全过程审计实施方案

* * * * * * * *融资建设项目全过程审计项目全部超过成回顾米真实的执行平方情况2013年10月一、项目概述1.项目名称：* * *建设项目融资全过程审计项目2.施工工期：2013年10月31日至2015年5月31日3.建筑面积：195，860平方米4.施工现场：* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *5.建设单位：* * *规划建设管理办公室(以下简称“建设管理办公室”)6.全程审计委托单位：* * * * *监督检查部(以下简称“监督检查部”)7.全过程审计实施机构：* * *咨询有限公司(以下简称：审计机构)二。全程审计参与者的责任1.监督检查部1)负责委托工程造价咨询机构进行全过程审计，协调审计过程中相关方的关系，确保全过程审计的顺利实施；2)参加与工程造价有关的定期监理会议和专题会议，督促审计中介机构向各方通报审计情况，组织建设管理办公室、审计中介机构、建设单位和其他工程方讨论解决审计全过程中的重大问题；3)审核审计机构提交的全过程审计实施计划，并组织相关部门协商实施；4)审核审计机构提交的初步审计意见，形成正式审计意见，签署意见，提交相关部门讨论决定；(五)监督和评价审计机关实施审计的具体工作。2.施工管理办公室1)支持和配合全过程审核工作，督促项目各方执行审核程序和审核意见；2)进行全面成本控制，对项目实施过程中与成本变化有关的问题进行决策，对付款、材料设备价格确认、变更、签证预算、竣工结算等进行初审。3)根据审核要求及时提供各种图纸和资料；4)协助监督审计部和审计中介机构及时解决审计全过程中遇到的问题。5)通知监审部门和审计机构参加项目的各种验收和专题会议；3.审计中介机构1)按照咨询合同和全过程审计计划中约定的工作范围和内容，开展具体的审计工作，接受监督检查部门的监督；2)按照合同和计划约定的内容和时间，提交各阶段经济事项的审计意见，并对审计意见的真实性和准确性负责；3)做好审计日志记录，接受监督审计部门的不定期检查，并定期向监督审计部门报告；4)定期向有关各方通报全过程审核的实施情况；5)收集全过程的跟踪审计数据，工作完成后移交给监督审计部；6)完成监督检查部交办的其他任务。三、全过程审核相关单位和人员的确定项目全过程审核及相关单位人员的确定(全过程审核时，以下人员可代表单位或部门签署文件，且签名有效):监督检查部门：施工管理办公室：审计中介机构：四、全过程审计的范围和内容1.项目施工阶段审核的主要内容：1)审核融资建设协议并出具审计意见；2)审查专业分包和设备材料临时评估的招标文件和合同，并出具审核意见；3)参与隐蔽工程验收，批准实际权1.全过程审计报告制度1)为确保全过程审核的真实性、有效性和及时性，根据相关规定，建设管理办公室应及时传递各阶段、各环节的审核数据，即从投标阶段到工程竣工结算阶段生成的一整套与成本相关的完整数据，包括但不限于以下内容：施工图设计图纸和施工图预算；图纸会审和技术交底会议纪要；工程量清单、招标控制价；招标文件、投标文件和中标通知书；施工合同及其补充合同(或协议)；工程(预)结算书；监理会议和专题会议纪要；项目进度付款计划表；设计变更、谈判通知及相关图纸和函件；项目现场签证数据；设计变更、现场签证预算；隐蔽工程验收记录；临时估价和新材料、设备、专业分包招标文件和合同；新的非招标材料、设备单价确认表及相关信息；项目开工和竣工日期的说明；竣工验收数据；影响成本变化的其他材料。注：在流通审批过程中，将提供相同版本的电子版本，而提供纸质版本。2)根据审计的实施情况，如果需要上述项目以外的其他相关信息，审计中介机构应向监督检查部要求建设管理办公室，由监督检查部收集并向相关方传递。(三)审计中介机构经监督检查部门核实后，方可出具正式的审计报告或审计意见。4)审计中介机构收到建设管理办公室提交的审查材料后，应向监督检查部门备案。未经监督检查部门备案，监督检查部门不予确认提交审查的材料。5)在项目实施过程中，如遇成本调整，施工方应根据合同及相关协议的规定及时提交给相关方，并经监督检查部门备案后，由审计中介机构进行审计。对于未上报审批的成本调整数据，项目竣工结算时不做补充报告，审计中介不予审查，调整后的成本不予支付。2.审核各种会议系统的出席和组织情况为了更全面、更深入地了解项目的实施情况，监督检查部门和审计中介机构的工作人员应当参加与成本相关的定期监督会议和专题会议。审计中介机构应在会议上告知参与方当前的审计情况，及时与参与方协商解决审计过程中发现的问题，在每月第一次监督会议上总结分析上月审计的全过程，并提出成本控制和管理的建议。施工管理办公室应及时通知审核员参加会议。审计中介机构也可以根据审计的具体实施情况，向监督检查部门提出召开各方临时会议解决有关问题的要求。3 .审计中介机构派驻人员实施现场审计1)实时(现场)审计从项目施工阶段开始，审计机构应派专业人员到现场跟踪全过程，编制审计日志，随时记录施工过程中发生的与成本相关的事项，处理审计全过程中的相关问题。除监督检查部门要求外，驻现场人员在结算审核完成前不得调离项目。除常驻人员外，审计项目经理和各专业负责人应根据审计全过程的实施情况，随时到项目现场处理相关事宜2)在审计实施过程中，监督审计部可随时对审计实施情况进行监督检查。审计中介机构应当每周向监督审计部门口头报告，每月向监督审计部门提交书面审计报告。审计机构应在书面报告中统计当月及累计支付费用和费用变化情况，分析支付费用是否与项目实施相一致，费用变化的原因并提出建议，统计已经发生但尚未提交预算的变化和签证，估算费用，提出审计全过程中需要解决的问题。月度书面报告应在下月第一次监理例会前提交监理审查部门，并抄送建设管理办公室、监理单位和施工单位，供各方在监理例会上讨论相关问题。4.审计结果审查制度为了加强审计质量，这种全过程审计必须对审计结果实施审查制度。审计机构现场人员对所有工作形成初步审计意见后，审计机构项目负责人在出具审计意见或审计报告前，必须审核并获得监督检查部门的批准。六、全过程审计实施程序1.项目融资和建筑合同的审计2)建设项目施工合同草案由审计机构提交建设管理办公室监督审查部审查，审计机构将在3个工作日内对合同草案的经济条款提出审计意见。临时鉴定材料、设备等合同的评审程序参照执行，评审时间为2个工作日。3)本项目如需签订补充协议，由建设管理办公室将拟定的补充协议交由监督检查部转交审计中介机构，由审计中介机构在2个工作日内出具审计咨询意见。2.付款审计1)项目付款审计施工单位应在每月规定的时间内，根据当月完成的工程量，编制工程价款支付的统计报表和月度申请表。工程价款支付月申请表经监理人批准后，提交给施工管理办公室。建设管理办公室报监督检查部门初审后移交审计中介机构。审计中介机构应在收到签署的完整资料(包括电子版)后5个工作日内，将审计意见提交监督检查部门审批，然后移交建设管理办公室进行支付确认。3.设计变更审核和项目谈判1)在签署变更单时，建设管理办公室应通过监督审计部将与设计变更相关的全部信息移交给审计机构。施工期间，审计机构应对设计变更的实施情况进行现场调查。2)在收到正式的设计变更图纸后15个工作日内，提交设计变更预算供审批的施工单位应及时以与招标文件相同的清单数量和价格形式编制变更预算，并经监理人初步审查后，将预算及相关资料(包括工程设计变更部分的预算费用明细、变更前原投标的预算费用明细和支持变更费用的设计变更依据)提交建设管理办公室。建设管理办公室审核并出具初步意见后，相关材料通过监督审计部移交给审计机构。在审计机构审查并与监督审计部和建设管理办公室沟通后，审计机构将发布审计意见。一般来说，变更事宜的审计机构将在收到签署的完整数据(包括电子版)后7个工作日内发出审计意见(多个变更预算和重要变更预算的审计时间将在4)因设计变更需要取消已完成的子项目，建设单位应在收到设计变更后10个工作日内向监理人申请签证，监理人应及时派施工管理办公室、审计中介机构等相关方的现场人员参加现场调查；当现场签证涉及工程量时，施工管理办公室应将材料汇至建设单位、监理单位和审计机构进行现场核实和签注。只有共同签署和认可的材料才能作为计算签证价格的依据。如果在期限内未进行现场签证，则视为施工方已自动放弃取消分项目的费用。取消的项目子项目预算的审批申请按照设计变更预算审核流程执行。5)设计变更费用审核中发生的争议，审核机构负责人应及时向监督审核部报告，并配合监督审核部组织施工管理办公室和建设单位进一步协商解决。6)审核中介机构应于每月月底对当月收到的设计变更图纸及其他资料进行统计，找出变更原因、是否符合审批规定、是否已提交预算、形成台账，并与月度书面报告一起提交给监督审核部，同时抄送其他相关方。4.现场签证审核1)需要现场签证时，监理人应及时通知施工管理办公室、审计中介机构等相关方的现场人员。参与现场调查；当现场签证涉及工程量时，由建设管理办公室将信息汇至建设单位、监理单位和审计机构进行现场核实和签注，由双方共同签署的信息可作为计算签证价格的依据。2)预算费用提交方法和签证确认程序按设计变更预算审核流程执行。3)审核机构应记录现场签证情况(包括现场签证复印件和视频记录)，并于每月月底对已签署的现场签证及相关资料进行统计和整理，以了解其是否符合审批要求，是否已提交预算，是否已形成台账，并与月度书面报告一起提交给监督审核部，同时抄送其他相关方。5.隐蔽工程审计1)重要隐蔽工程验收前，建设管理办公室应通知监督检查部和审计中介机构参与验收。2)在日常施工过程中，审计机构应根据工程进度独立安排时间，定期对隐蔽工程进行现场检查，并做好工作记录(包括照片记录)，监督审计部应不定期对检查记录进行检查。3)在上述两项工作中，审计机构发现问题应及时向监督检查部和建设管理办公室相关人员报告，并协助处理。6 .不实行招标采购新材料、新设备价格审核的1)由于设计变更等原因，除工程量清单以外的材料和设备，如不符合投标条件，应执行价格确认程序。具体流程如下：建设单位按要求向监理报审后，由建设管理办公室对报审提出初步意见，报监理审查部门转送审计机构。在充分了解情况后，审计机构将在收到基于专业判断和市场询价的书面询价指令后3个工作日内出具审计咨询意见，最终由监督检查部门确认后移交建设管理办公室。对于一次提交审批的多种材料和设备，审核时间将根据情况相应延长。2)审计中介机构只对材料价格发表咨询意见7.工程索赔的审计1)应提供审核材料：索赔报告、索赔依据和索赔费用构成的详细分析计算表；2)索赔事件发生后，施工单位应按照施工合同的时间要求，向监理单位和施工管理办公室提交索赔材料。监理单