金融审计论文关于开放金融市场条件下金融审计目标策略论文范文参考资料

金融审计论文关于开放金融市场条件下金融审计目标策略论文范文参考资料 【摘要】金融审计工作的顺利开展，对推动金融体制改革、建立健全金融调控机制可以发挥重要作用，对金融企业防范风险也起着不可忽视的影响。在不断开放的金融市场经济条件下，如何开展金融审计已成为后 _时代值得关注的一个理由。 【关键词】金融市场金融审计目标 在经历xx年全球 _以后，金融市场的极不稳定性给我国金融审计提出了新的挑战。再加上金融市场的不断对外开放，外资金融性机构大张旗鼓进驻我国，并依托于先进的管理手段和优厚的酬劳抢夺市场资源，这使得我国金融市场的监管难以全面发挥有效作用。因此，在开放金融市场的条件下，何如确定金融审计目标并加大金融审计力度已成为当务之急，这也有利于我国金融行业摸清自己的家底，积极推动管理效率，及早防范金融风险。 金融业在我国市场经济发展中居于核心地位，是推动 _发展重要支撑点和着力点。随着金融市场的进一步开放，审计机关如何开展好金融审计工作，明确金融审计目标、重点以及策略，从而推动金融业健康、稳健、持续发展，这是金融审计的重要理论命题和实践课题。 在经济全球化、一体化的今天，金融业发展接受着竞争对手林立、竞争方式多样的严峻挑战。金融业始终面对机遇与风险交织、顺势与逆转并存的市场环境。因此，防范金融风险既是各行各业所关注的课题，更是挑战着金融审计的职业警觉、职业能力。要求金融审计必须在起伏不定的风口浪尖上冷静应对、沉着应战。在风险挑战面前迎难而上、毫无惧色。 随着经济金融的发展，金融审计的重点从过去主要摸清家底、关注其财务收支的合法、合规性，转变为主要关注各项业务操作流程是否设立有效的内制约度，风险防范措施是否落实，经济业务活动是否有效益，经营成果和财务状况是否真实反映，有无重大风险隐患等。在xx年 _后，金融审计目标更是有了新的内容。 （一）以推动金融业持续健康发展为目标，重点对金融业总体走势开展宏观审计 笔者认为，开展金融审计必须首先立足宏观、把握大局。一是注重从战略方向上切入。金融业制定战略发展规划、明确战略重点布局至关重要，对金融企业发展起着统揽性、驾驭性的作用。因此，作为金融审计必须全面掌握金融业的战略目标及发展措施，并注重分析战略发展的可行性。这样金融审计工作者才能做到胸中有全局、脑中装战略。二是注重从信贷投向上切入。笔者认为信贷投向是金融业运转的核心环节。信贷投向正确就能够使金融企业抓住战机、焕发生机、获取商机。 （二）以提高金融企业竞争力为目标，重点对金融系统开展效益审计 一是围绕结构布局状况开展效益审计。现在金融企业贷款结构多样化，作为效益审计就是要围绕贷款的不同类型进行有针对性地分析，切实评价具有朝阳性信贷方向、潜质性信贷方向和信贷需谨慎投入方向趋势前景。二是围绕市场营运状况开展效益审计。金融市场运转水平是实现和创造效益的最终检验、衡量环节。要通过效益审计了解企业在金融市场的占有份额，营销网点覆盖设置水平。并适时提出增强市场辐射力，扩大市场占有率的倡议。从而推动金融企业由适应市场向引导、驾驭和开拓市场的转变。 （三）以提高金融系统运营水平为目标，重点对资产质量开展审计 金融资产是企业发展的重要物质基础，是金融企业发展所依托的主要载体。因此，金融资产的优劣直接影响着金融业发展的快慢。金融资产质量水平直接决定着资产企业运营水平。但目前看金融资产质量状况 _。有的金融企业的不良资产占一定比例，造成部分流动资产处于呆滞状态。因此，作为金融审计就是要抓住金融资产质量这个关键，切实监督评估金融资产质量的等级，推动金融企业改善资产品质，提高资产质量，调优资产结构。 审计环境是完成审计职责并取得审计成就的基础，是审计赖以存活和发展的社会条件和物质条件。在开放金融市场经济条件下，优化金融审计环境主要可以从以下几个方面着手： 一是建立完善金融审计法律规章，通过制度安排来协调相关部门工作，明确审计监督的对象、被审计单位应定期向审计机关报送的报表资料等，在宏观上将市属国有金融企业纳入政府审计机关常态监督范畴。 二是优化金融审计的人文环境。目前，在各类新型金融机构发展迅速的今天，公众对金融企业的审计监督工作还比较陌生，倡议加大金融审计的宣传力度，向政府有关部门、社会公众及被审计单位传递政府金融审计信息，介绍审计机关的工作方式和职责范围。 （二）加强对金融监管部门的审计，开展以风险预警为内容的审计 金融创新既是市场主体规避市场风险的一种手段，但同时，若监管不力的话又将成为新的风险点。因此，加强金融审计监督，一方面要鼓励创新，另一方面要正确引导、制约风险。另一方面要求以信贷业务为重点内容的审计必须兼顾证券业务。金融创新带来新的金融业务，如理财产品业务、外汇衍生产品业务、电子银行业务、银行控股基金业务等等，都将丰富审计的内容，金融审计内容也必定将从传统的金融业务向新兴业务拓展。 _ 1刘洪波,崔颖.论金融审计目标的重新定位J.审计月刊，xx.07. 2王广兵.关于金融审计目标体系的深思J.审计研究，xx.06. 3周晓志.我国金融审计中存在的理由及策略J.金融经济，xx.09. 4张海燕,魏明.金融市场一体化背景下金融审计模式选择J.