行政事业单位资产清查报表说明

行政机关资产清点报告编制指南第一部分：总体要求一、编辑范围该行政事业单位资产清查报表集包含四个部分：固定(无形)资产标签、资产清点时间表、资产清点报告和行政机关的资产清点汇总表。报告范围包括2015年12月31日前经机关准备管理部门批准建立的，实行行政、事业单位财政和会计制度的各级行政事业单位、社会团体；还有实行民间非营利组织会计制度，与财政部门建立资金支付关系的社会团体等。行政部门下属的未销售经济团体、新建营业场所、具备法人资格的企业不在此次清点范围内，但是行政部门要按照规定填写财政厅结算表、财政厅综合11票、财政厅综合12票等，予以申报。解放军和武装警察不在本报告的编写范围内。秘密相关部门按照有关保密规定，本单位进行自我调查。单位和部门报告资产库存报告和电子数据时发送摘要报告和相关摘要数据。二、编辑根据总量的清点要求，编辑内容涵盖行政事业单位的资产、财务等全面情况。三、编辑过程此次资产清点范围内的单位都要按家庭编制债券行政事业单位资产清查报表。(a)行政机关的固定资产和无形资产卡输入形成了部分信息自动导入固定(无形)资产标签的基本数据库。(b)行政机关输入固定资产损益清点时间表、无形资产损益清点时间表由固定(无形)资产标签自动生成的资产清点时间表。(三)行政机关输入资产负债清单、机关工作人员情况表、正在建设的项目情况表、资产租赁租赁租赁日程、担保情况表、国有资产财产定义表、行政单位输入辅助物流服务单位情况表、未分离的经济团体情况表、事业单位输入外国投资情况表、剩余库存报告自动生成明细表。(d)行政机关根据财务管理关系或预算管理水平，按级别汇总资产库存数据进行报告。四、其他要求(一)行政事业单位应当统计年度结算相关工作，清点各项资产，如有财务会计差错，应根据相关财务会计制度调整账面数量，并如实记载。(b)本报告的个别输入金额单位为“元”(保留两位小数)，摘要打印报告的单位为“万”(保留两位小数)。正式升级的资产报告和相关材料将统一打印在a3纸上，并按以下顺序装订：上报文档、资产清点活动报告、资产清点报告。第二部分：行政机关固定(无形)资产标签说明行政机关应与会计分类帐、明细帐、资产分类帐一起，根据库存基准日期，根据固定资产和无形资产的实际盘点情况填写此表格。1.资产编号：输入固定(无形)资产编号。2.资产名称：输入固定(无形)资产名称。3.财产权是否明确：所有权明确、没有产权纠纷的固定(无形)资产写为“是”，否则写为“否”。4.资产类别：根据按固定资产分类与代码 (GB/T14885-2010)标准编码的选项，固定资产按固定资产类别代码分类。无形资产分为01专利权、02商标权、03着作权、04土地使用权、05非专利技术、06商誉及其他产权、07其他。5.取得方式：采购、移转、接受捐赠、替代、充裕、自行开发，根据其他选择填写。规格模型：建立固定资产规格模型。7.产品序号：加入固定资产的产品序号。8.度量单位：填写固定(无形)资产度量单位。9.购置日期：列出固定(无形)资产实际购置的具体日期。10.财务会计结算日期：输入固定(无形)资产财务会计结算日期。剩余资产的财务会计日期为空。11.值类型：按原值、暂记值、重置值、无值、估价值、名义金额选择填写列。12.帐簿数：基于资产库存的固定(无形)资产帐簿记录数、原金额、累计折旧(累计折旧)和帐面净值。(账面金额是指调整会计错误的账面价值，等于或小于)13.库存：原始、累计折旧(累计折旧)和净库存。库存数和价目表价格之间的差异是库存的损益数。14.盘点结果：按无损益、收益、损失选择填写。15.损益类型：无损益、收益、损失、其他原因造成的损失、损坏、贪污、失窃、欺诈损失、司法败诉执行损失、技术退役选择，请注明。16.使用情况：按使用中、租赁、闲置、损坏处置和其他选择填写。17.存档地点：输入固定资产的实际存档地点。18.使用部门：列出固定(无形)资产的实际使用部门。19.用户：列出固定(无形)资产的实际用户。20.资产编号：输入其他系统移转之固定(无形)资产的资产编号。审计公式：盘点日期，分录是人工输入的，这是必需字段。财务会计日期必须早于库存基准日期，获得日期必须早于库存基准日期。需要2-5列、9列、11-13列、20-22列；如果16列=12列，则20列盘点结果指定无损益。16列12列，20列盘点结果分配收益；16列12列，库存结果分配损失；15列=(13-14)列；19列=(17-18)列；栏16至18必须=0。如果20列是亏损，16列=0，则17列=0；如果20列是亏损，17列=0，则16列=0；16列12列，17列13列；16列12列，17列13列；17列=18列；如果4列资产分类为非土地、住宅、结构、土地使用权，则12列帐簿_数量、16列库存_数量必须为整数。20列盘点结果等于留存收益时，21列损益类型等于留存收益。如果20列盘点结果没有损益，则您只能选择21列损益类型为“无损益”、“已入帐”或“待定报废”的选项。如果20列盘点结果等于损失，则21列损益类型只能选择损失、损坏、腐败、欺诈盗窃损失、司法败诉执行损失。如果20列盘点结果等于库存损失，4列资产分类为无形资产，则21列损益类型只能选择损失、其它原因损失、损坏、腐败、欺诈盗窃损失、司法损失强制损失、技术退役。第三部分：行政机关资产清点报告封面准备指南1.单位名称：填写单位全称，盖上单位法人印章。行政机关主管部门编制本等级报告时，单位名称后要加“(现等级)”。2.单位负责人、资产管理负责人、登记表、电话号码、单位地址、邮政编码均按单位实际情况、原样、完整填写。在这里，资产管理负责人是负责资产管理责任的部门负责人。递送日期(delivery date):单位实际建立报告的日期。4.组织机构代码：基于各级技术监督部门发放的机关、组织、机关代码证书中规定的9位数代码。尚未收到组织代码的单位应与当地技术监督部门联系，处理发放程序并编写临时代码。5.预算代码：指明预算部门的单位代码必须与部门预算代码匹配。如果未实施部门预算，则相应的代码必须与部门结算中列出的预算代码相匹配。6.单位区域：表示单位实际所在的位置，按照国家标准中华人民共和国行政区划代码 (GB/T2260-2007)列出。7.财务归属关系：行政机关按照与财政部资金分配关系确定的单位级别列出。全部或部分资金由财政部门直接分配的单位为一级单位(主管部门)，经费为一级单位分配的单位为二级单位，经费不再单独确定为二级单位及以下分配的单位，统一为三级以下单位。8.单位执行会计制度：是指单位目前执行的会计制度，分为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度。9.报表类型：选择按单位列出的报表类型列。其中“0”表示独立会计单位在输入单位数据时使用的单个表。“1”表示汇总表，由每个主管部门或地方各级财务部门发送汇总表时使用。10.单位的基本性质：根据政府准备管理部门确定的单位的性质，按照党的机关、人民代表机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、民主党机关、公务员制度管理的事业单位和社会团体、财政辅助事业单位、资金自我管理事业单位和其他社会团体列入。责任部门在嵌套摘要所有权单位报告时不填写此条目。11.机构行业类型：按照国家标准国民经济行业分类 (GB/T4754-2011)列出。12.预算管理层次：中央、地方、地方(市)、县、乡五级政府按单位。13.替代代码(6个字符):每个主管部门可以根据需要编写代码，并发送子基本单位进行报告。审计公式：单位名称必须是3个以上的汉字。单位负责人必须多于两个汉字。资产管理负责人必须有两个以上汉字。填写表格的人必须输入两个或更多的汉字。电话号码不能为空，必须是数字。邮政编码必须是6位数字。单位地址必须大于10个字符长。有单位的区域不能为空。预算管理水平不能为空。财务归属不能为空。单位的基本特性不能为空。单位强制会计系统不能为空。组织代码必须满足IDC规则要求。第四部分：行政机关资产清点时间表编制指南一、行政机关应收票据库存时间表(财务明细01表)此表表示应收票据库存，必须按应收票据逐项填写。1.债务人单位(个人)姓名：填写债务人单位和个人姓名的全名。2.票据类型：商业承兑票据，根据银行承兑票据选择列出。3.发行单位：填写发行单位名称的全名。4.与本单位的关系：按货物接收人、劳务接收人、其他选择填写，其他记载事项必须填写。5.帐簿数：列出资产库存截止日期应收票据明细馀额。6.开票日期：输入应收票据开票日期。7.到期日：输入应收票据的实际到期日。8.面值：输入应收票据的实际面值。9.期末账目要计算：按照期末折扣填写。10.存货变更计数：列出存货建立后应收票据的增加或减少值。11.存货数：列出存货后应收票据的实际值。库存数和价目表价格之间的差异是库存的损益数。12.损益类型：无损益；盈余；盈余。债务人的破产、破产、死亡导致损失。债务人被取消，取消，造成损失。国际政治和经济因素造成的损失；3年以上债券；填写其他原因造成的损失选择。审计公式：列1-8、13不能为空。栏5=0；7列6列；8列0；12列=(5 10-11)列；第5行、9至12行的总和必须等于每行的总和。如果4列为“其他”，则14列是必需的。(12-5)对于列0，列10=(12-5)列；否则，列10=0；(12-5)在列0中，列11=|(12-5)列|，否则列11=0；(12-5)列0至13只能是“多馀”。(12-5)如果列=0，则13列只能是“无损”或“发布”。(12-5)对于第0列，13栏只能发生在“债务人破产、破产、死亡造成的损失”、“债务人取消、取消造成的损失”、“国际政治和经济因素造成的损失”、“应收帐款超过3年”或“其他原因造成的损失”的情况下10列和11列中至少有一列必须为零。二、行政机关应收帐款清点时间表(财务明细02表)此表反映了单位应收帐款库存，此表应按应收帐款逐项列出。1.债务人单位(个人)姓名：填写债务人单位和个人姓名的全名。2.会计凭证汇总：填写财务会计凭证汇总信息。3.与本单位的关系：根据货物接收人、劳务接收人、其他选择填写，其他事项填写时，必须填写注释信息。4.账面金额：列明资产清点基准当天的应收帐款馀额。5.按账面价值：从应收款的应计日期到资产库存截止日期的计龄计算期间，将应收款的账面价值分为3年内和3年以上的两个计龄段(包括3年)。6.库存变更：清点后应收帐款的增加或减少。7.清点数：列出清点后应收帐款的实际价值。库存数量和价目表价格的差异是库存的损益。8.损益类型：无损益；盈余；盈余。债务人的破产、破产、死亡导致损失。债务人被取消，取消，造成损失。国际政治因素造成的损失；3年以上债券；其他原因造成损失。选择记入账簿。审计公式：列1、2、3、10不能为空。列4=(5 6)列；栏9=(4 7-8)栏；总行4至9列必须等于相应的行合计。如果第3列为“其他”，则第11列是必需的。(9-4)对于列0，列7=(9-4)列；否则，列7=0；(9-4)在列0中，列8=|(9-4)列|，否则列8=0；(9-4)对于列0，列10只能是“多馀”。(9-4)如果列=0，则列10只能是“无损”或“发布”。(9-4)在第0列中，10列仅出现在“债务人破产、破产、死亡损失”、“债务人取消、取消造成的损失”、“国际政治和经济因素造成的损失”、“应收帐款超过3年”或“其他原因造成的损失”等情况下第7列和第8列中至少有一列必须为零。三、行政机关预付账户库存时间表(财务明细03表)此表反映了单位预付帐户库存，应按预付帐户详细信息逐项列出。1.债务人单位(个人)姓名：填写债务人单位和个人姓名的全名。2.会计凭证汇总：填写财务会计凭证汇总信息。3.与本单位的关系：按提供地点、提供地点、其他选择列出，其他说明必须填写。4.帐簿数：列出资产库存截止日期预付帐户馀额。5.按帐簿价格：在预付帐户的应计日期至资产库存截止日期的计龄计算期间，将预付帐户的帐簿价格除以两个计龄段，即3年内和3年以上(包括3年)。6.库存更改：清点后增加或减少预付帐户。7.清点数：列出清点后预付帐户的实际价值。库存数量和价目表价格的差异是库存的损益。8.损益类型：无损益；盈余；盈余。债务人的破产、破产、死亡导致损失。债务人被取消，取消，造成损失。国际政治因素造成的损失；3年以上债券；其他原因造成损失。选择记入账簿。审计公式：列1、2、3、10不能为空。列4=(5 6)列；栏9=(4 7-8)栏；总行4至9列必须等于相应的行合计。如果第3列为“其他”，则第11列是必需的。(9-4)对于列0，列7=(9-4)列；否则，列7=0；(9-4)在列0中，列8=|(9-4)列|，否则列8=0；(9-4)对于列0，列