湖北省2017年内审师《分析技术》：标准化组织框架考试题

湖北省2017年内审分析技术:标准化组织框架考试问题本卷共分为一大问题50题，回答时间为180分，总分为100分，60分合格。第一，单个选择题(共50个问题，每个问题2分)。每个问题的准备选项中只有一个与标题最匹配)1.根据以下资料回答问题的公司将生产资料存储在通过局域网(LAN)连接的PC上，并通过电子数据交换自动创建采购订单：采购会继续进行至已核准的供应商，并以MRP(原物料需求计划)为基准，该计划决定下个月的生产计划与每个已核准产品单位的零件需求。以下哪种审核流程最有效，以确定在生产流程发生更改时是否及时更新采购需求a:目前生产计划与MRP会在生产作业变更后，重新计算零件的需求，以比较相同期间内系统产生之采购单的数量与结果b:将测试数据输入LAN，并将从测试数据生成的订货量与从生产数据生成的订货量进行比较使用“c:公用审核软件”生成超量存储库存报表，以比较库存数量和当前生产规模d:提取多个时间期的生产计划和MRP，跟踪相应的输入系统是否正确2.以下哪一项是CEO将列出重要内部控制弱点的审计报告副本发送给审计委员会和外部审计人员的最可能的原因？答：审计委员会和外部审计员通常会收到所有内部审计报告的副本。b:我期待审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。c:财务报表的误报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动。d:一些政府机构要求这种分配。地址、信用限额和帐户馀额。监查院想找出超过信用限额的记录。监查院要遵循的最佳程序是答：开发帐户馀额超出信用限额的数据测试方法，然后确定系统是否有效地检查了类似情况。b:比较信用限额与帐户馀额，开发打印帐户馀额超出信用限额的帐户的程序。c:您必须打印所有帐户的馀额，然后人工比较这些帐户是否超出信用限额。d:要求打印帐户馀额的样品，然后单独检查是否超出信用限额。4.计算机辅助软件工程使用计算机支持计算机化信息系统开发，CASE工具和技术可以自动生成以下哪项？I .计算机程序代码。程序文件。确定信息要求。程序员逻辑设计答：仅a. I、II、IIIB: B. I、ii、III和IV都是c:只有C. I、ii和仅D: D. I和ii5.内部审计师可以选择哪一方来评价管理当局的控制功能答：部门措施是否符合部门目标；b:管理层能否提供对各种完成的快速反馈；c:是否分析人员调整趋势，是否调查其负面影响；d:讨论预期的问题，明确签名，是否通过可能的解决方案进行评估6.非常小的内部审计部门的首席审计官刚刚接到管理部门的要求，对非常复杂、CEO和内部审计部门没有该领域专业技能的领域进行审计。审计工作由内部审计部门负责。管理层表示，由于危险性高，希望近期开始这项事业。Ceo以下反映中有哪些违反标准？答：与管理层讨论审计工作时间，确定是否有足够的时间增长相应的专业知识。b:与管理层一起讨论向外部购买这一复杂领域的审计服务的可能性。c:因为涉及到高风险的领域，所以接受审计工作，立即着手。d:向审计组添加一个外部顾问，以帮助实施审计业务。7.慈善机构的审计委员会怀疑，其中一名高级管理人员收到了大笔捐款，可能存在于其他账户中，也可能以其他组织的名义申请捐款。在检查这些违法行为的存在时，以下审计程序中最合适的是答：使用普通审计软件提取尚未收到的抵押捐赠样品，并向捐赠者发出总信函。b:提取过去三年的所有大捐赠者，对其他捐赠者进行统计抽样，然后写信确认他们捐赠给该组织及其下属组织的总额。c:对现金收入进行发现抽样，并调查捐赠者信函金额的差异。d:使用分析检查程序比较组织在与其它类似组织相同的时间期间收到的捐款，如果差异较小，则详细确认现金收入，甚至跟踪银行对帐单。8.以下哪种技术适合根据住房开始时间、就业、收入和家具数量预测家具销售？答：多元回归。b:趋势线。c:指数平滑。d:活动平均值。9.以下哪一项可以警告审计师发生部门欺诈的可能性？、今年没有准备对部门进行外部审计。，销售增长了10%。，管理人员薪酬的很大一部分与相关部门报告的净收入直接相关答：只有I是对的。B: 、全部；只有C: 和是对的。只有D: 是对的。10.制造资源计划(MRP-II)系统答：完成企业ERP系统的后端功能。b:使用一个主产品计划。c:预测和预算不足。d:完成ERP系统的前端功能。11.内部审计师发布的审计报告在什么情况下应对意见进行表达答：审计的领域是财务报表。b:外部审计师采用内部审计师的工作。c:具体领域的全面审计；d:意见改善了与沟通读者的沟通。12.以下哪项对审计委员会的有效性最重要的限制是什么？答：审计委员会可以由独立董事组成，但是这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系。b:因为是公司的报酬，所以审计委员会委员支持股东的观点。c:审计委员会成员主要关心外部审计问题，因此不太关心内部审计或整体控制环境；d:审计委员会委员一般不具备会计或审计领域的学历。13.以下哪项最有可能被视为内部审计保证服务？答：流程设计服务；b:调整业务c:教育事业；d:法规遵从性业务。14.什么类型的有价证券最危险？a:次级债券(附属债券)b:信用债券c:收益债券d:主要抵押债券15.以下哪项可以使客户对所有库存发送开票答：运单预先编号和独立验证会计和销售发票；b:销售发票已预先编号，单独计算，并作为销售日记帐进行跟踪。c:责任分离，记录销售业务和计算客户帐户馀额；d:客户付款投诉由审计署调查。16.在公开上市的公司中，管理层通常要求内部审计师参与对公开或内部使用的季度财务报告的审查。在以下情况下，这通常不是参与的原因答：管理层可以考虑资金市场上的声誉。b:管理层可能担心季度财务报告误报会导致相关处罚。C: 准则指出，内部审计师需要参与季度财务报告检查。d:管理阶层可以认为，内部稽核人员参与复查每季财务报表，有助于提高管理阶层内部决策的效果。17.如果运输部在自己办公室的非联网计算机数据库中存储了汽车存档和维修记录，则以下哪种审核流程最适合评估数据信息的准确性答：从数据库中提取记录样本，然后与相关文件对照b:在当前系统中输入测试业务集，然后将结果与预计结果进行比较验证c:通过测试程序模拟正常业务处理流程d:使用程序跟踪系统如何处理程序命令，以及按什么顺序处理18.业务工作计划的步骤之一是确认调查表设计的质量。以下哪项是问卷选择题设计中的常见错误a:选项使用单极标签而不是双极标签。b:问题的选项不是互斥的。c:使用李科特分层方法代替语义差异分层方法；d:问题本身使用了答复者非常熟悉的术语。19.与内部财务报表相关的内部审核功能包括答：确保满足报告程序。b:审查支出项目，将各项与实际支出对照。c:确认是否有未经授权支出的员工。d:确定增加月票支出的不当控制。20.以下哪一项可以最大限度地减少不良原材料造成的成品缺陷？答：提交适当处理产品库存的文件；b:要求所有采购活动的原材料规格c:及时跟踪所有不利使用差异；d:在生产流程结束时确定损坏额。21.在哪些网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过互联网和建立虚拟专用网来访问内部网络，以下哪一项属于此类网络？答：内部网b:外联网c:数字用户线路d:宽带精心设计的内部控制问卷答：没有叙述性的回答，回答是/否，按部门组织就可以了。b:这是评估控制风险的数据的充分来源。c:协助内部控制的效果评价。d:与内部审计业务目标无关。如果被邀请成为合伙人检查组的一员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，应考虑除以下事项以外的所有因素答：与董事会及其下属审计委员会的通信渠道和通信次数；b:招聘审计员所需的培训和经验要求；c:审计师承担业务责任的程度；d:同行审查活动中包含的与审计项目相关的目标的范围和程度。24.下列何者不是制造商销售活动的适当控制？答：及时记录客户的订单。b:发运的商品与有效的客户订单匹配。c:销售部门对退货进行损坏检查，然后返回库存。d:信用交易需要信用部门核准。25.以下哪项可以使所有库存发送向客户开票答：运单预先编号和独立验证会计和销售发票；b:销售发票已预先编号，单独计算，并作为销售日记帐进行跟踪。c:责任分离，记录销售业务和计算客户帐户馀额；d:客户付款投诉由审计署调查。26.以下哪一项在面谈过程中最能说明积极的听众？a:对方说信息是做适当的判断和评价b:认真、理解、赞成地听对方的话c:不要直视说话者或打断说话者的想法d:当说话人提供的信息收集形成时，形成自己的争论和结论。27.规划内部审计业务时，需要记录以下哪些信息答：完成既定业务所需的资源；b:计划的业务工作可以及时完成。c:预计业务结果已明确确认。d:使用内部审计活动资源有效。28.调查人员发现，该公司借钱支持其他分部时，有些分部经常持有超额现金。在程序没有发生重大变化的前提下，对这个问题最有效的控制是答：集中现金处理。b:请各部门处理各自的长期资金分配，以便更好地匹配现金需要和来源。c:为每个部门准备要用于集中现金管理的未来期间的详细现金预测和预算。d:与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定期更容易。工厂和设备投资(PPE)的增加非常不正常。您需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件来确定增长原因，以下哪项效率最低a:检查重复付款额以排序应付帐款b:从现有PPE成本中随机抽样，手动比较行业标准价格，以确保公司没有超额支付c:计算过去5年的PPE成本以确定是否有增长趋势d:将员工的地址与PPE采购支付的地址进行比较，以确定是否存在欺诈行为30.根据专业实务框架答：每个内部审计员的业绩必须在每个审计工作结束时进行评估。b:每个内部审计员的业绩必须每年至少评估一次。c:必须至少每两年评估一次每个内部审计员的业绩。d:每个内部审计员的绩效评估期由CEO自主确定。31.PC程序的密码用于阻止答：数据处理不准确；b:非法进入计算机；c:数据文件的不完整更新；d:非法使用软件。欺诈报告应该什么时候要求？答：在发现欺诈阶段结束时；b:在欺诈调查阶段结束时；c:发现和调查欺诈阶段结束时；d:这既不是发现欺诈的结束阶段，也不是结束欺诈调查的阶段。33.您必须有一个系统让用户对自己的工作负责，以下哪种控制最有助于实现此控制目标？答：退出程序b:冗馀硬件c:活动日志考试用书d:事务处理错误日志34.以下哪一项是确定内部审计部门目标是否实现的最好方法？a:审计委员会定期检查部门的工作质量b:制定审计部门目标的持续目标衡量标准c:计划每三年进行一次外部检查。d:外部审计师在检查和评价部门工作35.内部审计师在计划审计工作时研究以前的审计报告，其目的是确认以前报告的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。，进一步审查时排除以前审计的领域。、了解审计领域的业务程序和控制活动。，了解管理层的兴趣或要求。答：只有是对的。b:只有和是对的。c:只有I和iii是对的。d:只有、是正确的。36.内部审计负责人在资源有限的情况下准备下一年的任务时间表。在决定是否对买方部或人力资源部进行审计时，需要考虑哪些因素？答：特定部门运行过程中的重大变化；b:内部审计部门刚招聘了特定领域的专家。c:部门审计将获得更大的利润收益。d:部门审计更有可能造成重大损失。37.以下情况对内部审计部门的独立性有很大影响答：内部审计师经常对审计报告中批评的部门工作程序制定修改方案。b:内部审计负责人负责公司最高管理层领导和向董事会报告的双重责任。c:内部审计部门与公司的外部审计人员共同计划整个审计范围，以防止相互之间的工作重叠。d:内部审计部门参与对该公司与其他公司签订的合同的实施前复查。38.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了价格、质量和性能最高的巨额采购合同。合同后不久，该供应商给了这个中情局昂贵的礼物。以下哪一项收到这份礼物时的陈述是正确的？答：CIA没有担任该公司的内部审计师，因此是否接受礼物仅受该组织行为准则的限制。b:收到礼物会违反IIA 道德规范，对中情局是禁止的。c:除非是惯例，否则应禁止接受礼物。d:合同后礼物增加，因此接受礼物不会违反IIA 道德规范或违反组