内控制度论文关于简析现代企业内控制度的建立完善论文范文参考资料

内控制度论文关于简析现代企业内控制度的建立完善论文范文参考资料 摘要：内部控制是企业管理的重要部分和内容，能够确保企业的财产免受风险。内部控制制度的建立和完善是保证企业会计资料真实性、完整性的重要前提和基础，是决定企业能够在行业中获得竞争力的有力法宝，是企业获取经济效益的制度保障。但因为体制等各种原因，我国现代企业的内部控制的实施效果不能满足社会的需要，也不能满足经济可持续发展的需要。鉴于此，本文分析我国现代企业内控制度的建立与完善有重要的实践意义。 关键词：现代企业，企业，内部控制，建立，完善 内部控制是现代企业管理的一种重要手段，它能够有效防范企业风险，保护企业财产安全，保证企业计划的顺利执行，实现企业经营目标，在企业发展中具有重要作用。主要包括内部环境、控制活动、信息与沟通、风险评估和内部监督五部分组成。而内部控制制度是现代企业对生产经营活动管理所遵循的内在机制，在企业管理活动中占据不可替代的位置。 内部控制制度对企业的重要性主要有：首先，能够确保会计信息的真实性，财务报表反映企业的真实经营情况，为企业的领导者做决策提供重要的数据，同时能够及时发现存在的问题。其次，能够对企业可能出现的风险进行控制。完善的内部控制制度能够评估和预测可能出现的风险，并制定出相应的方案来阻止和控制风险，加强对薄弱环节的控制，降低风险发生的概率和几率，尽可能将风险扼杀在萌芽期。然后，能够对企业经营的各个环节进行全方位、360 度的监督，确保企业资产和资源的完整性，有利于资源的有效配置，提升资源的利用率。最后，能够促进和推动企业的经营成果，内控制度将不同部门的工作整合成一个整体，确保各部门之间信息的流动，有利于企业战略目标的实现，还有内控制度能够监督各个环节和各工作的进度，此刻配合激励机制，就可以在一定程度上调动工作人员的积极性，利于企业的整体经营。 1.内控制度的实施缺乏良好的环境氛围 其一，企业内部的岗位职责划分不明确，这样职工的权利和职责就会出现交叉甚至混乱的局面。甚至部分企业内，存在一个人担任多项职务，权责的界限不明确，岗位职责的执行和落实都会出现艰难的局面。其二，部分现代企业的领导者对内部控制制度的重要性认识不足，在建立和完善方面不能给予重视，认为内部控制制度不能对企业的经营成果产生实质性的作用，从而使得企业职工对内部控制制度的认识出现偏差和误差。此外，员工综合素质的高低直接决定内部控制制度的实施效果，若综合素质较差的话，就会对制度的实施产生阻碍作用。 2.企业内部治理结构不合理 我国现代企业的治理结构是法人治理体系。很多企业内部董事长、总经理由一人担任；董事会难以发挥监督经理人员的作用。企业经理是财务会计信息的直属领导，就导致财务监督形同虚设，法人治理结构相互制衡的功能不能充分显现，内部控制制度的实施就会受到阻碍，“官出数字，数字出官”的现象层出不穷。还存在部分企业的管理人以牺牲内控来一味的追求绩效，结果反倒事与愿违。最终会计信息失真、不完整、 _现象滋生，伪造和粉饰财务报表，企业的管理者不能做出正确的决策，不利于企业的经营发展和持续发展。 3.企业内部缺乏行之有效的内部监督机制 为了确保内部控制制度能够达到良好的效果，必须要有相应的监督机制来保障。内部监督能够及时发现内部控制制度中出现的问题，并给予及时的分析和解决。但当前我国部分的中小企业考虑到成本，在企业内部没有设置长期的监督体系。另外，当前我国企业的内部审计制度还不健全，这就在一定程度上削弱内部审计和评价的作用，内部审计的功能不能充分发挥出来，审计工作就会流于形式、名不符实，监督工作达不到内部控制理想的效果,再加上内部控制的内容和评价的内容范围较广，就会使监督的难度增大。 1.优化内部控制制度实施的环境 优化和改善内部控制制度实施的环境，需要从下面三个方面来进行着手：一是，分工要明确，将责任和职权落实到每个人头上，杜绝出现一人多职位的现象，减少贪污现象的发生，降低资产的流失率。若出现问题，企业管理者能够在第一时间找到责任人，大大提高解决问题的能力，减少风险发生的概率。二是，重视和加强对内部控制制度建设和完善的重要性认识，宣传部门可通过张贴相关的文章，在日常的工作中渐渐提高对内控制度建设的认识，还可以在一定程度上提高企业的营业能力和盈利能力。三是加强和培养员工的综合素养，充分认识到人力资源素质对内部控制制度实施的重要性。加大对员工的培训，拓宽员工的晋升渠道，激发员工工作的积极性和热情，促使其树立起主人翁的意识。特别要加强对财务会计人员的培训，他们在内部控制中占据中枢的位置，要极度重视对他们综合素养的培养和锻炼，以此来满足内部控制对人才和人员的需求。 2.健全和完善的法人治理体系 完善的法人治理体系是现代企业内部控制制度取得效果的重要前提和基础。首先，企业应该重点突出董事会对企业日常经营的参与程度，同时还要设定一定的权限，即董事会不能插手所有的事情。其次，企业还要建立起与自身相适应的组织结构，对业务的处理程序和方式要进行规定，明确财务部门和企业管理者之间的牵制。最后，平衡大股东和小股东的利益，可引用和借鉴现代公司的治理模式，将企业的决策权、执行权和监督权要进行科学、合理的分配。 3.完善企业内部控制制度的监督机制 不同类型的企业，需要制定和建立不一样的内部控制制度。企业要根据自身的业务特点，在内部控制理论的指导下，不断强化内部控制的监督体系。首先，建立内部审计和评价机制，并且务必确保内部审计的独立性和权威性，如此才可以确保监督管理权的正确有效实施。第二，建立包括内部控制、系统审计等在内的完善的内部审计程序及报告程序，以提高企业内部审计工作的质量，在实际的实施过程中，还可以对企业的内部控制状态、水平及相关机制的效力发挥情况进行定期和突击相结合的检查及考核，防止企业在内部控制过程“走过场”。第三，提高内部审计人员职业道德和素养，在进行内部稽核的过程中要