贸易公司财务管理制度

上海xxx贸易有限公司财务管理制度总则一、为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司财务行为，有利于企业发展，加强财务管理，根据*会计法、企业财务通则，制定本制度。二、企业财务管理的基本任务和方法是规划、控制、监督、分析和审查各财务收支，依法合理筹集资金，有效利用企业各资产，努力提高经济效益。三、企业要认真执行国家法律法规，健全内部财务管理制度，加强财产物资管理和资金运用全过程的监测，严格内部牵制制度，防止弊端。四、企业要加强财务管理基础工作。 生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、库存消耗、收发、提货、转移、财产物资损坏等，都必须立即建立完整的原始记录。 企业各财产物资的进出口消费，都要办理手续，正确计量，制定原材料、能源等物资消费定额和工时定额，定期或不定期进行资产清点。财务管理的架构和责任权限五、本公司会计负责人必须持证出港，遵守国家有关法规、公司内各种规章制度，认真履行职责，忠实地反映和严格监督各种经济业务。 出纳等重要岗位必须由深圳常住户口的人负责。 企业财务负责人有权拒绝承担欺诈、不真实、损害投资者利益的经济业务，必要时可以直接反映在上级财务主管部门。六、公司财务必须受到财政、税务、审计机构的监督，定期、及时、正确地报告会计报告和财务分析资料。资金管理七、本制度所称资金管理如下资本金筹措，劳动资金筹措现金和现金等价物的管理结算资金(应收帐款)管理八、资金、管理应遵循的原则1 .合法地使用合规性2 .通过开源节流，追求利益3 .内部牵制，风险防范4 .管理秩序、责任累及人九、资金筹措：1 .公司提倡以多种方式、多种渠道筹措资金，发行现金、非现金投资、长期、短期借款、股票、债券等。2 .资本金增加、变动，经法律程序认可，经会计师事务所验资确认，不得犯错误3、借款要根据可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报率和偿还来源，重视资金成本。十、现金和现金等价物的管理1 .内部牵制(一)货币资金实行应付帐款分管，实行印鉴分管(2)出纳不得兼任购买、销售、实物收发、保管业务，不兼任票的填写和交易帐户的管理，不核对银行交易清单和银行分录(三)出纳与本企业主要领导或财务负责人有亲属关系的，应当执行回避原则。2 .财经纪律(1)现金的提取、保管、使用应遵守国家现金管理条例，不能支付现金(2)银行账号的设立、使用要遵守国家银行结算办法、银行帐户管理办法，禁止帐外账户和公款私存，若发现，要认真追究责任(3)出纳必须用审查、编号、手续完备的会计证书处理支付业务，不得先剪后奏，或用借用书、白条原件证书补充库存(四)外汇收入使用应该符合国家外汇管理的各种法规政策。3 .现金等价物短期投资购买和开设证券账户必须遵守证券管理法律、法规，通过企业内部的职责、权限、手续批准后再进行，严禁擅自炒菜。十一、结算资金管理：1 .应收款管理应遵循以下原则：(一)有会计依据，处理合规性(2)跟踪管理、动态掌握(3)整理及时，偿还迅速(4)节约资金，极力防止损失(5)责任明确，错误一定要追究。2 .债权的成立必须满足以下条件：(一)各种业务发生的应收帐款，必须符合确认销售成立的有关条款(2)应收股息、利息应符合投资项目的规定和文件(三)临时借款和垫款按内部规定批准，附件和手续齐全。3 .回收金的跟踪管理和整理实行“出狱责任制”，谁负责业务，发生金额负责，纳入业绩评价。4 .债务重组事项按照程序，预测分析被批准、可能发生的重组损益。投资管理十二、本公司以现金、实物和无形资产向全资、控股公司、联营企业投资的合并、收购、租赁依赖于其他企业的所有权购买而一年内不出售的股票和其他有价证券(包括公债、国库券、企业债券等)构成了公司的长期投资。十三、对外投资的评价方法是对投资时支付的价款或者评价确定的金额进行评价，用成本法进行评价。 企业对外投资必须取得中国注册会计师发行的验资报告书，明确出资比例、投资总额等，并妥善保管。 用企业溢价或折价购买的长期债券的溢价或折价，必须使用定额法在债券的存续期间内折旧。 短期投资或长期债券的转让必须严格审查手续，正确计算损益。 中期或年末，检查长期投资，由于市场价格持续下降，投资方的经营状况恶化等原因，可回收金额低于账面价格，这个减少的差额无法在预期的未来期间内恢复的话，必须准备用这个差额提高长期投资的下降价格。十四、企业根据被投资单位的出资比例分别采用成本法计算，企业对外投资出资比例为20 %以下(不含20 % )的采用成本法，出资比例为20 %-5 %的采用资本法，出资比例为50 %以上(不含50 % )的，应当制作合并会计报告。十五、我公司对外投资实施风险担保制。 项目负责人按照投资额或承包方式，以一定比例向我公司支付风险担保。 项目投资按期收回或者完成利润缴纳计划的，逐步归还企业支付的风险担保金，用同期银行存款利息支付利息，过期没有收回投资的，或者没有完成利润缴纳计划的，本会计部按比例扣除风险担保金。十六、本公司对投资项目实施专家跟踪管理，财务部门要计算项目投资成本和收益。 我公司投资的项目全部制作项目投资资料，根据投资对象、该项目从资金投入日起的投资成本(包括应计利息和相关费用)和投资收益率(实现上缴利润)，定期且不定期地评价各项目的投资收益率。财产物资管理十七、企业应当建立和健全财产物资管理制度，规定购买、建设、增加、销售、消耗、减少、盘点、评估、管理，规范操作。十八、财产物资管理应遵循的原则：1 .全员管理：物资管理是企业各部门、相关人员的共同任务2 .全过程监视：采购、生产消耗、从销售到保管、接收、发送、库存动态监视3 .综合管理和分级归口管理相结合4 .遵守内部牵制制度，关于购买、检查、保管、使用环节的业务执行物、货款、帐簿三分管的原则，由不同的人单独完成。5、实施资金管理、物资管理，结合业务工作，管理东西的部门和人员应当负责相应的购买成本、资金占有等。十九、物资增加：1、企业建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货物自三家起，主要生产物资需要定点供给机构2 .购买、生产、加工、盈馀和接受投资、损害赠与或债务重组的物资应当按照规定进行评价3 .物资要在出口管理上坚持质量检验、数量检验、证明书检验4 .购买固定资产应满足企业投资业务管理的要求5 .禁止使用部门自己购买物资，必要时首先得到许可办理入库手续。二十、物资减少：1 .由于任何原因发放或减少物资必须按照规定办理手续。 严禁因更换而消耗、租赁条款发货、补充库存2 .库存减少必须用企业会计政策来评价3 .处置、转让固定资产，必须经内部管理权限批准4、商品、产品的销售要加强合同管理，执行货款回收的保障手续，对信用业务谨慎，了解顾客的信用度和信用度5 .报告损失的物资经规定权限批准，各种情况经保险公司负责人赔偿后，按纯损失处理6、生产消耗物资按照企业计划生产管理、费用指标管理规定，使用证明书办理手续。 产品废弃补充材料必须由质检部门确认7 .贵重物资的出库应按规定权限执行双重签字。21、物资保管和盘点1、仓库保管人仓库实物数量完整，质量良好，会计记录准确，手续完善，仓库清洁安全，资金定额负责2 .有关业务员对经营的流通据点、代理店、展品、陈列品的安全负责3 .各种库存应根据情况分别采用永久盘点制或实地盘点制，每月自行盘点，年度中期组织调查，年末全面调查，根据部门自我调查进行审查，符合率低于规定指标时，应扩大提取方面4、各部门物资保管、使用和业务相关人员离职的，必须先办理交接手续，并按照规定归还使用或借用的物资。二十二、其他事项：1 .年度中期和年末库存对满足规定条件的物资计入库存下降价格损失2、按照企业决定的会计政策，正确地计入固定资产的折旧。成本管理二十三、企业加强成本管理，应当遵循以下原则：1、经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标2 .全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面的全过程管理，全面管理，一是投资成立，从产品选定型开发到产品生产，必须进入市场，筹措资金，使用，考虑成本。 包括投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本在内的第二，从大项目的事前预测、决策到实施中的监测到事后的分析评价，环境紧迫，第三，企业从领导到所有员工、各部门的工作，成为成本管理的“链”3、责任制原则：结合责任权利，赋予以责任为中心的相应权限，完善内部授权制度，责任明确，赏罚分明4 .科学管理原则：科学分析、预测、有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后帐户5、归口管理与等级管理相结合，财务部门为归口总经理单位，各指标应按业务性质、等级执行到各部门、岗位、班组。二十四、企业必须建立和健全成本管理保障体系和规章制度合规、可靠、可行的成本计算规程原材料、物资供给的质量和价格保障工程质量监理、产品质量管理保障资金融资成本的预测和监控系统投资成本和利润的预测、决策和监控系统销售网络管理制度新产品的开发、开发管理和成本管理各项消费指标和行政费用管理制度分析审查奖励处罚制度。成本管理涉及根据外部原则处理事项的范围、权限和责任。二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性定量分析会议制度，及时发现问题并及时纠正。26 .审查、奖惩部门、个人管理的指标、业务。计划和预算27 .为了确保企业年度经营发展目标的实现，要在心里有数，制定年度季度财务计划，通过组织的实施、过程控制、分析和评价，确保实现预定的经济效益目标利益。二十八、制定的根据：1、根据本年度“战略决策指导委员会”专家决策会议制定的发展方向、投资计划、经营目标、利益指标，在财务计划中一体执行2、根据市场调查、反馈信息，及时进行检查修订、调整3 .根据对上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年度计划中进行防止和纠正。二十九、制定原则：1、真实、积极、可靠、合理充裕，保障国有资产和资本增值2、将计划的认真性和灵活性结合起来，在保障年度整体目标实现的基础上，允许在日程、项目构成等方面进行变动、调整3、强调计划的科学性，计划数据必须基于充分可靠的市场信息，使用适当的数学模型、科学预测、判断4 .经过“二上二上”反复平衡、执行即，达到目标报告计划达到综合平衡达到指村分解各部门管理的指标为止执行5 .筹资顺序：首先在保证正常生产经营的基础上，追求投资和发展，兼顾员工的集体福利。三十、计划的主要内容：1 .销售收入、利润计划2 .物资供应保障计划3 .资金筹措方式、规模及投资收益计划4 .产品、工程、资金成本计划和费用预算5 .投资方式和支出计划6 .现金流计划7 .利润分配和税收缴纳计划8 .其他收入、支出计划。31、综合平衡的主要指标：1 .利润总额、净利润和上缴利润2 .净资产增长率3 .资产债权率4 .速动比率5 .净资产利润率。32、分析、评价是企业经营管理过程中事先、事件中、事后三个环节的最后一个环节也是检查、评价企业、领导、部门、员工业绩的依据。三十三、企业必须建立审查制度，健全分析，分析审查标准，制定涉及业绩和工资福利的奖惩条例。34 .分析的内容、形式和方法：1、全面分析和主题分析相结合。年度、季度进行全面检查分析，及时修改问题和调整计划，不定期根据需要进行特别分析。 例如利润指标、费用完成情况、产品质量、投资报酬、现金流等2、定性分析和定量分析相结合。对难以量化的工作侧重定性分析，如企业合并收购情况的总结，在应收款方面整理回收情况的定量分析，可以根据需要选择差异分析、比较分析、与计划的比较、与常年业绩的比较。3 .书面分析和会议分析相结合。定期或不定期地召开全面或特别主题的分析会，如经营活动分析会、各种特别主题分析会等，向领导书面提交分析报告，提出问题、建议和措施4、有条件的应该建立分析数据库，保存各种数据，提高分析的科学性和工作效率。三十五、评价原则和要求：1 .分阶段评价，分阶段评价。 公司审查二级企业及其经营班和公司各部门的领导，二级企业审查三级企业及其经营班，部门负责人审查所属员工2、科学、合理、有根据。 根据部门和业务的特征，采用不同的评价标准和方法。 例如，新产品的开发实绩以最终商品化进入市场为标志，不需要单纯用技术测量的销售业债务应该基于货款支付的指标的完成情况基于计划、指标、会计记录3 .审查与奖惩相结合。 应当根据审查结果实现相应的奖励处罚。三十六、审查的主要内容和指标1 .对企业和负责人主要评价净利润、上缴利润、现金流净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增加率2 .对部门评价资金分配、库存周转率、费用计划、购买成本、产品质量、货款回收(应收周转率)资金筹措成本、投资报酬率等管理指标3 .对个人评价自己管理的业务工作质量和指标的完成情况4 .对难以量化的工作，应当做总结、报告、讲评制度、叙事报告和业绩登记员工簿。内部审计三十七、为了加强财务管理，财产安全、味增附加值和经营业绩真实，信息