常用公司财务制度

第1条加强财务管理，标准化财务工作，促进公司经营发展，提高公司的经济效益，按照国家有关财务管理规定和章程的有关规定，结合公司的实际情况，特别制定本制度。第2条公司会计遵循权责发生制原则。第3条财务管理的基本工作和方法：(一)筹集资金，有效使用资金，监督资金的正常运行，维护资金安全，努力提高公司的经济效益。(二)搞好财务管理的基本工作，建立和完善财务管理体系，认真做好财务收支的规划、控制、会计、分析和评价。(三)加强财务会计管理，提高会计信息的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购买、保管和使用，配合综合管理部门定期进行财产清查。(5)按照日程编制各种会计报表和财务报表，做好分析、审查工作。第4条财务管理是公司管理的重要方面。公司财务管理中心负责组织、实施、检查财务管理工作，会计人员要认真执行会计法，按财务系统坚决行动，严守公司秘密。第二章财务管理的基本工作第5条加强原始凭证管理，制度化，标准化。原始证明是公司发生的各项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第6条公司应根据审计错误的原始证书填写会计证书。帐户证明必须具有证明创建日期、证明编号、经济工作内容、会计、金额、附加的原始证明数、证明创建人员、审核人、会计责任人签名或盖章。收款和付款记帐凭证也要由出纳签名或盖章。第7条健全会计，根据国家统一会计制度的规定和会计工作的需要设置会计帐簿。会计应以实际发生的经济工作为基础，按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致，相互比较及会计处理方法前后一致。第8条要做好会计审计工作，经理会计要认真检查各项工作的合法性、真实性、手续完整性、资料的准确性。会计凭证，编制报告时专家审核，重要事项应由财务负责人审核。第9条会计人员根据不同的会计内容定期交叉验证会计帐簿记录的相关数字和库存实物、货币资金、有价证券、交易单位或个人等，确保分类帐卡匹配、实际匹配、科目表匹配。第10条您必须创建会计文件，包括会计凭证、帐套、会计报表和其它会计数据，并将其妥善存档。按照会计档案管理办法规定保管和销毁。第11条会计师因职务上的变更或离职，必须将本人管理的会计工作全部移交给继任者。会计人员为了处理接管程序，必须由监督人负责接管，接管及接管人分别签署接管名单，才能转移或退休。第12条资本金是公司经营的核心资本，要加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师，根据资本验证报告向投资者签发出资证明书，并相应入帐。第13条根据公司董事会的提议，得到股东大会的批准，可以根据公司章程增加资本。财务部要及时调整实收资本。第14条公司股东可以相互转让出资的全部或部分，股东应当按照公司章程的规定将出资转让给股东以外的其他人，购买其他股东转让的出资。财务部门要根据事实进行调整。第15条公司要以负债形式融资，必须努力降低融资成本，同时还必须按月计算利息费用，计算费用。第16条加强应付帐款和其他应付帐款的管理，及时检查剩馀金额，确保负债的真实性和准确性。一年以上未支付的金额，要找出原因，对实际无法支付的应计，经公司总经理批准后处理。第17条公司对外担保业务，经公司规定的审批程序批准后，财务管理中心登记后才能正式对外发放，因此，财务管理中心包括在公司内或有债务管理，在保证期限到期后，督促相关业务部门撤销担保。第18条现金管理：严格执行人民银行公布的现金管理暂行条例，根据我公司的实际需要合理验证现金的库存限额，超过限额的部分应及时存入银行。第19条禁止天鹅到达及现金任意不正当使用，出纳每天结算黄金日记帐的帐面价值，对照库存现金发现不一致，要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或非定期检查，以确保现金的安全和完整性。公司所有现金的领取必须有法律原始证明。第20条银行存款管理：加强银行账户及其他账户的保密工作，不要因业务需要而泄露，银行账户索引将应用分离、使用制，一个人统一保管，不能使用。严禁在任何空白合同上盖章。第21条出纳不允许随时掌握银行存款余款，开空头支票，将银行帐户借给任何事业单位或个人结算或提取现金。每月月末要做好与银行的交易，填写银行存款余额调节表，分析未完成项目，找出原因，并向财务部门主管报告。第22条应收款管理：应收款在季度末进行帐龄和收款情况分析，报告业务部门的领导和管理，敦促业务部门积极督促，避免不良贷款。第23条其他应收帐款管理：必须严格遵守个人贷款核准程序，借款人部门主管财务主管总经理。必须借用现金，并用于支付现金结算范围内的各种付款项目。第24条短期投资的管理：短期投资是一年内可以实现和可行的投资，短期投资必须在公司的权限内进行，按照现行财务系统规定核算会计、收益成本和损益。第25条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变型的投资分为股权投资和债券投资。公司长期投资要做好可行性分析和认证，按照公司授权许可的规定批准后，在财务管理中心进行会计程序。公司对投资单位要素没有实际控制权的长期投资使用成本法记帐。具有实际控制权的长期投资使用权益法记帐。第26条固定资产管理：包括使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机器、运输工具和其他与运营相关的设备、工具等的资产必须包括在固定资产中。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限超过2年。第27条固定资产需要帐户、卡和帐户匹配。财务部门负责固定资产的价值会计和管理，综合管理部门负责实物记录、保管和卡登记工作，财务部门要制定固定资产规格。第28条固定资产的购置和转入按实际成本入帐，固定资产折旧按直线折旧法类别计算，类别折旧期间为：住房、建筑物、20年；飞机、火车、船舶、机器、机器等生产设备，10年；3.与生产及运营活动相关的仪器、工具、家具等为5年。4.飞机、火车、船只以外的运输工具，4年；电子设备，3年。第29条提完折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产不再补充折旧。当月增加的固定资产，不提当月折旧，当月减少的固定资产，按当月折旧。第30条固定资产及其他资产的周期性盘点，每年年底，综合管理部门进行一次盘点，如果在盘点中发现不足或盈余，就要及时查明原因，填写库存亏损表，报告财务部审查，然后根据总经理的批准进行会计处理。第31条无形资产是专利权、土地使用权、商誉等公司长期使用、没有实物形态的资产。无形资产按实际成本入帐，在受益人期间或有效期内摊销到不到10年的期间。第32条递延资产不能全部计入当期损益，是创业费用、固定资产租赁改良费用及摊销期限超过一年、金额大的修理费支出等今后年度必须分期摊销的各种费用。运营费从营业日开始分期分摊费用。评估期限不低于5年，作为进入运营租赁的固定资产改良费用，在有效租赁期间分期摊销。第33条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要根据应计主义原则严格确认，仔细验证，正确反映，保证公司损益的真实性。第34条营业收入应按规定纳入相关收入项目，不得排除在开单对象之外或进行其他处理。第35条公司在经营业务活动中发生的与业务相关的支出按规定收取成本费用。成本成本是管理公司经济利益的重要组成部分。管理好费用成本对防止管理漏洞提高公司的经济效率具有重要作用。第36条费用费用费用范围包括利息费用、营业费用和其他营业费用。(a)利息费用：表示以负债形式构成的资金费用的付款。(b)营业费用包括员工工资、员工福利费、医疗费用、员工教育费、工会费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费用、修理费、管理费、管理费、通信费、交通费、招待费、旅行费用、车辆(c)固定资产折旧费用：指公司根据固定资产本金和国家规定的固定资产类别折旧率计算摊销费用。(d)摊销：表示递延资产的摊销，估价期间小于5年。(e)各种准备金：包括投资风险准备金和呆帐准备金。投资风险准备金作为年末长期投资额的1%差额提取，呆帐准备金作为年末应收帐款的1%提取。(VI)管理费用包括财产管理费、公用事业、员工膳食、加热冷却费用、调动补偿费等。第37条职员福利费是总工资的14%，工会费是总工资的2%，教育费是总工资的3%。第38条加强对费用的总支配力，严格制定对各项费用的支出标准和批准许可权，财务应慎重审查相关支出单，如果领导人的签字或批准程序不完整，不偿还，对违反相关制度规定的行为，应及时反映在指导部。第39条公司各成本费用由财务管理中心负责管理和会计，费用支出管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、成本降低措施。第40条公司营业利润=营业收入-营业税及其他-营业费用总利润=营业利润投资收益营业外收入-营业外成本(a)投资收益包括外国投资的收益、红利等。(二)营业外收入是指与固定资产销售、固定资产净利处理、教育费追加返还金、罚款、罚款收入、实际无法支付、按照规定程序批准的应付帐款等公司业务不直接相关的多种收入。(三)营业外支出是与公司经营业务不直接相关的各种支出，包括固定资产出售和净损失毁损、非常损失、公益救济捐款、赡养费、违约金等。第41条公司利润总额按照国家有关规定适当调整后，缴纳所得税后，按以下顺序分配利润：(一)没收的财物损失、各种税收的滞纳金和罚款支付；(b)弥补公司以前的年度损失；(c)提取法定超额预付基金，法定超额预付基金从税后利润中扣除前两个项目后提取到10%，超额预付基金达到注册资本的50%后不再提取。(四)提取公积金，公益金计算为税后利润的5%，主要用于公司员工集体福利支出。(五)向投资者分配利益，按照股东大会决议向投资者分配利益。第九章财务报告和财务分析第42条财务报表分为月度和年度报表，每月财务报表包括资产负债表和损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流报表、营业费用明细表和利润分配表。公司财务报表在下月15日内制作，年度财务会计报告在第二年90日内制作，必要时聘用会计法人进行审计。第43条年末还要发送财务状况清单。财务状况报表的主要内容如下：(a)业务、经营、实现利润、资金增减和周转、财政收支情况等。(二)对当前期间或下一期间财务状况变化有重大影响的财务会计方法的变化情况和原因；资产负债表日期和报告期间之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；为了正确理解财务报表需要说明的其他事项。第44条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心对公司的经营状况和经营成果进行总结、评价和评价，通过财务分析促进收入增长，充分发挥资金性能，通过与财务活动其他方案和经济效益比较，为领导或相关部门的决策提供依据。第45条总结和评价公司财务状况和经营成果的财务报告指标经营状况指标：流动比率、负债比率、权益比率；经营绩效指标：利润率、资本利润率、成本成本利润率。第46条会计计算机化硬件装置是专门用于会计计算机化的计算机和相关设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化软件设备在财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般不能使用，特殊情况经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作的情况下进行。第47条财务软件是用于完成会计和处理会计工作的软件。工作人员在实际工作中发现软件的设计功能未正确实现时，应立即联系软件开发者，进行修改、调试、调试完成后，及时检查、验证，以确保相应会计数据和功能模块的正确性。第48条每月10日之前备份上个月的会计数据。操作人员使用财务软件必须通过“系统”菜单选项启用系统操作，并且必须根据操作设置操作许可证权限和密码。工作人员对使用中的硬件设备的安全性负责。下班的时候要关掉设备。设备的开启和关闭必须严格按照规定程序进行。第49条公司会计电算化在没有经过财政部门审查之前，采用计算机和手工账户并行的方式。每个月末，会计必须检查手工和计算机账户。保持手工账户和计算机账户。第50条企业银行电子支付系统管理严格按照企业银行电子支付方案及许可权规定执行。电子付款密码机、智能IC卡、帐户密码和操作员密码是使用企业银行系统的重要组成部分，必须妥