企业财务分析控制方法介绍-

企业有关财务风险控制办法相关制度的配方。总会计师协会周教授作报告。第一章总则第一条为了加强财务管理，避免和减少财务风险造成的建设资金损失，根据国家和有关部门的有关规定，结合本单位实际情况，制定本办法。第二条财务风险控制由单位负责人牵头，财务部门牵头，各部门分工负责。第三条财务风险控制的重点是招标投标、合同签订、合同履行、工程价款结算、支付环节、票据和验收担保等风险。第四条风险控制措施包括：(1)根据风险控制的时间，分为事前控制、事中控制和事后控制。(2)根据风险控制的对象，分为一般控制和重点控制。(3)根据风险控制方法，分为相关控制和特殊控制。第二章合同管理的风险控制第五条合同管理风险是指合同签订和履行过程中涉及的资金流动所产生的财务风险。第六条水利部门负责合同谈判、签订等日常工作，财务、工程人员参加，单位负责人批准。第七条重要合同必须有必要的记录并会签。所有合同必须以书面形式签署。第八条正常情况下，不签订履约价格、履约时间和履约地点不明确的合同。特殊情况下需要签订合同的，应当依照合同法的规定做出有利于单位利益的选择。否则，上述问题必须在签订合同前澄清。第九条在签订合同过程中，合同的金额、付款条件、结算方式、付款时间等内容必须经财务负责人审批。第十条在合同履行过程中，遇有合同纠纷，水利部门应及时、完整地收集对单位有利的证据。第十一条合同变更由水利部门提出，经合同管理人员、财务人员、工程技术人员、工程监理部门论证通过后，由单位负责人批准。最后，合同管理人员应办理合同变更手续。第三章建设资金的风险控制第十二条工程预付款由承包商提供，并由财务部门担保或担保。否则，无法支付项目预付款。工程预付款应严格按照合同规定的比例进行。第十三条项目资金必须支付到合同约定的账户。当特殊情况要求向合同中约定的账户以外的账户付款时，必须有承包商的书面请求。承包商设立施工部或项目部履行合同时，也必须遵守上述要求。第十四条工程价款结算支付时，应明确每个结算环节的处理时间。总时间必须短于合同规定的时间。第十五条付款必须使用承包商开具的税务发票。对于建设期超过3个月的项目，每次结算都必须开具发票。对于建设期少于3个月的项目，必须开具竣工结算发票。第十六条加强工程预付款、质量保证金和履约保证金的风险控制。工程预付款应按合同约定的起点和比例及时扣除，工程预付款在办理竣工结算时全额扣除。结算时按约定扣除质量保证金，付款前财务人员核对往来账户。检查履约保证金是否按合同约定提交。在未确认履约保证金已提交的情况下，有关部门和人员不得履行合同的主要义务。在退回付款时第十九条项目资金的支付应以支票、汇票或汇款的形式进行，不得以现金支付。保修期满后，工程竣工并一次性支付项目资金时，财政投资评审部应考虑项目资金的减少因素。在项目未通过财务投资评审前，预留10%-20%的项目资金作为财务风险基金，待项目评审通过后支付。第二十条财务人员在编制年度决算和竣工财务决算前，应认真核对往来账目，会同有关部门清点库存材料，并与合同管理人员核对每份合同的实际结算金额。第四章投标风险控制第二十条招标风险是指水利基本建设资金在招标过程中流动所产生的财务风险。第二十二条招标投标的组织工作应当严格按照规定的程序进行。主要环节实行岗位责任制。合同管理人员负责起草和处理各种报价和验收文件的签发，经财务和工程管理人员审核后，由单位负责人审批。第二十三条带有模板的招标文件必须按照规定的模板格式向社会发布。通用条款的格式不得修改，专用条款必须按程序起草、修改和批准后才能发布。业务条款必须由财务部人员审查。技术条款必须由工程管理部人员审查。第二十四条承包商在发布招标文件时，必须在投标时提供真实、可计量的相关财务信息。这些数据包括最近的资产负债表、损益表和现金流量表。评标时，主要计算和评估承包商的注册资本总额、资产总值、资产负债率、流动比率和速动比率。第二十五条农村饮水安全工程建设评标委员会成员必须有项目财务总监参加，建设单位代表应包括单位财务总监。第二十六条申请主体工程招标的承包商的基本情况、营业执照、资质证书、信用等级、财务状况及相关经济诉讼等。必须进行资格考试。第二十七条承包人在投标过程中修改总报价的，必须提供修改后的报价表和单价分析表。第二十八条评标时，必须要求承包商以书面形式澄清投标文件中的有条件承诺，直至满足要求。第二十九条所有招标项目均应由投标人提交投标保证金。第五章票据和担保风险控制第三十条因投标担保、履约担保、工程预付款担保等原因，要求对方提交支票、本票、汇票等票据作为担保的，应当经财务人员审核。第三十一条检验单的主要内容是检验单的绝对记录以及记录是否正确。对于重要票据，其权利必须通过询价信来确定。第三十二条承兑汇票应当在法定提示付款期限内及时承兑，抗辩权应当在付款请求权被驳回后立即行使。未造成直接经济损失的合同终止，造成直接经济损失的，在法定期限内行使票据追索权，追索权被驳回后，在法定期限内及时行使诉权。第三十三条接受担保时，优先考虑保证金