电子商务论文关于我国电子商务税收理由的理论审视论文范文参考资料

我国电子商务税收原因的理论探讨基金项目：佳木斯大学社会科学项目“宏观经济视角下的电子商务税收理论研究”项目编号。wxx-036；佳木斯社会科学协会项目“电子商务税收征管原因研究”，项目编号。11072摘要：随着电子技术的飞速发展和我国信息社会的建立，电子商务逐渐成为人们消费的主要方式之一。电子商务作为一个新兴产业，不仅给我国带来了贸易机会，也给传统的税收法律和征管方式带来了巨大的挑战。本文在分析我国电子商务税收存在的一系列原因的基础上，提出了相应的解决方案，对完善我国电子商务税收政策，维护国家税收利益具有重要作用。关键词：电子商务税收策略近年来，随着经济全球化进程和互联网的快速发展，电子商务逐渐成为一种流行的、新兴的和指导性的贸易方式，这是中国乃至世界贸易的发展趋势。据统计，我国网上交易量每年都在大幅增长。然而，由于电子商务交易的隐蔽性、隐蔽性和电子化，电子商务的制定和实施与税收之间存在明显的矛盾。一方面，电子商务是中国一个重要的潜在税源，将为增加财政收入带来巨大的能量；另一方面，现行税收法律、政策和征管水平落后，造成税收大量流失。因此，我们应该深入思考和分析电子商务可能给我国税收法律和管理水平带来的各种原因，找到有效的解决办法，促进我国电子商务健康快速发展。1.中国的电子商务税法并不完善电子商务作为一种新型消费方式的快速发展已经远远超出了现行法律，导致了我国电子商务税收法律的滞后和不完善。与其他发达国家相比，电子商务在中国起步相对较晚，但并不是什么新鲜事。中国未颁布电子商务税法的主要原因是以下两个争议仍悬而未决：(1)是否对电子商务征税存在很大争议我国相关领域的专家学者对电子商务是否征税普遍有两种看法。第一种观点认为，电子商务产生的营业额应纳税，因为电子商务只是实体商品或服务通过网络媒介的交易，本质上与实体营业场所的交易相同，属于法律规定的征税范围，符合税收公平原则。另一种观点认为，电子商务作为我国新的支柱产业，为国家的经济增长做出了巨大贡献，国家应该予以鼓励和支持。因此，电子商务不应该被征税。(2)关于是否应征收新税，意见不一一些人主张对电子商务交易征收新税。由于其特殊性，可以模仿国外的比特税，并根据网上交易的信息流量准确计算征税金额。其他人认为不应该征收新税，只有增值税和营业税等现有税种才能对电子商务征税。由于电子商务税在我国尚处于起步阶段，其征管方式尚未保证新税的征收，且征管行政成本的增加不足以弥补税收收入，从而影响整个税收体系的效率和质量。2.中国电子商务税收管理水平落后目前，中国电子商务税收管理水平落后于中国经济发展速度，甚至落后于发达国家。很难保证电子商务税的顺利实施。主要原因集中在以下两个方面：(1)税收管辖权难以确定中国对地区和居民有双重管辖权。由于中国仍然是一个发展中国家，它的资本和技术相对落后。为了引进先进技术，避免税收流失，强调以地区管辖为主。然而，这种特殊的电子商务交易不同于传统的交易形式。互联网使商品或服务的交易突破了地理界限，模糊了交易发生的地点和交易者所在的地点，使得税务机关无法跟踪虚拟的电子交易，甚至更不可能具体说明征税的地点和对象。因此，电子商务的区域管辖范围难以界定，这使得电子商务税收的实施遇到瓶颈。(2)税收征收和检查越来越困难电子商务的特殊交易方式大大增加了税收征管和稽查的难度。一方面，电子商务的无纸化交易形式极大地冲击了现有的税务管理系统。为了确保高效的税收征管和检查，税务机关必须有纳税人应缴税款的证据。因此，要求纳税人根据交易事实进行登记和记账，供税务机关审查。电子商务的无纸化交易彻底颠覆了税务机关跟踪凭证和账簿的传统审查模式，也使税务检查失去了对书面凭证进行收集和管理的依据。另一方面，电子商务交易记录缺乏客观性和真实性。绝大多数电子交易都是在互联网上进行的，电子记录的修改和删除非常容易操作。此外，计算机加密技术为纳税企业偷税漏税提供了客观条件，这使得税务机关难以获得真实的交易信息，也增加了征管和检查的难度。3.中国电子商务的国际税收问题加剧。随着电子商务在世界范围内的兴起和不断发展，它给各国带来了经济利益，也引发了一系列国际税收问题，主要体现在以下两个方面：(1)国际避税的原因更常见(2)国际税收标准难以统一统一国际税收标准的困难主要表现在难以就国际税收管辖权达成国际共识。如今，世界上大多数国家对居民和地区有双重管辖权，由此产生的双重征税通常通过双边税收协定来解决3。然而，电子商务具有交易场所隐蔽、交易形式虚拟化的特点，没有一个标准可以为各国的税收管辖提供实践参考。作为回应，各国选择了自己有利的司法政策，以获得更多的税源。发达国家更加重视居民管辖权，因为它们的资本和技术通常是出口的。然而，发展中国家更倾向于区域管辖，因为它们需要引进大量资本和先进技术。随着电子商务的逐步发展和完善，税收也在不断增加。统一国际税收标准的困难不仅会导致电子商务的双重征税，还可能导致国家间的争端甚至国际税收争端。三。解决我国电子商务税收问题的策略1.完善我国电子商务税收法律(1)明确对电子商务征税并制定战略计划国家首先应该对电子商务税收保持积极的态度，不能放弃对这一税源征税的权力。虽然电子商务在我国起步较晚，但发展迅速，交易额和营业额逐年增加。这将是我国税源的巨大支持力量。如果国家不对电子商务征税，就会造成国家税收的流失，不利于国家和电子商务产业的发展，也难以维持国家对电子商务产业的财政支持和投资。此外，国家应制定电子商务的短期和长期战略计划。为了考虑支持和鼓励这一新兴产业，国家可以在短时间内免除电子商务的税收或给予税收优惠，实施过度的税收政策，并鼓励电子商务的发展国家应该否认“根据电子信息流量征收新税”的想法。这种征税方法不合理，不适合现阶段我国的实际情况。一方面，我国的征管方式仍停留在实体行业的征管层面，无法为新税的实施提供技术支持和保障。另一方面，电子信息的流动并不代表企业的利润水平。以这种方式征税可能会削弱税收公平。但是，国家需要修改和完善相关的现行税法，在现行所得税、营业税、增值税和关税中增加电子商务的相关条款，建立和明确一系列关于电子商务税收主体、税收对象、纳税期限、纳税申报等方面的规定。以完善和完善与电子商务相关的税收法律。2.加强我国电子商务的税收管理机制电子商务的税收管理机制包括税收征管措施和税务稽查措施。为了完善我国电子商务的税收管理机制，必须首先确定电子商务的税收管辖权，然后提高税收管理水平。(1)确定电子商务的税收管辖权由于我国电子商务区域管辖范围难以确定，因此应合理确定相关税收管辖权。为了明确我国