2017年山西省内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括考试试卷

2017年山西省内部审计师审计业务:内部控制问卷(含试卷)的优势本卷分为1个大问题和50个小问题。回答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每个问题只有一个选择是最合适的)1.以下哪一项是制造中的产品成本？销售人员车辆的折旧。销售经理的工资。丙：公司总部大楼的保险费。d:工厂财产税。在过去的一周里，一家公司的长途电话费是过去的三倍。审计人员可以使用以下哪种审计技术来进行实时异常检查答：绕过计算机审计；b:嵌入式审计模块；c:并行模拟；d:桌面方法检查。3.生产者在生产某种商品或服务时，在其他生产用途中使用同样的生产要素所能获得的最高收入是指生产者生产这种商品或服务机会成本会计成本显性成本隐藏成本4.职业道德守则中的行为准则答：它为内部审计实务提供了基本准则。它是帮助内部审计师和被审计单位相互联系的指南。列车员：这是在任何情况下都必须遵守的规则。一般来说，这有助于理解内部审计的责任。5.成本节约的定位属于A: a .项目结果的审计；B: b .财务审计；C: c .合规审计；d:管理审计。6.企业风险管理确保组织目标的实现。要求内部审计师确定风险和控制活动。包括确认那些对组织目标有负面影响的事件。包括为组织选择最佳的风险应对措施。7.以下情况极大地影响了内部审计部门的独立性答：内部审计师经常起草对部门工作程序的修正案，这些修正案在审计报告中受到批评。内部审计主管负责向公司的高级管理人员和董事会报告。内部审计部门和公司的外部审计人员共同规划整体审计范围，以避免重复工作。内部审计部门参与公司与其他公司签订的合同的实施前审查。8.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单流程。供应商自动补充库存。雇员的雇佣或重组。生产计划的自动调整。答：只有一级、二级和四级。只有一个和三个。c:只有和。d:、。9.管理层要求规划委员会确定网络的主要风险并评估其潜在危害。一个重要的风险是答：客户可能会感到网络的威胁。网络需要昂贵的非标准化组件。销售人员可能不愿意使用这个系统。这个网络的运营成本可能被低估了。10.可能阻止采购代理偏袒特定供应商的控制措施有要求管理层审核每个买方准备的月度总支出报告；要求买方遵守详细的材料规格；定期轮换买家的任务；监督每位买家的订单数量。11.跟踪员工福利、薪资扣减、职务分类和其他一些类似的信息。在审查退休福利计划后，内部审计员确定养老金和医疗福利在过去10年中发生了多次变化。内部审计师想确定他是否有理由进行进一步的审计调查。在这方面，以下哪一个是最合适的审计程序？答：根据员工退休时现行的养老金计划进行分层，检查人均养老金和医疗费用的合理性。使用通用审计软件选择一个货币单位养老金的样本，并确定公司是否正确支付了每个退休员工的养老金。c:使用通用审计软件选择一个养老金属性样本，并进行详细的测试，以确定每个被选择的人是否都获得了适当的福利。回顾过去10年总的退休费用趋势。如果退休费用增加，那么需要进一步调查。12.以下哪一项表明审计师可能缺乏客观性？答：在一个与主要客户相关的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员会对其进行审查；前采购助理调到内部审计部门四个月后，他审查了采购业务的内部控制。审计建议建立控制和绩效评估标准，以评估与服务组织签订的处理工资和员工津贴的合同；一个会计，他准备工资单来帮助审计员确认小型汽车的实际库存。13.与封闭系统相比，开放系统的特点是答：更多地依赖特定的卖家。b:便携性进一步受到限制。c:更便宜的部件。d:互操作性降低了。14.以下哪一项不是制造商销售活动的适当控制措施？及时记录顾客的订单。装运的货物与有效的客户订单一致。销售部门将检查退货的损坏情况，然后将它们入库。信贷部门需要批准信贷交易。15.内部审计师的大量工作是积累审计信息。什么样的证据是合同的副本而不是原件？传闻证据具体案件的证据c:次要证据观点证据16.一家公司开发了一个大型数据库来跟踪员工、员工福利、工资扣除、工作分类和其他类似信息。在审查退休福利计划后，内部审计员确定养老金和医疗福利在过去10年中发生了多次变化。内部审计师想确定他是否有理由进行进一步的审计调查。在这方面，以下哪一个是最合适的审计程序？答：根据员工退休时现行的养老金计划进行分层，检查人均养老金和医疗费用的合理性。使用通用审计软件选择一个货币单位养老金的样本，并确定公司是否正确支付了每个退休员工的养老金。c:使用通用审计软件选择一个养老金属性样本，并进行详细的测试，以确定每个被选择的人是否都获得了适当的福利。回顾过去10年总的退休费用趋势。如果退休费用增加，那么需要进一步调查。17.一个非常小的内部审计部门的首席执行官刚刚收到管理层的请求，要求对一个极其复杂的领域进行审计，而首席执行官和内部审计部门在这个领域并不具备专业知识。审计业务由内部审计部门负责。管理层表示，由于风险很高，希望在不久的将来尽快扩大业务。首席执行官的以下哪些反应违反了标准？答：与管理层讨论在这一复杂领域从外部购买审计服务的可能性。在审计团队中增加一名外部顾问，以协助审计业务的实施。因为它涉及高风险领域，接受审计业务并立即开始工作。与管理层讨论审计业务的时限，以确定是否有足够的时间增加适当的专业知识。18.使用以下信息回答问题6-8。一名审计员正在对一个分支机构进行业务审计，发现在运输和原材料加工领域有大量异常货物积压。这些货物都标有再装运项目。经询问，审计员了解到货物是由原始客户退回的，并且在修理之后，它们要么被退回给原始客户，要么作为新的产品运输出售，因为它们的产品质量得到可靠保证。审计人员尚未进行任何详细的审计工作。根据以上信息，审计员可以采取的最佳措施应该是答：在决定是否将上述发现写入审计报告之前，向分行经理报告上述事项，并要求相关解释；B:对对手头部的货物进行抽样测试，并跟踪检查相应的文件，如验收报告和销售订单，以确定这些货物的处理过程；C:将这一发现写入报告，但未经内部审计主管的许可，不得进行任何额外工作，因为这显然扩大了审计范围；对主要货物进行盘点，以便在审计报告中记录具体数量和相关问题的解释。19.假设内部审计人员具备必要的经验和培训，那么适合内部审计人员的资金当应付帐款经理请病假时，由他代替他。确定各种投资方法的盈利能力，并选择最好的一种。作为评估小组的一员，审查供应商会计软件的内部控制，并根据风险程度对其进行评级。在被调离部门后不久，参与会计部门的内部审计。20.何时应要求欺诈报告答：在欺诈检测阶段结束时；b:在欺诈调查阶段结束时；c:在欺诈检测和调查阶段结束时；它既不是欺诈检测的终点，也不是欺诈调查的终点。21.内部审计专业实务标准要求制定书面政策和程序来指导内部审计活动。关于这一要求，下列哪项陈述是错误的书面政策和程序的形式和内容应适应内部审计活动的规模；所有内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。并非所有内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；d:小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录进行非正式管理。22.一位经理建议，控制不同施工现场之间危险材料运输的一套控制系统和核对表应扩展到包括同一施工现场内的材料运输。这种做法不被支持，因为现场监督人员在这方面通常没有问题。这种情况意味着答：只有一个强有力的控制点。只有一个控制弱点。列车员：有一个强控制点和一个弱控制点。没有强控制点，也没有弱控制点。目前，一些组织使用数据库管理系统来管理其数据信息。数据库结构的最大优势是什么？答：数据项以各种形式出现时，对企业的一致性检查有很大帮助。我们可以把备份和恢复的处理费用降到最低。C: c .数据库结构可以减少数据冗余。数据库管理系统的转换成本很低，而且可以快速完成。24.在资本运营担保审计中，要求内部审计师至少考虑以下原因，除非答：审计委员会要求确保资本运营部门遵守新的金融工具使用政策。资本运营部的管理层没有制定任何风险管理政策。由于最近一家分行的出售，资本运营部管理的现金和有价证券增加了350%。外聘审计员指出在获得账户确认方面有一些困难。25.内部审计师的大量工作是积累审计信息。什么样的证据是合同的副本而不是原件？传闻证据具体案件的证据c:次要证据观点证据26.为了提高审计效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作成果，如果答：a .外部审计晚于内部审计；外部审计主要涉及业务目标和活动；C: c .外部审计和内部审计之间的合作；D: d .实施外部审计符合IIA的道德标准。27.在上市公司中，管理层通常要求内部审计部门参与对公开但仅供内部使用的季度财务报表的审计。要求内部审计部门参与的原因有很多，但以下哪一项不属于这一类别？答：管理层可能认为允许内部审计师审计季度财务信息有助于提高这些信息对内部决策的价值。管理层可能会担心，如果季度财务报表出现错误，可能会导致相关部门对公司的处罚。根据标准，内部审计师应该参与季度财务报表的审计。管理层可能会担心其在金融市场的声誉。28.生产线经理有权批准所有需要定期维护的机器的替换零件的订购和验收。内部审计员收到一封匿名信，声称经理从他亲戚所在的零件供应公司订购的零件远远超过实际需求，而且不必要的零件从未归还。事实上，经理更改了验收证书，并将这些零件的费用记入机器维护费用账户，而未交付零件的价格在支付给供应商后由经理及其亲属分摊。以下哪项测试最能帮助审计师决定是否进一步调查匿名信？答：分析计入维修费用的更换部件，检查更换部件数量的合理性。对部分发票进行抽样，检查它们是否被正确授权，是否有收据文件。将本季度的维护费用与前几个季度的进行比较。对替换零件进行实物盘点，验证它们的存在并进行评估。29.在为审计业务准备适当的工作计划时，审计经理需要考虑的最重要的因素是答：记录和数据的可用性。b:风险的潜在影响。c:审计师的能力。完成审计所需的时间。30.根据以上信息，新账户管理系统需要以下哪些功能？答：用户高度理解的不确定需求和任务。B: b .用户不太理解的已识别需求和任务。不确定的需求和非结构化的任务。D: d .确定的需求和非结构化任务。31.以下哪一项不包括在内部审计行业使用的“标准”中？a:评价和衡量内部审计结构运作的标准；内部审计师道德行为的最低标准；c:旨在解释如何实施内部审计的声明；适用于各种内部审计机构。32.内部审计人员滥用职权、徇私舞弊的，所在单位应当答：移交司法机关根据相关规定c:解雇d:工作调动33.管理信息系统成功地将原始数据转化为信息，成为非常有价值的企业资源。以下哪一项不是设计良好的管理信息系统数据库功能？答：安全冗余c:一致性d:诚信34.运输署在其数据库中保存车辆保有量和保养记录。以下哪种审核程序最适合评估数据库信息的准确性？答：用支持性证据验证从数据库中抽取的样本。使用程序跟踪来显示程序指令在系统中是如何处理的，以什么顺序？用测试程序模拟日常过程d:使用当前系统中运行一批测试事务来验证其准确性和预期结果35.以下哪一项会提醒管理层研究部门出现的问题(例如过时设备和流程的应用)？执行预算，要求管理层签署并批准每年分配给R&D部门的金额。每月将实际支出与预算支出进行比较。c:定期与同领域其他企业的研究活动进行比较。所有在R&D设备上发生的资本支出必须由部门经理审核并签字批准。36.下列哪些行为不会削弱内部审计师的客观性？一、建议新信息系统应用的控制标准。二。编写运行新计算机应用程序的程序初稿，以确保建立适当的控制。三。安装新的计算机应用程序之前，请检查它。答：只有我。乙：只有二个。c:一级和三级；d:只有三岁。37.当审查使用第三方服务的电子数据交换系统的应用时，审核员应确认加密密钥符合国际标准化组织标准。检查书二：确定服务提供者的运作是否受到独立检查。三。验证服务提供商是否仅使用公共交换数据网络。四.验证服务提供商的合同是否包含必要的条款，如审计权等。甲：一和二。乙：I和iv。c:二和三。d:二级和四级。38.在填写内部控制问卷时，经理对每个问题的回答都是“