工商税务培训PPT(2012-5-19)

工商、国税、地税专项培训,主讲人：于娜日期：2012-5-19,通路开发科工商税务组,甘瑜联系方式号：6960,马玲联系方式号：6405,于娜联系方式号：6963,第一部分,新开店铺（个体户）工商税务证照的认识与办理,店铺证照的认识,商户（店铺）开业经营前，必须持有工商、税务相关的证照，否则视为将违章经营，会受到工商税务部门的罚款及停业处置。,工商、税务办证流程,个体工商户营业执照组织机构代码证国税税务登记证地税税务登记证,工商营业执照的办理程序,办事部门：店铺所属辖区工商所或工商分局办证所需资料：个体工商户设立登记申请书申请人（法人）身份证，计生证复印件（核对原件）经营场所证明（房产证、办证合同或持村委证明）委托代理人（经办人）申请的，需提交经营者（法人）、授权书及代理人（经办人）身份证个体工商户字号名称预先核准通知书,个体工商户营业执照,个体工商户设立登记申请书,一、申请人的基本情况二、申请登记项目1、字号名称:深圳市福田区优纷服装店备用字号名称1：深圳市福田区优美世界服装店备用字号名称2：深圳市福田区冯洁服装店2、从业人数：1人3、资金数额：10000元4、组成形式：个人经营5、经营范围及方式：服装、服饰的零售6、经营场所：深圳市福田区XXXX（填写办证合同地址）,组织机构代码证办理,1、到所属的质量技术监督局领取表格2、刻公章（按营业执照字号名称为“台头”）3、携带营业执照原件，复印件4、法人身份证原件及复印件5、经办人身份证原件复印件,组织机构代码证,国税、地税登记程序,办理时间：自领取营业执照之日起30日内，必须办理国、地税税务登记证，逾期、未办理的罚款处置国、地税税务登记证须提交资料：1、税务登记申请表2、已办理好的个体工商户营业执照3、法人身份证原件、复印件4、经营场所证明（办证合同）,第二部分,核定税费,税费的核定,一、国税（增值税）国税应纳税额=核定月营业额*税率例：*店月核定营业额为10000元，则该店本月应纳国税：10000元*3%=300元,税费的核定,二、地税税额的核定通常是根据当地行业标准及国税定额来核定：1、代征个人所得税=核定营业额*1%（深税率）2、城市维护建设税=增值税*3%（深税率）3、教育费附加=增值税*1%（深税率）,税费的核定,三、房产税：是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或取得租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。包括：1、营业税2、城市维护建设税3、教育费附加4、房产税5、印花税6、个人所得税,案例之一,1、突发事件及证照办理及时性,A*店铺，在办好营业执照，国税定税时，专管员到该店铺现场调查，当班的是两位入职不到两个月的新店员，店长休息，当专管员问到店铺相关情况时，当班店员将店铺从业人员人数、工资，电费、房租等一系列数据如实汇报，并将最近三个月的真实营业额电脑数据60000元/月，汇报给专管员，专管员对该店铺定税为60000*3%=1800元/月，后经公司工商税务组多次到税务局找到其相关人员进行沟通后，定额760元/月。全年节税12480元/月。,第三部分,证照的年检、变更,什么是年检？,年检：是工商税务部门对该经营者一整年度（2010年1月1日2010年12月31日）的经营情况做了解和检查，包括对其经营者姓名、经营场所、经营期限、经营范围及方式等的核实。年检的重要性：如逾期年检或未年检的经营者，视为无证照经营，将受到相关部门的经济处罚。罚金在5000元以上，甚至查封店铺。,年检（年审）项目,1、工商营业执照（每年一次）2、组织机构代码证（每年一次，按登记月份滚动）3、国税登记证（不定期）4、地税登记证（不定期）,年检（年审）材料,需提交材料：1、个体工商户验照登记表2、营业执照正、副本费用：50元（地域性收费）,延期变更,延期是经营者的工商税务证照已到实际经营的期限，需向所属登记部门办理证照。需提交材料：1、个体工商户变更（延期）登记表2、营业执照正、副本3、法人身份证,延期的重要性,证照到期不办理延期的，将视为无证经营，会受到经济处罚。,案例之二:证照的保管及延期,2、C*店铺的营业执照在7月23日到期,但营业执照于6月份在店铺翻新装修时丢失。店长在7月10日到工商所补办营业执照及延期时,工商所要求到刊登遗失声明.店长一直跟踪到8月31日登出相关的内容。店长9月5日以邮件的形式反映到工商税务组，工商税务组在9月8日将所需变更延期的资料给到店铺，并安排店长及时到工商所办理，工商对店铺营业执照到期未及时做延续，视为无证经营，给予处罚5000元，后经工商税务组多次与相关的部门协调，最后找代理公司办理，工商罚款500元，代办费800元。针对以上的案例，各店铺应注意以下问题：1店铺相关的证照要妥善保管；A、营业执照正、副本、B、组织机构代码证正、副本、代码卡、C、国税税务登记证正、副本、D、地税税务登记证正、副本、2店铺遇到问题要及时反馈给工商税务组，并及时跟进；3、店长每年要关注营业执照、组织机构代码证的验照日期并在规定的时间内办理验照手续,第四部分,工商、税务证照的注销,工商税务证照的注销,注销办理程序：国税地税营业执照代码证a.国税/地税登记证（交清税费缴销发票）b.工商营业执照（缴销公章等）c.组织机构代码证、代码卡,发票的管理,第五部分,发票结构,发票联顾客名称年月日填票人：收款人：业户名称及地址（盖章）,发票使用“十不准”,不准“大头小尾”不准转借代开不准“卖甲开乙”不准涂改套用不准拆本使用不准使用化学药品冲洗重用不准买卖发票不准使用无效发票不准盗用发票不准以收据、白纸条代替发票使用。,发票注意事项,1、有效期限：每本发票都有固定的使用期限，在期限内可正常使用，到期前要到税局去验旧供新。2、限额：每月开发票的金额要控制在国税定额范围内，尽量少开，以免影响税收。,案例之三发票,3、H*店店员将发票的第一联(原件)撕开给顾客,国税局查到后，罚款1000元。,第六部分,店铺资料的保管a.汇款单、费用报销单、刷卡单、电脑销售小票、现金帐本、营业报表、销售帐本、电脑数据资料店铺的房屋租赁合同等b.营业执照、国税、地税税务登记证（正、副本）、组织机构代码证（代码卡）、发票、发票换领登记薄、法人资料（身份证、计生证、照片）等资料c.电脑数据资料。,店长，店员的证照相关资料的交接保管,a.营业执照；代码证；国、地税税务登记证（正、副本）b.店铺的办证合同原件及复印件c.国税，地税交税费日期及具体交缴金额d.交税费的银行存折及卡的密码。,第七部分,突发事件处理及公共关系维护,一、对待工商税务部门检查,a.冷静；b.待客之道