税收征管制度PPT课件

.1，税收征管系统课件，20119，2，职位练习兵，3、税收基本知识部分，以税收征收管理法及其实施规则、增值税、消费税暂行规定及其实施规则、发票管理办法、企业所得税法、现行行政政策及规定等为中心，约占40%。税务实务部分测试以会计基本知识、应纳税日管理、纳税评估、税务实务为主，占约50%。公共知识部分约占10%。两个考试范围，4，职业培训计划，税务服务，税务分析类，经营评价类，税务调查类，与信息技术5系列相关的10系列。安徽省国税系统2011-2015年全部职务练习活动实施方案，5，税收征管系统基本事项，6，税收征管系统意义，由一系列管制税收征管活动的法律、法规、规章和规范文件组成的制度体系。7、税收征管系统内容、税收征收管理法、税收征收管理法实施规则发票管理方法和规则纳税登记管理方法、欠税公告方法、纳税评估方法及其他法律、法规、规章和规范性文件。8，税收征收和管理的意义是税务机关按照税法、征管法等相关法律法规进行税收征收过程的组织、管理、检查等一系列工作的统称。各税的征收管理主要是管理服务、收款监控、税务调查、税法和税务执行的五个方面。税务部门的核心工作之一。9，提高税收征管目标，提高征管质量和效率，降低收购成本和风险。具体执法规范：确保严格执法，公正执法，文明执法，执行各种税收政策措施。高征收率：根据税法和政策，通过各方面的管理和服务工作，税收实际税收继续接近法定应征者，保持税收收入与经济的协调增长。降低成本：减少征税成本，以尽可能少的费用尽可能多的征税。社会满意度：有效发挥税收作用，提供优质高效的税收服务，税务部门的形象日益提高。10，税收管理法及其支持制度，11，概览，法律：征税管理法的主要内容：第8章94条，一般，税务管理(纳税登记、帐簿、凭证管理、纳税申报)，征税，税务检查，法律责任，附录。规定：税务行政法实施规则9章113条。12，规定：目前，总局出台了26项规定，废除了3，4，6，13项命令，与税收征管制度直接相关的有10项。税务稽查工作规程(国家税务总局管理令第7号2003号)、税务登记管理办法(国家税务总局第18号令第9号，2004号)等。税收征管条例清单，13，规范文件：税收征管规范文件清单参考：税法清单，14，征税征兵法总则部分，纳税人的权利和义务回避制度：回避情况，回避对象与税收有关的机密信息管理纳税人税务违法行为的赔偿的暂定补偿金额限额有点难记！15，纳税登记类别：开放登记、变更登记、取消登记、停业和复业登记、外出经营登记、开放登记开放证明类别：正式登记(类别2)、临时登记(类别4)无组织政策变更注意事项。认证期限：一般30天内投标证明资料：单位纳税人、个别工商户、临时纳税人资料不同。劳务：自2011年2月1日起不再收费。商业登记管理，16、工商登记管理、登记变更三类变更：无需首先变更营业执照，与变更营业执照或变更内容许可无关的登记相关的时间：同一开放登记。17、注销登记5个案件2个处理：1。“解散、破产、撤销等情况，依法终止纳税义务”或“因所在地、营业地点的变更，与税务登记主管税务机关的变更有关”2。“在相关机关注销登记之前处理注销登记”2。“不需向工商管理机关或其他机关注销登记”、“吊销营业执照或注销登记”、“海外企业合同中国境内建设劳务”的有关事项，将在15天内处理。取消清算，18，商业登记管理，营业申报登记1。纳税人到外部县(市)临时进行生产和运营活动的，应当签发欠税公告办法，并向事业单位管辖的税务机关申报。2.按照税金发行为国税或地方税，就成为兼营国家、地方税。3.如果在签发之日起30天内没有进行检查登记，持有证明书无效。4.外出经营活动税收管理证明有效期届满后10天内办理外管证缴纳金手续。19，经营者登记管理，停业再经营对象：实行定期定额征收方式的个体经营者。纳税人的停业期限不能超过一年。注意停业程序。20、纳税登记管理、非正常家庭登记管理(新规定)严格的非正常家庭认定管理：现场验证-强制执行随身物品-无随身物品或执行措施仍不能履行纳税义务-确认非正常家庭。实施非正规家庭发表的非正规家庭追踪管理：“没有税金滞纳额，被判断为2年以上的非正规家庭，可以取消纳税登记证。”加强非正规家庭异地协作管理。21，管理纳税登记，检查其他纳税登记文件，处理汇兑纳税登记文件丢失，22，帐簿凭证管理，帐簿：总帐、明细分类帐、日记帐和其它辅助帐簿。设定帐面时间：从取得营业执照之日起15天内，或自纳税义务发生之日起15天内。扣缴义务人自扣缴义务人发生之日起10日内，分别设置了代扣代缴、代缴税簿。申报时间：自收到税务登记文件之日起15天内，将适用的财务、会计制度或财务、会计处理方法提交主管税务机关备案。保管期限：帐簿、帐簿证书和其他相关税务相关资料要保管10年。23，账簿管理，个体经营者干院长管理复式院长，单纯院长的标准复式院长：20万韩元；4万元；6万元；8万韩元。摘要账户：10万元-20万元；1.5-4万元；3-6万元；4-8万韩元。管理税收控制设备，24，纳税申报管理，纳税申报时间纳税申报内容纳税申报方法：在线申报简单申报，简单申报期间：个人定期配额家庭的直接申报邮件申报数据电申报。递延申报：由于不可抗力、财务处理的特殊原因，未处理会计科目，无法计算应纳税额。25、税收征收制度、税收征收的主要内容：包括确定税种和批准税额、征税、纳税方式、收税、减税、退税、退税处理、税收保留措施和强制措施的实施。整个税收征收管理的中心环节，是整个税收征收管理工作的目的和归宿。26，税收征收制度、税收征收方法按征税计算方法分类：类别4。根据计费方式分类：1。自行计算，自行支付。相关单位纳税人。2.批准征税方法。主要适用于个体经营者。3.税务机关强制征收。4.“第三代”。代扣-法定，代理-委托。27，征税制度，征税期间或纳税期间1。法律，行政法规规定的期限2。税务机关根据法律、行政法规规定的期限3。追征期间：28，征税制度，4 .退税期限：(1)税务机关发现的，应当在发现之日起10天内办理退款手续。(二)纳税人发现的，可以在结算缴纳的税款之日起3年内要求退款，税务机关应当在收到纳税人退款申请之日起30天内结算，并通过退款程序。29、税收征收制度、个体经营者税收定期定额征收管理适用范围：适用于个体经营者、个体企业。配额方法：方法提供了7种方法，可以通过一种或多种方法批准。配额流程：自行申报-批准配额-配额宣传-父批准-配额发放-配额发布。争议处理：30日向主管税务机关提交重新审批配额申请后，主管税务机关应在收到申请之日起30日内书面答复。再审，诉讼也可以。但是，在没有收到重新批准配额通知或行政复议决定书或人民法院判决书的情况下，按照原配额缴纳税金。，30、税务管理欠税纳税人退休税制度结构调整企业欠税清算制度、大规模拖欠税企业处置财产申报制度：个拖欠税5万韩元以上(包括5万韩元)的拖欠税公告制度代位权和撤销权、税收优先税收保留措施及执行措施。31、欠税管理、欠税公告机关：多军(包括县)国税厅公布的欠税范围：征税地点或电台、电视、报纸、期刊、网络公告期间：季度、半年、随时。公告内容：姓名、纳税人标识号、法定代理人或联系人姓名、居民身份证或其他有效的居民身份证号码、营业场所、欠税、欠税馀额和本期新发生的欠款额。32、欠税管理、代位权及退出权：拖欠税金的纳税人可以怠工于到期债券活动，对国税造成损害的话，税务机关可以要求国民法院以自己的名义代位行使纳税人的债权。但是，该债券并不属于纳税人本身。减税权：未交纳税人放弃到期债券或无偿转让财产(或明显无理低价转让，造成国税损失，受让人知道)等国税损失的情况下，税务当局可以向人民法院请求撤销纳税人。33，税收征收制度，其他内容：延期缴纳税款：国家提高预测制税收优先权：一般条件税优先于无担保债权，特定条件税优先于保障债权，优先于行政机关罚款，没收非法收入，优先于人民法院征收的罚款，没收财产。子公司管理扣除免税管理，34，税务检查制，税务检查对象：6种情况调整规定：1。前会计年度帐簿，军队以上税务局(分公司)局长批准，3个月内付清。2.当年的帐套必须经设区站的市、自治州以上税务局局长批准，在30天内返还。检查程序，35、文件使用和交付、税法执行工具标准文件名称：除了法律、行政法规特别规定和部门之间的对等原则外，还使用“税务局”。文件大小：文件字是统一的“国税2011 1号”参考条款：尽可能直接明确具体条款，引用原文。技术规格：包括字体大小、文档大小等。送货方式：直接送货、留置送货、寄售送货、邮寄送货、公告送货。36，文件使用和交付，字体大小税务局名称：第2首歌；文件名称：歌曲1号；文件音轨编号、大小和正文：3号仿歌；表中的文本：小4号麻瓜使用指南：3号麻瓜。附注：如果文件页数超过2页，请在页码中显示相同页面。37、法律责任摘要、法律责任分类(侵权行为性质不同):税收行政法律责任和税收刑事法律责任。税法责任行政处罚：对税务管理人员的处罚形式主要是罚款、没收非法收入、取消出口退税资格。行政处分：以警告、记忆、降级、解除职务、开除等形式的税务要员。税务侵权及法律责任列表，38、法律责任摘要、税收刑事法律责任风险税收征管犯罪：逃税犯罪、逃避欠税罪、骗取出口退税额、伪造专用发票罪、伪造伪造伪造增值税特别发票罪、销售等使用发票的犯罪。刑罚：主刑有5种：控制、拘留、有机监禁、无期徒刑和死刑。罚款、剥夺政治权力、没收财产等三种。39，发票管理方法和支持系统，40，概览，法规：发票管理方法，第7章45，一般，发票打印，发票采购，开票和存档，发票检查，处罚，包括附件。法规：发票管理活动实施规则，第7章38条(包括一般、发票打印、发票采购、发票开票和存档、发票检查、处罚、附件)。，41，规范文件：关于进一步加强普通发票管理工作的国税厅(2008)发票印章样式相关问题的国税厅公告(2011年7号)发票印章普通发票发行和票务集成样式工作实施方案的通知(完税2010 78)发票管理，42、新外管证以重大变更内容进行了22次修订，主要修订了防止制作、扩散和使用假发票的规定，防止虚假发票违法行为的规定，提高了对发票违法行为的处罚度的规定等。43，发票概念，发票：购买商品、提供或接受服务、在其它业务活动中签发、收到的付款证明。管理范围：发票打印、采购、开票、取得、存档、退回发票基本连载：存根、发票、簿记、44、发票打印管理、打印权限总局-增值税发票自治区、直辖市税务机关-其他发票申请以此单位名称打印固定生产经营场所2。财务和发票管理系统健全。3 .发票使用大或统一的发票形式是经营活动所需的4。纳税信用等级a企业：1年使用管理；其他企业：6个月内控制。45、发票打印管理，接受后立即将：企业发票打印审批流程调整为省自治区“接受后立即处理”。国税厅行政许可指定企业链申请业务发票，对以本单位名称打印的发票，批准增值税(vat)防伪控制系统的最高开票限额，46、发票购买管理、发票申请对象和依法处理纳税登记的信息提供单位和个人(购买)纳税登记证明发票密封发票密封发票发票发票的发票使用单位和个人(替代)商品购买、服务提供或接受以及其他业务活动的书面证明负责人证明书面证明是业务合同、合同或税务机关认可的其他材料，47、 直属市行政区以外开展业务活动的单位或个人所在地税务机关的证明，申请营业场所采购处的发票，要求保证人或根据购买的发票面值和数量支付不超过1万元的保证，期限内发票开单发放资金结算票据，48、发票收货管理、一般发票审批管辖税务机关根据购买单位和个人的业务范围和规模确认采购发票的类型、数量和购买方法，并在5个工作日内支付。 取消普通发票采购时使用普通人工发票的纳税人，最多可使用3个月。普通发票的采购件数最多为3个月以上，不能有违规记录：1个月内管理。49，发票采购管理，采购方法：批量供应，新转移采购，新普通发票检验机器发票检验纳税人：购买旧普通人工发票的纳税人：3个月到期前优化发票检验方法：在纳税人每月最大审批限额内提前销售后检验，转移，50，开票，获得，存档，存档1.开票要按规定的时限、顺序、列，全部一次如实地盖章。，51，发票使用管理，2 .如实填写发票，以任何理由拒绝开票，开具与实际内容不一致的发票，开具虚假发票，作废发票或为他人开具非法发票3。非营业工作中总是禁止开票新内容：虚假发票行为的确认标准(1)其他人，与自