公司财务制度(适合中小企业-完整版)

公司财务制度第一章出纳管理制度一、库存现金管理1出纳现金应在日清月缴纳，每天盘点，核对帐簿，每月会计涉及的不定期盘点和月末盘点两次以上，发行现金盘点表2超过库存限额的现金(2000元)必须立即存入银行3拿着现金或支票往返银行业务，需要坐公司的车辆或出租车3 .在出纳金库里，禁止保管私人财产，为了避免公私混淆，不得私设“小金库”。 取得的货币资金必须立即存入，不能结算外部帐目。 不得挪用入款的现金，白条不得回仓库，不得支付现金，不得保存帐外公款，严禁未经许可的部门和人员做资金业务或直接接触资金二、支票管理1支票购买登记簿必须建立支票领用登记簿。 新购买的支票在出纳分类中按支票号码登记，使用结束后需要会计或财务负责人签字确认2支票发行必须在支票领用登记簿登记支票号码、支票用途、面额、内部负责人、收件人、收件人的电话等相关信息。 收件人必须亲自签字确认。3出纳有责任及时跟进收到支票后的正式收据三、日记帐管理1出纳每天完成支付业务后，立即登记现金和银行存款分录(手动帐户或电子帐户)2根据审查后按下了“现金/银行存款完毕”、“现金/银行支付完毕”的现金/银行存款证明书、现金/银行支付证明书，按日顺序登记3记账内容必须与会计证明书一致，各帐簿必须注明记账证明书的日期、号码、摘要、金额和对应科目等，经济业务的摘要重视能明确表现业务内容每4家分店都要记录。 必须合并登记收款证明书或支付证明书，不得抵消收款支付并以差额登记5 .登记各业务后应计入帐簿馀额，登记每日收入和支出总数第二章费用结算流程一、取得发票要求1收到的各种非定额发票，必须写清楚，不得修改。 项目填写齐全，各项内容无误。 否则，不得全部归还开票人，作为结算、扣除证明书2收到的各种发票应该盖发票专用印章，发票专用印章应该清晰可见，印章的公司名称和税号必须与发票头写有发票公司信息的公司名称和税号一致3收到的各种发票，应该根据发票上写的评论，进行互联网和其他方式的验证4取得各种非定额账单时，账单所看到的公司名称必须完整，与所属公司一致。 取得的账单的种类和发行内容必须与业务内容一致二、费用申报单的填写1偿还的项目类型必须与后附的发票一致2清算人、受益人、讨论人、领导的确认等，如果签名不齐全就不能清算3 .发票项目必须附上发票清单4当月费用必须当月支付，特别是费用支付不得过年(12月21日以后发生的业务在此范围外)三、费用的分类1管理费用：不限于管理者的工资、事务费、车辆费用、电话网络通信费、出差费、业务接待费、交通费等2销售费用：包括销售(上班)人员的工资、与销售相关的其他费用。3财务费用：银行征收的各项费用包括账户维护费、电汇手续费、支票费用、利息费用等。4 .费用结算流程1各费用发生前必须提交费用申请书(OA形式或纸质文件均可，必须经终审审指导人签字同意才能发生此费用)。2费用发生后，用上司签字的费用申请书(或OA )、费用申报书、正式的收据履行清算手续，会计审查、上司签字确认，出纳复合准确地清算(例如，网银支付申报书后，网银必须支付收据)。五、差旅费审查的要点1出差费用账单的出差往返日与机票或火车票的往返日是否一致，或机票或火车票的出差人与申请人是否同一人？2住宿费的收据的日期和天数是与机票或火车票一致，还是住宿费和伙食费的收据是出差现场的收据？3出差地发生业务接待费的，应当单独报告。 不能和出差费一起报告。6、业务接待费审查要点1费用申报单应注明邀请时间、地点及有关人员2如果发票是定额发票，偿还金额为整数(如伍德整数)，则必须提供适当的自来水。七、借款或者准备金的管理1 .业务需要借用的，填写借据，经终审领导签字同意，提交借据。2 .相应的费用业务完成后一周内，履行清算手续，归还借用的费用。3借的3个月后如果还没有偿还，或者没有履行偿还手续的话，从当事人的工资中扣除借的金额，按照当月工资不足的部分，下个月继续扣除。 员工退休时，扣除直属领导的工资。4部门经常性、一般业务支出可以申请准备金。 准备金申请书必须由终审领导签字同意。5会计部的出纳每月进行部门准备金的盘点，在盘点表上签字确认无误后，应予以保存。6季度末归还准备金，下一季度重新开始准备金申请流程。第三章税、票管理制度一、发票管理1发票的领取、保管a )领取收据时，收据管理员必须向税务机关领取收据。b )增值税专用发票和普通发票应当按规定存放在财务者专用柜中。c )需要发行的时候，应当妥善保管发行的发票，并将未发行的增值税专用发票和普通发票立即放入财务人员专用文件箱。d )对发行的增值税专用发票和普通发票的控制和废除，必须在月末按规定装订，按增值税专用发票和普通发票的保管期限保管，保证完全损失。e )严禁将公司收购的增值税专用发票和普通发票提供给别人使用。f )发票管理员必须根据规定立即向税务机关办理发票注销手续。g )发票管理者为了工作变动和变动，必须按照税法和企业管理制度的规定办理交接手续。2在增值税专用发票和普通发票的发行范围内发行发票。公司销售货物、征税服务，按照增值税细则的规定，必须征收增值税征税服务，并向购买者开具专用发票。 向小规模纳税人销售征税项目，必须发行普通发票，未经税务机关批准，不发行专用发票。3专用发票按以下要求发行a )字很清楚b )项目填写齐全c )票一致，面额与实际收到的金额一致d )各项内容必须正确e )发票联和扣除联按财务专用印鉴或发票专用印鉴f )按照规定的时限开具专用发票g )不得开具与国家税务局统一制定的票不一致的专用发票。4按公司规定时限发行专用发票，没有提前或延误。5销售商品，给购买者开具专用发票后，发生退货或销售折扣的，应当根据情况分别按照以下规定处理a )购买者未支付货款，未进行会计处理的，必须将原始发票和退税归还公司。 将该发票每次注明“无效”，使该增值税专用发票无效。b )购买者支付或未支付货款，但无法返还会计处理发票和扣除发票时，购买者必须向公司提交当地主管税务机关发行的购买退出或折扣证明书，作为公司发行负面发票的依据。c )公司取得的进货退出和折扣证明书的请求必须装订成册子，按照有关规定保管。6增值税的所得税扣除按期装订。7不丢失、破损或擅自销毁专用发票的基本联系方式。8对不符合规定的专用发票，不得扣除项目税额。9丢失专用发票的，应当按照规定的顺序立即向当地税务机关、公安机关报告。10不发行增值税专用收据，而是虚假发行。二、购买或者清算必须取得有效的账单1各公司购买各种商品(包括库存商品、固定资产、无形资产、低消耗品、办公用品等)，依法取得有效的发票来结算各项费用。2向广告公司支付的广告费必须取得广告业发票，其他发票不得作为偿还的依据。3向运输企业支付运费必须取得公路、内河运输业统一发票，其他发票不得作为偿还的依据。a )购买库存商品，必须取得17%增值税专用发票。b )购买固定资产、无形资产，必须取得17%增值税专用发票。c )支付给印刷公司的印刷费2000元，购买办公用品的金额2000元的，应当依法取得增值税专用发票。d )上述业务因特殊原因得不到规定的发票时，经财务负责人及公司负责人批准后，可以将其他普通发票作为支付(或清算)的依据。e )取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得领取过期或无效发票。f )所有取得的增值税相关发票(包括增值税专用发票、运输发票等)，必须在发票的有效期内向税务人员提交检验证明。g )交付或领取增值税交易发票时，如实填写增值税涉税发票交接表，由交接双方签字确认。h )税务人员当月收到的所有增值税相关发票当月扫描，完成认证，不得丢失或丢失。I )财务负责人进行会计处理时，所选帐户和所记录的证明书的摘要必须与取得的发票的账单内容一致。三、纳税申报要在一月计入所有税，必须填写税表。 本表经财务负责人签字后，作为纳税计算证明书的附件。2公司应主管税务机关要求，及时申报所有纳税申报单，及时缴纳税金。四、税务文件管理1书面登记各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或者科、室)的负责人姓名、职务、主管业务及联系方式等。2 .按月装订各年度所有法定纳税申报单和内部税务管理报告，规范制作文件封面，并妥善归档保管。3 .把各年度企业所得税的清算审查报告、财产损失的审查报告以及其他税务审查报告的规范汇总并妥善保管