财税课之出纳岗位职责

出纳岗位职责一、 出纳的岗位职责1、 负责现金的收费和银行的结算业务。2、 登记现金日记账和银行存款日记账。（总账明细账）会计3、 保管库存现金和各种有价证券。4、 保管有关印章，空白收据和发票。出纳人员不得监管稽核，会计档案保管和收入支出费用，债券债务账目的登记工作。二、 出纳日常工作的内容1、 负责货币资金的核算（现银 其他货币资金）办理现金的收付 办理收付时 要根据审核后的凭证进行复核后再办理。 重大开支项目，要经相关领导审批后才能办理。 收付款后要在收付款凭证上加盖收讫或付讫章。2、 办理银行结算，规范使用支票 不能签发空白支票填错的支票要加盖作废章，或写上作废字样。支票遗失，立即向银行办理挂失。不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人使用。3、 登记日记账保证日清月结，进行账实核对。三、 资金往来的核算企业内部备用的概念：指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要而暂时付给有关部门和人员使用的备存库存现金。分两种：定额和非定额定额提前预支 非定额预借差旅费 1、 科目的设置通过企业“其他应收款”科目，明细科目，备用金。账务处理 定额备用金的核算 年初拨付借：其他应收款备用金写上其部门 贷：库存现金 日常报销销售部门使用记 销售费用 管理部门使用记 管理费用 车间记 制造费用 借：材料/原材料 贷：库存现金 年底回收 借方指对方拿来的票而定借：原材料/库存现金 贷：其他应收款备用金A材料非定额：平时出差差旅费借款时：借：其他应收款备用金人名 贷：库存现金报销时：借2000 报销1800 借：库存现金 200管理（销售）费用 1800贷：其他应收款个人 2000 借：2000 报销2500 借：销售费用 2500 贷：库存现金 500 其他应收款 2000四、 出纳工作的流程1. 根据原始凭证填制记账凭证2. 登记现银日记账3. 结账(日清月结)4. 对账:账与凭证(账证核对) 账与账(现金日记账,银存与会计总账) 账实核对(日记账上与现金的数核对)5. 银行余额调节表编制未达账项:由于企业与银行双方记账时间不一致,而发生一方已经入账,另一方尚未入账的款项.四种情况: 企业已收,银行未收.企业已付,银行未付.转账支票银行已收,企业未收.委托收款.银行已付,企业未付.例：某企业2010年1月31日，银行存款日记账，账面余额为51300.00银行对账单余额为53000.00，经查对，有以下未达账项。30日，企业存入银行一张转账支票，金额为4800.00，银行尚未入账。企业已收，银行未收。30日，银行支付本月电话费300.00，企业尚未收到付款通知。企业已付，银行未付。31日，企业开出转账支票一张2800.00，持票单位尚未到银行办理手续。银行已收，企业未收。31日，企业委托银行收款4000.00，银行已入账，企业尚未收到银行存款通知。银行已收，企业未收。调节后余额答案：55000.00五、 现金的使用范围的管理要求 现金的使用范围现金的收支规定 库存现金限额 与银行协商，一般是三到五天的零星开支的需要量，最长不超过十五天的需要量。现金管理的内部控制制度。钱与账分管制度。现金开支审批制度。明确开支的范围明确报销的手续和方法确定各种支出的审批权限现金的日清月结制度。现金保管制度。六、 出纳报告的编制（每天编一遍）出纳报告表 项 目库存现金银行存款金额笔数金额笔数昨日结存今日共收合计今日共付今日结存七、银行的结算方式 四票 一卡 一证 和三方式四票：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票，通过应收、应付、科目核算。一卡：银行卡，信用卡。一证：信用证结算方式。三方式：由委托收款 托收承付 汇兑 支票的适用范围及使用规定支票的使用范围 同城使用，异地不能用。转账支票 只能转账，不能提现。现金支票 可以体现，不能转账。支票的使用规定 支票的填写1、 日期大写 需要加零的要加零2、 金额人民币大写 挨着人民币3、 盖章 别压字4、 有密码 不能忘填或填错转账支票：票背后 盖收款单位财务章现支：背面 盖自己单位财务章存根联自己收着 填写进账单 入支票银行支票的保管领用支票要登记（尾号）支票的保管人与印章分开（单位财务章，法人章）支票不能有折痕有密码的支票，把密码与支票分开放。八、银行开户的规定（1）企业可开设的账户 基本存款账户：办理日常业务现金收付结算，日常开支，负债企业日常经营活动的资金收付及工资，奖金，和现金支取。一般存款账户：办理借款的转存，（从银行借来的钱）归还和其他结算，只可以办理现金缴存，不能取现，可转账。在其他银行开立专用存款账户：对待特定用途的款项。例如：国家拨给的用于建设某一项目。临时存款账户：企业临时的需要，外地采购，在使用期限 需注销。九、其他 1、记账凭证填制的规范 日期以记账日期为准，记账日期高于平于原始凭证，后面凭证日期高于以前凭证日期，编号按序号开始，记账凭证多时，写几分之一。空行划线注销。最后合计时写钱币符号，张数写原始凭证张数。2、登记日记账的要求与规范 序时账簿：按时间顺序逐日逐笔登记，日清月结。 摘要栏：黑字顶头，红字居中，字写格子的二分之一。 登账笔要用签字笔 0.35 登错账时用红笔划线注销，并在上面写上正确的答案。数字等错时，要把后面的空余用零补齐，同样用划线注销法。3、凭证的装订顺序：先放汇总帐丁字帐记账凭证（原始票）齐缝处盖齐缝章4、会计档案的内容和保管期限 内容：包括会计凭证（记账原始存档） 账簿（日记账、明细账、总账） 会计报告（平时报表，报表附着，和财务情况说明书） 其他会计资料（银行余额而调节表，银行对账单、会计档案移交清册保管、会计档案销毁清册及其他应保存的会计资料） 期限：会计凭证类、账簿类、移交清册（不含日记账）。十五年 现金日记账 二十五年 年度财务报告（决算），会计档案保管清册，会计档案移交清册。永久保存 月季度财务报告 三年银行存款余额调节表，对账单。 五年5、会计人员的交接交接范围 临时离职或因病不能工作，需要接替或代理，由相关负责人必须指定专人接替或代理，并办交接手续。相关负责人 会计机构负责人 单位负责人上述人员恢复工作时，应当办理交接手续。移交人员不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代为交接，但是与移交相关的责任仍由委托人承担，交接