款Payment,预算执行,预算,1,000,10,000,预算版本、预算状态、预算流程、预算类别、预算下达,预算控制,单位：万元,+1,000,-900,+900,-500,+500,-500,+500,-300,+300,-300,+300,-200,+200,1,000,100900,100400500,1004000500,1004000200300,10040002000300,10040002000100200,预算耗用,实现精准的预算管理,精准的预算管理,以信息化手段监控风险,信息化使集团对预算和业务运作的监控变得简单流程信息化，不规范的业务在信息系统面前寸步难行信息流集成共享，一眼看到底，用完全透明的数据杜绝暗箱操作,集团财务管理的实现手段,绩效评估KPI战略规划和计划管理管理驾驶舱财务分析经营分析,公司监管内控MICSOX管理公司治理、风险管理和合规管理(GRC),战略管理层,资金管理和应用层,内部管理和控制层,会计核算层,总帐会计应收和应付帐款管会计固定资产会计银行会计现金会计,平行评估集团合并集团报告,利润中心会计成本中心和内部订单会计项目会计投资管理产品成本会计,获利能力会计收入和成本会计转移定价,客户信用管理现金和流动性管理资金和风险管理财务供应链管理,内部结算处理全面预算管理,基于业务信息仓库（BI）的分析模型,业务信息仓库(BusinessInformationWarehouse),集团门户(EnterprisePortal),CRM,SCM,PLM,SRM,非SAP的系统应用,SEM,BA,战略管理平衡计分卡基于价值的管理(ValuebasedMgmt.)EVA调整分险管理战略模板,绩效管理管理驾驶舱价值动因树(ValueDriverTree)指标建造器(MeasureBuilder)和指标组行业标准(Benchmark)交换和分析,业务合并法定和管理合并GAAP调整币种转换公司间业务抵消投资抵消重分类调整,利益方关系管理利益方管理联络人管理业务信息收集器(BusinessInformationCollection),财务分析财务计划,预算和预测盈利管理成本管理ABC/M产品设计成本估算支付习惯,PLM分析产品设计成本估算生命周期盈利能力分析,SCM分析供应链绩效管理供应链行业标准分析(Benchmarking)供应链事件管理(EventManagement),CRM分析客户分析销售分析市场分析渠道分析,业务计划和模拟计划应用战略计划财务报表计划(B/S,I/S,CF)投资计划流程协调计划模型,人力资源分析员工成本计划目标管理法(ManagementbyObjectives)雇员离职率和报率率HR行业标准分析(Benchmarking)