中小企业财务管理中存在的问题以及应对策略

中小企业财务管理中存在的问题以及应对策略内容提要 随着我国经济的快速发展，我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用，但是由于中小企业自身存在的问题以及外部大环境的影响，使得中小企业财务管理现状不容乐观。本文在中小企业财务管理存在问题的基础上，着重分析当前中小企业财务管理中问题的主要原因，尝试性提出应对策略，以期对中小企业的健康发展提供一定的借鉴作用。关键词：中小企业 财务管理 主要问题 对策 中小企业在我国国民经济发展中起着重要的作用，特别是在改革开放以来，中小企业对缓解就业问题、优化产业结构等方面发挥了重要的作用。目前，中小企业的地位和作用越来越被人们认识和重视，中小企业已经成为我国经济发展、市场繁荣和就业扩大的生力军。但是，由于外部环境和内部中小企业面临的最关键的问题便是其生存问题企业财务管理，企业的财务管理得不到应有的重视，不能发挥财务管理对企业资金的计划、运用和分配的功能，使得企业抵抗风险的能力较弱，企业寿命周期短、生存力不强。财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 中小企业财务部门通常人员设置相比大企业简单得多。财务人员同时要身兼数职如报税、记账、工资核算等多项工作。财务部门工作更多的关注记账会计核算而对财务报表分析等财务管理工作不够重视，工作职责和分工不明确。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息，财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量，财务管理只是企业管理的组成内容之一，但从他的特点及在企业所处的地位来看，则是企业管理的核心，他对促使企业不断改善经营管理、提高管理水平、提高经济效益等起到十分重要的作用. 一、中小企业财务管理存在的问题 目前，在我国的中小企业中，许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大，企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥，企业资金缺乏，难以满足企业发展的需要，而筹集来的资金应当投入哪里又具有盲目性，资金使用不合理，对企业的收益没有合理的分配安排，企业财务管理制度混乱，无法起到应有的约束作用，进而使整个企业没有明确的财务发展方向，不能有效地利用与整合企业有限的资源，进行长远的发展。这方面的问题具体表现在以下几点：（一）资金短缺，融资困难财务管理的核心是资金管理，资金是企业正常运行的血液，不管是什么类型的企业，在企业经营中都会存在贷款需求，离开贷款支持，企业的经营要想顺利进行几乎不太可能。在金融危机之下，大部分中小企业缺血而自身功能无法造血，又得不到外界的输血，所以大部分的中小企业都存在资金流紧张，甚至面临资金断裂的危险。（二）存货管理紊乱为了保证资金运营的有效性和连续性，企业必须有计划地购入、消耗和销售存货，同时它也企业生产经营的一个重要环节。而长期以来，中小企业的管理模式还停留在家族式的管理方法，无健全，合理的完善其内部管理制度，同时也没有意识到存货管理在整个生产经营过程中的重要环节。因此，存货管理问题也成为企业长期困扰的一大问题。（三）投资盲目，企业陷入财务困境投资活动也是中小企业最重要的财务活动之一。企业投资决策者综合素质较低，缺乏基本的财务管理知识，平时投资大多凭主观上的感觉或经验决定，无法也不重视运用科学方法进行投资的分析论证，导致在进行投资决策的时候，无法准确衡量投资风险和收益的大小，从而无法做出正确的判断和决策，具有盲目性，容易使企业陷入财务困境。（四）会计人员素质不高，财务管理职能欠缺1.会计人员岗位设置不健全在大多数中小企业中，会计人员往往身兼数职，超负荷工作，这样的工作情况使得会计人员不能很好地处理财务管理与会计核算的关系；并且无法明确自己相应的会计职责。 2.财务管理职能欠缺企业中没有健全的财务管理人才，高素质的财务管理人员缺失是影响中小企业财务核心的问题。（五）财务管理制度建立不完善 中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度。企业领导的法制观念虽然很强，但由于种种原因，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，往往建账不规范或不依法建账，会计核算存在违规操作的现象。而且很多中小企业家族式管理现象严重，致使制度执行力度不够，形同虚设。即使有的企业拥有健全的制度，但是由于企业管理者与从业人员的特殊裙带关系也使得规章制度“形同虚设”。（六）收益分配不合理中小企业在收益分配上的问题，主要是不注重积累，只看重眼前利益，大肆铺张浪费、讲求眼前消费，而疏于考虑企业的可持续发展问题，不重视对利润的积累，将利润多分配于非生产领域，造成企业自有资金缺乏，发展后劲不足，不利于企业的长远发展。二、中小企业财务管理存在问题的原因分析（一）企业规模小，资金短缺 中小企业融资难已是不争的事实，已成为制约中小企业发展的“瓶颈”，融资难的原因是多方面，但归结起来，主要有以下几点：1. 资金制约。大多数中小企业处于成长阶段，这时候的资金需求量是企业得以发展的前提。因此，资金成为制约企业发展的瓶颈。2. 我国中小企业的信用问题比较严重。一些企业信用观念不强，诚信度不够，有些企业想方设法悬空和逃废债务，造成银行对中小企业贷款的信心下降。部分中小企业在执行国家财务会计制度方面不到位，财务透明度低，财务报告的随意性大、真实性差、财务资料不齐全，有些企业甚至设置几套账、账外账，财务报表可信度差，信息不对称的现象比较严重，银行就很难准确把握其真实情况，致使银企之间难以建立起相互信任，贷款也就无从谈起。3.担保体系存在问题。处于发展和创业中的中小企业，通常不具备较大资产规模，也不具备良好的历史经营业绩记录和银行认可的担保和抵押，在资信评级中一般不能获得较高的资信。因此，融资能力差、资金短缺是制约现今中小企业发展的主要原因之一。（二）内部控制不健全，存货库存不合理 因企业小，工作人员少，身兼数职，经常出现只有一个工作人员全全负责。中小企业对存货管理的情况直接决定了企业存货平均占用资金量的多少。如果疏于管理，会使企业经营举步维艰。一般情况下，中小企业存货资金平均占流动资产总额的40%50%。最初企业往往疏于管理，不重视库存占用资金发展到企业存货积压、流动资金严重短缺，这样就会造成资金周转速度明显减缓，影响了企业正常的运营。（三）盲目扩大，风险意识淡薄 中小企业由于处在成长发展阶段，为了发展壮大，企业没有预先对市场进行调查以及对风险预测。本身就资金短缺了，大量投入资金，结果使得新项目投资效益低，旧项目的利润也因新项目消耗殆尽。此外，有很多企业实行多元化经营，盲目扩大固定资产投资，忽视了对资金成本的有效控制，缺乏风险意识，结果导致了资金周转速度减慢，利息负担加重，陷入财务困境。（四）人员利用不合理 中小企业会计人员作用经常被漠视，有的企业将其看作和车间工人一样的体力劳动工作者，超负荷工作，每天纠缠于大量的日常琐事杂事之中，更别说有时间对其进行培训以增强其专业技能和理论认识，因此很多中小企业财务工作者仅仅能从事一些低档次的简单的会计事务，对新兴的关注度高的会计手段闻所未闻，不能对企业的经营发展和企业管理提出有针对性的建议。（五）财务管理制度缺乏 目前，很多中小企业根本没有像样的财务管理制度，出现问题无章可循，财务管理相对松散和混乱，即使有所谓的财务管理制度，也往往是照搬大中型企业的，与企业的实际不相符，仅仅起到摆设作用，制度是一套，实际操作是另一套。企业的财务活动仅仅是为了应付银行、税务、工商等部门的检查，有的甚至设置几套账，有的甚至没有账本，即使有也往往企业主自己把持或者由其亲属掌管，一人兼任多项职务的现象非常普遍，会计、出纳往往又一人担当，没有起到丝毫的制约和监督作用，更遑论对企业的现金、应收账款、存货等重要营运资金的进行控制。（六）经营权与所有权的高度统一 大多数中小企业所有权与经营权高度统一，经营者往往就是最大的股东，自己出资，自己经营，使得中小企业经营者在支配企业收益方面随意性和主观意志较大，不采用科学方法进行合理分配，因此公司在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于公司的良性发展。三、中小企业财务管理存在问题的应对对策 既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，因此中小企业要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理作出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助中小企业快速发展。通过分析目前我国中小企业财务管理存在的一些主要问题，笔者提出以下一些改进的建议:（一）建立良好的外部环境，完善融资体系 中小企业在完全自由的市场经济条件下，很难进行股权融资和债权融资。面对市场供给和中小企业的需求的缺口，正是需要政府进行宏观调控来使供求平衡，达到经济的均衡。中国改革的特点就是供给主导型，当现实中发生了与市场精神相悖以致阻碍了社会经济发展的情况，政府适时出面颁布具有突破性的法律，推进市场经济改革。同样，中国拓宽中小企业融资渠道的金融改革，必须在政府的指导下才能坚持正确的方向，取得成功。要想彻底解决中小企业融资难的问题，必须依靠切实有效的政府支持和一定比例的政府投入。政府出台指导性意见，通过法律和政策扶植中小企业融资。如要使中小企业拓宽融资渠道，可以让中小企业在一定范围内进入资本市场，并适当放宽企业债券和股票发行限制，使条件好的中小企业能尽快从金融市场上筹措到资金。另外可以由地方政府和银行共同出资组建中小企业发展基金，纳入整个产业发展基金体系。（二）建立健全存货内部控制制度 建立存货内部控制制度，必须结合公司的生产经营特点，从严格采购、销售制度，规范存货采购、消耗、销售环节，建立供应、销售方的信息档案，加强对其信誉、资质等级管理，进一步明确各职能部门的岗位职责，严格执行不相容岗位分离的原则，发挥存货内部控制制度的相互牵制作用。公司要根据自身经营特点，合理确定一定数量的基本存货为管理原则，勤进少购，以免大量资金积压在存货上，采用现代存货管理手段，及时了解追踪存货量的变化，详细分析并尽量以能使存货的存储成本、存货不足引起的短缺成本订货、装运和提货成本三者之和为最低时，确定企业合理的进货批量和进货时间要尽量在各种存货成本与存货效益之间作出权衡，达到两者的最佳结合。（三）树立风险理财观念 在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度提高抵御风险的能力。中小企业防范风险有两个重要途径:一是制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。（四）提高从业人员的素质，引进高素质人才 中小企业自身应注重人才的引进，重视人才资源开发。树立正确的人才观念。并且企业应该注意加强对员工的培训。建立有效的绩效评估和薪酬体系，这样可以给予员工客观公正、全面准确的评价，激励员工的工作热情，来增强人才对企业的归属感。另外要进行定期的培训。企业应定期对财务管理人员经常进行在职培训，使他们能够尽快的更新观念，接受先进的管理理念，提高自身的业务水平。规范财务人员的行为，建立责权利相结合的人员管理体制，采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，并定期进行业务考核，竞争上岗。完善企业自身的人力资源系统. 人力资源管理是企业发展的巨大动力，中小企业同样可以结合国情和自身特点，形成一套有中国特色的中小企业人力资源管理系统。例如，可以借鉴国外的人力资源管理方法，在借鉴的同时，给予一定的创新，形成先进的人才管理系统，从而吸引更多的人才。另外，我们还可以有其他的一些方法来解决中小企业的人才引进问题。比如说树立良好的企业形象，作好日常管理，等等。随着经济环境的不断改善，我们相信中小企业定会根据内外环境的实际情况，因地制宜的制定好自己的人才发展战略，真正发挥在国民经济中的重要作用。（五）完善财务管理制度，提高执行能力 中小企业要改善企业的财务管理状况，除了坚持以观念创新为基础外，同时要坚持以制度创新为保证。所以中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险，同时还能够提高企业的财务信息质量，提高企业财务报表的可信度，为企业的顺利发展奠定坚实的财务基础。另外，由于中小企业在人员方面多具有一定的亲缘、血缘或其他关系，会使财务制度的执行受到一定的阻力。所以企业的领导者在制度执行方面一定要具有坚硬的态度，要进行强制执行，不能因为下属是自己的亲戚或朋友就降低制度执行的标准，这样才有利于财务制度约束、控制、监督等职能的发挥，对整个企业的正常运转起到良好的保障作用。建立具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。建立健全企业的内部稽核制度和内部牵制制度。内部稽核制度主要包括审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接；审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符；审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定；审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整等等。内部牵制制度主要要规定涉及企业款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，以起到相互制约的作用。（六）注重积累，合理分配收益 中小企业经营者首先要明白，企业的留存收益也是企业所需资金的一种来源，而且这种筹资方式要比从企业外部筹集资金成本低、股权分散风险小，比较容易操作，所以经营者一定要注重对利润的积累，通过努力降低成本、严格控制业务招待费、差旅费、广告费、办公费等费用，来提高利润水平，从而增大留存收益的规模，为企业的长足发展提供强有力的后劲支持;同时，要审批企业税后利润分配方案，监督企业利润分配的去向，防止将利润分配于非生产领域，还要严格按照法律的规定，提取法定盈余公积金、公益金，公益金要按规定用于职工集体福利设施方面的支出，不得用于职工消费性支出或挪用于弥补企业亏损和增加注册资本，等等。 结语 总之，随着经济的