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人民币汇率论文关于人民币汇率升值时代进口企业金融衍生业务论文范文参考资料 款（美元户）1000鄢6.1497=6149.7 借：应付账款 （美元户） 1000鄢6.1497=6149.7 贷：长期借款（美元户）1000鄢6.1497=6149.7 借：其他货币资金（保证金存款）6149.7 贷：银行存款（人民币）6149.7 （2）业务交割日A企业的账务处理。 人民币存款利息： 借：财务费用43.81 贷：应收利息（人民币） 6149.7鄢2.85%鄢90/360=43.817 美元贷款利息： 借：应付利息（美元）1000鄢2.57%鄢90/360鄢6.05=38.871 贷：财务费用 38.871 收回人民币保证金存款本息： 借：银行存款 6193.517 贷：其他货币资金 6149.7 应收利息 43.817 偿还归还美元贷款本息： 借：长期借款（美元户）6149.7 应付利息 38.871 贷：银行存款 6088.871 财务费用汇兑收益 99.7 A企业收益体现在财务费用里，即存款利息43.817-贷款利息38.871+汇兑损益99.7=104.645。 （3）交割日B企业账务处理。 借：投资收益（美元） -13.807 贷：银行存款 -13.807 1、业务操作对比 DF业务操作简便，只需要进口企业一家公司即可完成；NDF业务则相对繁琐，须有境外公司参与。对于没有境外全资公司的进口企业，叙做NDF业务的作用不大。 2、收益分配不同 DF业务收益全部留在进口企业，NDF业务则可能导致进口企业及境外外公司出现收益或亏损，如果境外公司为进口企业的全资子公司，则可通过利润分配的方式进行收益分配。 3、收益不一定相同 为简化业务分析，上述案例中3个月的DF和NDF采用同一价格，实际操作上，因境内外对人民币升值预期看法并不完全相同，且实际交割和无本金交割对投资者资金能力等要求不同，以及其他复杂因素影响，导致同一时期的DF和NDF价格不同，如xx年境内DF价格通常高于香港NDF价格1000多基点，NDF业务收益通常是DF业务收益的2倍左右，但xx近几月年NDF收益通常低于DF收益。因此，对有境外全资子公司的进口，在叙做该项衍生业务前，可对DF及NDF两项业务收益进行对比，选择能使企
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