任务3-2 采购预算的编制

任务3-2采购预算的编制,学习目标,技能目标,能够分析企业采购预算的合理性,1,能够编制简单的采购预算表,2,知识目标,掌握采购预算的编制方法,1,了解采购预算编制与审核流程,2,任务训练,思维导图,知识学习,技能训练,任务情境,某企业生产某种机械设备，很多原材料及零部件都需要外购。但企业在生产过程中经常会出现原材料及零部件供应不足或库存积压现象，有时，急需采购时，又出现资金困难等情况，因此，严重地影响了企业生产的正常进行。每年末企业的各部门都会提交下年度预算，涉及各部门一年内所要开展的种种活动和所需资金、人员等情况，高层管理人员和会计部门会根据年度财务计划来核定业务费用，使人员、资金、设备等与预测的需求相匹配。采购部门在审核过程中也会发现一些部门所提出的用料需求和部门采购预算存在着过分夸大预算或者压缩预算的情形，导致计划需求量与企业生产实际需求量差距较大,任务训练,1.假设你该企业的采购主管，你认为是什么原因导致部门乃至整个企业预算的失真呢？2.请问有哪些好的方法可以减少预算的失真，尽可能实现预算与实际支出的接近？,知识学习,1.采购预算的含义及作用2.采购预算编制原则3.采购预算的编制方法4.采购预算的编制流程,1.采购预算,定义一种用数量表示的计划，将企业未来一定时期内经营决策的目标通过有关数据系统的反映出来，是经营决策的具体化、数量化的表现,采购预算一般以销售预算为基础予以制定。如某零售商店某月的销售额达到200美元，假定商店的平均利润率为15，那么商店的采购目标就是：200（1-0.15）170按同样的道理，也可以推算出商品的年采购目标。当然，以上这个公式仅仅是销售成本计算公式，它并没有估计到库存量的实际变化。采购预算还要加上或减去希望库存增加或削减的因素，其计算公式应为：采购预算销售成本预算十期末库存计划额-期初库存额实例：某商店一年的销售目标为2000万美元，平均利润率是15，期末库存计划额为200万美元，期初库存为180万美元，求其全年的采购预算。2000（1-0.15）十200-1801720即一年的采购预算为1720万美元。再将其分月分配到各个月，就是每月的采购预算。采购预算在执行过程中，有时会出现情况的变化，所以有必要进行适当的修订。如商店实行减价或折价后，就需要增加销售额的部分；商店库存临时新增加促销商品，就需要从预算中减少新增商品的金额。,采购预算的作用,保障战略计划和作业计划的执行协调组织经营资源在部门之间合理安排有限资金通过审批和拨款以及差异分析控制支出将收入与支出与预算收入和支出相比较，对企业财务状况进行监视,采购预算影响因素,采购环境（原材料市场的波动）销售计划的波动工艺变更导致物料清单的变化库存数据的准确性标准成本的变动生产能力的波动改变对物料的需求,采购预算编制原则,1实事求是原则2积极稳妥、留有余地原则3保持适宜性价比原则,采购预算编制方法,弹性预算（变动预算）概率计算（以变量的概率为基础）零基预算（以零为起点）滚动预算（连续预算或永续预算）,预算编制的流程,采购预算编制的操作步骤第一步，审查企业以及部门的目标第二步，制定明确的工作计划第三步，确定所需的资源第四步，提出准确的预算数字第五步，汇总第六步，提交预算,编制采购预算的要点和应避免的问题,编制采购预算的要点编制预算之前，要进行市场调研编制预算时，为保证实现企业的总目标，应制订切实可行的编制程序、修改预算的方法及预算执行情况的分折等确立恰当的假定每项预算应尽量做到具体化、数量化应强调预算的广泛参与性编制采购预算时应避免的问题避免预算过繁过细避免预算目标与企业目标相脱离避免一成不变,采购预算的流程图,1、审查企业和部门的战略目标2、制定明确的工作计划