河南省2015年下半年内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设试题

河南省2015年下半年内审内部审计基础:内部控制和企业文化建设考试本卷共分为一大问题50题，回答时间为180分，总分为100分，60分合格。第一，单个选择题(共50个问题，每个问题2分)。每个问题的准备选项中只有一个与标题最匹配)1.PC程序的密码用于阻止答：数据处理不准确；b:非法进入计算机；c:数据文件的不完整更新；d:非法使用软件。2.专业的关心意味着合理的谨慎和能力，而不是错误或非凡的行动。“根据此声明，不需要答：合理的限额检查和验证行为。b:广泛的检查行为。c:存在的遵守的合理保证。d:审议主要违规可能性。安全软件的主要目的是答：控制信息系统资源的进入。b:限制非法工具软件安装的进入；c:确认病毒的存在。d:监视应用程序责任的分离。4.一家制造公司关于废物处理功能的经营审计报告必须强调a:废料的现货库存是否与账面记录相匹配。b:是否将报废库存报告为流动资产。c:废物处理功能的效率和效果，包括需要纠正措施的所有发现。d:废物库存是否按成本和市场价格估价。5.某上市公司2002年4月1日以银行存款500万韩元购买了公司a的60%股权。a公司2002年1月1日实现了权益960万元，a公司2002年实现了净利润160万元(假定出现利润均衡)。这家上市公司对a公司的长期股权投资采用权益法，股权投资差额10年摊销。a公司2002年12月31日的股权投资余额为_ _ _ _万元。答：572B: 579.5C: 666.9D: 5006.事业工作计划的开发是在事业的下一个阶段进行的答：计划阶段；b:评估风险管理和控制系统后；c:开展业务时；d:每次业务结束后修改标准业务方案以包括在以下业务中确定的问题区域：7.注册内部审计师是非内部审计师，作为采购部经理。内部审计师与供应商签订了巨额购买物品的合同。合同具有合理的价格，优秀的产品质量和性能。签订合同后不久，供应商赠送了这位审计师宝贵的礼物。接受这份礼物的各种意见哪一个是对的a:如果不是商业惯例，就应该禁止接受礼物。如果是，可以接受；b:如果接受这份礼物，就违反道德守则，应该禁止。c:审计员不再担任内部审计员的角色，因此，期货的接受应由组织的行为准则进行管制。d:合同后接受礼物不违反道德守则或违反组织的行为准则。8.审计员使用非系统样本而不是统计样本时，以下哪种说法是正确的答：不能量化信任级别。b:精度提高了。c:库存估计值的可靠性下降了。d:意外增加的风险。9.生成数据库查询的审计员通常需要合并几个表以获得他们需要的信息。组合表格的一种方法是答：提取；b:分类；c:合并；d:连接10.调查人员发现，该公司借钱支持其他分部时，有些分部经常持有超额现金。在程序没有发生重大变化的前提下，对这个问题最有效的控制是答：集中现金处理。b:请各部门处理各自的长期资金分配，以便更好地匹配现金需要和来源。c:为每个部门准备要用于集中现金管理的未来期间的详细现金预测和预算。d:与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定期更容易。11.审计准则强调，内部审计负责人必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会进行。以下哪一项最能说明内部审计宪章必须直接提交给审计委员会的原因？答：这种提交受公开交易公司的法律管辖。b:直接提交，确保内部审计的独立性和客观性；c:通过直接提交，内部审计负责人可以有效地影响政策决策。d:审计委员会应批准执行与财务报告相关的审计建议。12.在一些国家，政府部门已经制定了审计标准。例如，美国审计院(GAO)制定了实施政府审计的标准，特别是与遵守政府权限有关的。在进行政府许可的合规审计时，监查院表示，答：因为范围更广，所以只能由IIA的标准引导。b:受注册会计师专业协会发布的更具通用性的标准指导。c:只有在政府审计标准的指导下；d:符合IIA标准和其他政府标准。13.什么支付计划最能引起教育费用的增加？答：a .利润共享B: B .自助福利C: C .基于技术的评估D: D .全部薪金14.根据审计准则，以下哪项是报告欺诈所需的信息答：审计意见表达的目的、范围、结论和最佳时机；b:原则、条件、原因和影响；c:背景资料、审计结果和建议；d:审计结果、结论、建议和修订措施。15.以下哪一项可以被视为对制造商管理层提供的财务报表欺诈的暗示a:根据趋势分析，(1)销售增长率50%(2)销售成本增长25%；b:根据比率分析，(1)销售5000万美元(2)销售成本2500万美元；c:根据相同规模的行业分析，(1)公司销售成本比率为0.4(2)行业平均销售成本比率为0.5。d:相同规模的行业分析结果(1)公司销售成本比率为0.5(2)行业平均销售成本比率为0.4。16.最高监查官正在面试申请人。Ceo认为此申请人熟悉内部审计技术、会计和财务知识，但对经济学家和信息技术的知识非常有限。以下哪个动作最合适答：申请人缺乏基本领域的知识，但可以为申请人提供工作。b:由于缺乏内部审计专业实践标准所需的知识，所以拒绝申请。c:鼓励申请人接受经济和计算机相关的培训，然后重新申请。d:如果部门中的其他员工掌握了足够的经济和信息技术知识，则可以为申请人提供职位。17.内部监查官以专业实务框架为标准，评价机关风险管理程序的妥当性。内部审计师答：我在寻找实现风险管理程序核心目标的保证b:我承认所有机构应用于风险管理的技术大同小异c:识别和接受机构面临的风险程序d:在处理风险管理计划的评估工作时，采用与计划业务审核时应用的风险分析相同的方法。18.CFO发现了可以访问公司价格信息的竞争对手。内部审计师认为，“信息泄露”是在数据从分支机构电子传输到总部时发生的。以下哪种控制方法最有效地防止信息泄露？a:异步传输b:加密c:使用光纤传输线路d:使用密码19.随着经济全球化的进展，很多团体在世界各地扩大了业务。内部审计员最有可能向管理层推荐全球观点的原因如下答：使用了简单的组织结构。b:向东道国经理提供的自主权。c:实现了区域和全球目标的平衡。d:组织控制得到加强。20.某餐厅有680多家餐厅。每个饭店的所有食品订单都输入到电子设备中。这个设备记录了所有食物订单和服务员名单，把订单送到了厨房。所有服务员都收到他们直接订购的现金，换班的时候交出那些现金，就用那个(ID)号码订购食物。然后，管理员将检查当天收取的现金和食品订单下的计算机记录。有差异的话，有饭店要立即调查。本公司设定了监控措施，以确认下属在没有记录全部收入的情况下，只用适当金额的现金上交本公司的时间。以下哪一项是此监视措施的最佳实例？a:确认饭店经理收取的现金和电脑记录的食品订单。b:所有食物订单必须输入电脑，服务员与厨师有明确的区别；c:管理层表示，通过详细填写各商店的总利润分析，调查利润相当低的商店。d:现金每天都送到公司总部。21.风险评估可以采用不同的形式，但通常包含对I .确定的风险的说明。.审计控制测试；。风险等级制度；.确定样本大小。答：只有I和是对的。b:只有和是对的。c:只有、是对的。d:只有、是对的。22.以下哪项指示风险管理流程的正确顺序？答：资源分配、风险管理度量系统、有效沟通、事后分析、风险评估；b:风险管理度量系统，有效沟通，资源分配，风险评估；c:风险评估、资源分配、风险管理和报告、后分析、反馈；d:资源分配、风险评估、风险监督、反馈和事后分析。23.一家公司在磁带上创建数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序，此方法似乎延长了系统的响应时间。为了改善系统的响应时间，需要将连续磁带文件更改为以下哪一项？I .索引的顺序磁带文件。二.顺序磁盘文件。三.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。答：仅a. I、ii和iiiB: B. I、ii、和C: C. l，仅限u神l IV仅D: D. I和ii24.工资单处理系统提供有关付款单据的信息，但是系统未正确安装在公司主机的分类帐单据上，检查这些错误的最佳方法如下答：加载主程序数据文件的标准方法；b:适当的编辑和修改；c:处理过程中被拒绝的项目记录或标记字段；d:计算的关键字段的总额。25.以下哪一项可以被视为对制造商管理层提供的财务报表进行欺诈的暗示a:根据趋势分析，(1)销售增长率50%(2)销售成本增长25%；b:根据比率分析，(1)销售5000万美元(2)销售成本2500万美元；c:根据相同规模的行业分析，(1)公司销售成本比率为0.4(2)行业平均销售成本比率为0.5。d:相同规模的行业分析结果(1)公司销售成本比率为0.5(2)行业平均销售成本比率为0.4。26.当一个产品与设计规格相符时，其品质可称为答：基于产品的质量b:基于价值的质量c:超越品质d:基于制造的质量27.规划审计业务时，请调查以下哪一项对您没有帮助答：对控制的初步调查b:确定业务优先级范围c:获得业务客户对控制问题的意见和建议d:评估控制的充分性和有效性28.以下是调查不当行为的内部审计工作说明书的陈述，其中正确的是，I .工作说明书必须包含错误的证据。二.审查所有重要的验证证据，确保这些证据足以支持审计结论。三.与可疑员工面谈时，工作说明书还必须包含现场记录的副本和告白，还必须有考官参与的签名。a:仅限Ib:仅限I和II仅C: II和IIID: I、II和III29.I .更好地激励员工做正确的事。.职员对待那件事是客观的。员工可以独立评估内部控制。.经理需要员工的反馈。A: 和B: 和C: 和D: 和在下一个审计程序中发现欺诈的可能性最大的是答：提取已支付的发票，确保相关部门获得了人工。b:提取付款支票，跟踪批准的劳动发票。导入c:调节银行馀额，并复查所有未付支票。d:从承兑证明样品跟踪至发票和付款支票。31.以下情况对内部审计部门的独立性有很大影响答：内部审计师经常对审计报告中批评的部门工作程序制定修改方案。b:内部审计负责人负责公司最高管理层领导和向董事会报告的双重责任。c:内部审计部门与公司的外部审计人员共同计划整个审计范围，以防止相互之间的工作重叠。d:内部审计部门参与对该公司与其他公司签订的合同的实施前复查。32.以下哪一项说明了监查院可能缺乏客观性的情况？答：在与主要客户关联的新电子数据交换程序运行之前，审计员将对其进行审查。b:前采购助理转入内审部门4个月后，审查采购项目的内部控制；c:审核建议制定控制和绩效评估标准，以评估与服务组织签订的处理工资和员工津贴的合同。d:准备工资单以支持验证消耗者实际现有量的审计员的会计人员。33.交叉索引工作草案应如下：答：完成现场工作后进行；b:用于确认以前记录的信息。c:一致应用。d:在最终业务通信中引用。34.以下哪项按执行初步调查的工作顺序列出了审计活动？一.编制详细的审计程序；.确定要审核的单位的目标、目的和标准。确定防止相关损失的风险和控制措施。.标识相关审计对象。答：顺序为、；b:顺序为、I；c:顺序为、；d:顺序是，35.制定组织目标是激励员工的重要因素，以“努力做得比过去好”为目标是不恰当的。因为答：没有考虑员工的需求。b:这个目标缺乏明确性、可度量性、可实现性。c:没有指定实现目标的方法和方法。d:这句话不是目标，而是战略。36.以下哪种信息系统适合组织的战略层次结构？答：决策支持系统b:管理信息系统c:高级经理支持系统d:知识工作系统37.在初步调查之前，最高审计官将备忘录和问卷调查的一张寄给了审计单位高层主管，此程序最有可能的结果是答：协助理解审计问题b:这是获取信息的不经济的方法c:受审计机关主管本人参与审计问题d:仅限远程审计38.一家大型企业的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划仅限于以下类别中的所有审计要素、人员配备、详细费用预算和每个审计的起始时间：对这项工作计划的主要缺点，叙述如下是正确的答：当局对特定项目的审计要求没有考虑在内b:忽略了带来商业利益的机会。c:没有与评级标准和任务完成相关的计划日期。d:忽略了完成审计工作所需的知识、技能和纪律。39.以下自然人朱东和直系亲属中，哪些不能担任该上市公司的独立董事？答：直接或间接持有上市公司发行的股票的