城投工程审计监督管理办法

市城投集团公司建设工程项目审计监督管理办法（试行）第一条为了加强对建设工程项目的审计监督，提高投资效益，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、国家审计署关于审计机关国家建设项目审计准则等有关法律法规的规定，结合城投集团公司实际，制定本办法。第二条本办法所称建设工程项目是指城投集团公司投资建设的工程项目，主要包括：世行、亚行及外国政府贷款的项目，国债资金建设工程项目，政府财政资金建设工程项目，城投集团公司投融资的建设工程项目以及其它重要公益性基本建设工程项目。由国家审计机关直管并纳入年度跟踪审计的工程项目不在城投集团公司当年组织审计范围之内。第三条城投集团公司审计机构依照法律、法规和本办法规定，组织对建设工程项目实施全过程审计监督，主要是在施工图设计审查完成后，对建设工程项目开工前准备、工程预算（概算）的执行情况和工程竣工决算实施审计监督。建设工程施工图设计审查完成后，其负责审查的部门应通知城投集团公司审计部门，由城投集团公司审计部门负责组织安排对建设工程项目实施审计监督。第四条城投集团公司对建设工程项目实施审计监督，可根据需要委托具有相应资质的社会中介机构进行审计。社会中介机构的确定，由城投集团公司内部审计委员会对社会中介机构进行考察，从中选择资质等级高、技术力量雄厚、业绩好、信誉好、无劣绩记载的中介机构，承担城投集团公司建设工程项目审计事宜。第五条建设工程项目的审计所需经费列入建设工程项目成本。第六条 建设工程项目实行全过程审计监督，审计监督的主要程序和内容包括：（一）建设工程项目准备阶段1、建设工程项目的建设程序是否合规；2、建设工程项目准备阶段资金运用情况，包括：征地拆迁费用支出和管理情况；道路、通水、通电等前期费用支出情况等；3、建设工程项目预算编制的科学性、合理性和合法性；工程项目调整概算是否依照国家规定编的制办法、定额和标准；项目设计是否按照批准的规模和标准进行；4、建设工程项目的招投标、签订合同、协议情况，主要审查招投标程序是否合规，手续是否完备、合法，标书内容是否完整规范，标底编制是否合理，所订立的合同或协议条款是否全面、合规等； （二）建设工程项目实施阶段1、施工进场时参与基础测量；2、重要隐蔽工程进行检查，复核签证；3、参与变更事项的确认，设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全；4、审核工程进度款拨付，严格控制进度款支付额度；5、参与主要材料设备的询价及定价，材料设备是否按设计要求进行采购。（三）建设工程项目竣工决算阶段1、工程价款结算的审核，包括工程量是否真实，套项及材料设备价格是否合理，计取各项费用以及执行合同、补充协议等文件、选用定额版本是否准确、合规； 2、建设工程项目竣工结算书、竣工决算报表、说明书以及编制依据等有关资料是否真实、合法；往来款项是否真实、合法，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题；3、建安工程投资、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支是否真实、合法；基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法；项目投资包干指标完成情况，包干结余分配是否合规；4、交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条 件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题；5、尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确、合 规；库存物资实际存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；项目结余资金情况，是否真实、准确；6、建设项目管理是否执行了项目法人制、工程招投标制、施工监理制、合同管理制和廉政责任制。7、法律、法规、规章制度规定需要审计的其他事项。第七条 在审计过程中，建设单位、设计、施工、监理等与建设工程项目有关的单位必须向审计机构及时提供审计所需的各项资料。报送审计的资料要做到完整、真实、合法、有效，原则上不补报，不能复印。第八条 建设工程项目在单项工程竣工三个月时间内，建设单位必须向城投集团公司建设工程项目结算中心报送决算资料。决算资料经城投集团公司项目管理部和结算中心审定后，由结算中心通知城投集团公司审计部门组织工程竣工决算审计，审计时间按国家有关规定执行。结算中心根据建设工程项目竣工决算审计报告支付工程尾款，保留5%左右的质量保证（保修）金。建设工程项目在签订合同时，必须明确工程进度款支付额度。凡未经工程竣工决算审计的建设工程项目，其工程进度款支付不得超过工程价款的80，设计变更部分须经审定后才能计入进度款总价。第九条 城投集团公司所属各单位参照本办法的规定，对本单位投资建设的工程项目实施审计监督。对违反本办法的，视情节追究有关责任人的责任，并按照有