2016年中华会计网继续教育答案

一、单一主题1、中华人民共和国以外的单位或个人在境内进行征税行为，在该境内没有运营机构的情况下，()以增值税为缴纳义务人。a，买方b，买方c、第三方d，其他答案 a2、以下是不属于国内销售服务、无形资产或房地产的情况()。a、服务(不包括租赁房地产)或无形资产(不包括自然资源许可)的购买地点或购买地点在此处b、出售或租赁的房地产c、销售的自然资源使用权的自然资源d，企业将海外房地产租给我们企业。答案 d3、某小规模纳税人提供运输服务，本月收入10.3元，运输费用5万元。小规模纳税人当月要缴纳的增值税为()元。a，0.3b，0.1c，0.5d、3答案 a4、以下关于计算增值税(vat)的说明不正确()。a，销售额是指纳税人通过征税行为获得的全部价格和价格外费用b，增值税的销售是不含税销售c，销售包括以委托人的名义开票，代表委托人收取的金额D.纳税人如果用人民币以外的其他货币结算销售额，就要折叠人民币计算答案 c5、以下关于增值税缴纳期限的表述中不正确的是()。a，银行，金融公司以第一季度为纳税期间b、银行、金融公司以一个月为纳税期c、1、3、5、10或15日作为一个纳税期间，从到期日起5天内提前纳税，2月1日至15日内申报纳税，并结算上个月的征税d、1个月或1季度为1纳税期间，在到期日起15天内申报纳税答案 b6、以下项中的无效项为():A.如果纳税人进行征税活动，则可以同时应用免税和零税率规定，纳税人可以根据需要应用免税或零税率b，如果个人课税行为的销售没有达到增值税登记点，则免除增值税c，增值税征收点不适用于注册为一般纳税人的个别工商企业d，增值税征收点适用于注册为一般纳税人的个别工商企业答案 d7、注册点的以下表达不正确():a，按计划缴纳的月销售额5000-20000元(包括本数)b，应纳税额基准销售额300-500元(每天)c，到期日缴纳的月销售额3000-20000元(包括本数)d，截至2017年12月31日，月销售额2万元(包括本数)至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税答案 c8、以下表示中的错误是()。A.纳税人发生适用零税率的征税行为时，要及时向主管税务机关申报早退(免除)税b，仅限于增值税的发票由默认关联或默认关联中的附加关联组成c，仅限于增值税的发票的默认关联为“三向：发票关联”、“扣除关联”和“会计关联”d、销售税征收的增值税由地方税务局征收。答案 d9、可以开具增值税发票的情况如下():a、向消费者个人销售服务b、向消费者销售无形资产c、适用课税行为增值税豁免规定d，向企业销售服务答案 d10，以下选项中属于增值税的选项为():a、按照国家指示免费提供的铁路运输服务、航空运输服务b，存款利息c、被保险人获得的保险赔偿d、通信企业提供的通信服务答案 d11、以下选项中不计入增值税的选项为():a，存款利息b、建筑公司提供的建筑服务c、承运人提供的运输服务d、餐饮企业提供的餐饮服务答案 a12、以下选项中的无效选项为():a、金融工具转移差额计税b、金融工具转让整体计税c，不能转让金融工具，不能仅对vat开票d，金融工具的购买价格可以选择根据加权平均法或移动加权平均法计算，选择后36个月内不能更改答案 b13、以下中介代理服务选项中的错误是():a、中介机构服务差异计税b、中介代理服务整体税金计算c、向委托人收取和代替支付的政府捐款或行政事业费扣除d，向委托人收取的政府或行政事业费不能开具增值税(vat)专用发票答案 b14、以下项中的无效项为():a、航空运输企业差异计税b、航空承运人全部税额计算c、一般纳税人提供客运站服务差税计算d、示范纳税人提供建设服务适用简单计税方法的差额税答案 b15、纳税人提供的旅行服务中，下列费用中不能扣除的是():a、向其他接机旅游企业支付的旅行费用b，伙食费c，导游费d，签证费答案 c16、适用一般计税方法的试点纳税人，在2016年5月1日后获得并在会计系统中作为固定资产计算的房地产，或在2016年5月1日后获得的房地产的建设中收购税额，应从收购日起()年销售额税额中扣除。a，2b、3c、4d、5答案 a17、适用一般计税方法的试点纳税人，在2016年5月1日以后取得并在会计系统中作为固定资产计算的房地产，或在2016年5月1日以后取得的房地产的建设中收购税额，应从收购日起季度销售税额中扣除，第一年的退税率为()。a，50%b，60%c，70%d，80%答案 b18、适用一般计税方法的试点纳税人，在2016年5月1日以后取得并在会计系统中作为固定资产计算的房地产，或在2016年5月1日以后取得的房地产的建设中收购税额从收购日起季度销售税额中扣除，第二年的退税率为()。a，40%b，50%c，60%d，80%答案 a19、关于大力增加一般纳税人资格登记的以下规定不正确():a，以年度应纳税销售额为基准，500万元(包括本数)b、课税行为年度应征vat销售额超过财政部和国税厅规定标准的纳税人是一般纳税人，未超过规定标准的纳税人是小规模纳税人c、年度应纳税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人d、年度应纳税额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人答案 d20、一般纳税人可以选择发生以下征税行为，适用简单计税方法()。a，商品销售b、提供加工维修和维修服务c、公共交通服务d、提供通信服务答案 c21，建筑工程施工许可证中规定的合同开始日期早于()的建设工程是旧项目。a，2016年4月30日b，2016年5月30日c，2016年6月1日d，2016年7月1日答案 a22、适用一般纳税人跨县(市)建设服务、一般计税方法计税，销售应纳税额计算为取得的总价格和价格外费用。纳税人在扣除取得的全部价格和价格外费用支付的包付款后，应当按照余额的预缴率在建设服务发生地预缴税金后，向事业单位管辖的税务机关申报纳税。a，2%b，8%c，10%d，12%答案 a23、一般纳税人跨县(市)建设服务，选择简单计税方法计税，应根据取得的总价和外部费用扣除支付分包后馀额、()的接受率计算应纳税额。纳税人按照上述计税方法，在建筑物服务发生地提前缴纳税金后，应向事业单位所在地管辖的税务机关申报纳税。a，3%b，7%c，10%d，12%答案 a24、试点纳税人中的小规模纳税人(以下小规模纳税人)应提供县间(市)建设服务，扣除取得的全部价格和价格外费用支付的包付款后，将余额作为销售额，根据()的接受率计算应纳税额。纳税人按照上述计税方法，在建筑物服务发生地提前缴纳税金后，应向事业单位所在地管辖的税务机关申报纳税。a，3%b，9%c，11%d，12%答案 a25、一般纳税人销售2016年4月30日前取得的(非自行建设的)房地产，在取得的全部价格和价格外费用中，可以选择扣除该房地产的成本取得或房地产取得时的价格余额的简单计税方法，按征收率计算应纳税额。a，1%b，5%c，7%d，8%答案 b26、一般纳税人销售2016年4月30日前建设的房地产，可以选择简单的计税方法，将取得的全部价格和价格外费用作为销售，并根据()的征收率计算应纳税额。a，1%b，4%c，5%d，8%答案 c27.一般纳税人销售2016年5月1日以后取得的(不包括自身建设)房地产，按照()的预支率，在房地产所在地预先缴纳税金后，向营业场所管辖的税务机关申报纳税。a，1%b，4%c，5%d，10%答案 c28、一般纳税人销售2016年5月1日以后自行建设的房地产，应适用一般计税方法，纳税人应根据取得的全部价格和价格外费用，按照()的预支率，在房地产所在地缴纳税金后，向营业场所所在地管辖的税务机关申报纳税。a，1%b，4%c，5%d，7%答案 c29、小规模纳税人销售取得(不包括自身建设)的房地产(不包括个别工商户购买的住宅和其他个人销售的房地产)，并根据()的接受率计算应纳税额。a，2%b，5%c，7%d，9%答案 b30、一般纳税人可以租赁2016年4月30日前取得的房地产，并选择简单计税方法，根据()的接受率计算应纳税额。a，1%b，5%c，7%d，11%答案 b31.公路事业企业的一般纳税人可以在试点前收取开工高速公路的车辆通行费，选择简单的计税方法，降低征收率，计算应纳税额。a，1%b，3%c，6%d，11%答案 b32、运营改革试点前开工的高速公路是指在相应建设许可证书上指明的合同开始日期在()之前的高速公路。a，2016年4月30日b，2016年5月30日c，2016年6月30日d，2016年7月30日答案 a33、一般纳税人租赁自诉后取得的、不是机关所在地等县(市)的房地产，按照3%的事先接受率，在房地产向所在地缴纳税金后，应向机关所在地管辖的税务机关申报纳税。a，2016年2月1日b，2016年3月1日c，2016年4月1日d，2016年5月1日答案 d34，适用于一般纳税人租赁房地产的税率为()。a，3%b，6%c，11%d，17%答案 c35、一般纳税人根据当前(相关vat)政策销售以前获取的、集成到运营改善指标中的固定资产。a，旧货b、一般商品c、一般事务d、一般劳动服务答案 a36，以下选项之一允许原始增值税纳税人扣除进项税：()。a，生产中使用的购买商品b，购买集体福利用物品c、个人消费的购买商品d，购买的货物发生异常损失答案 a37、以下选项中的vat不免税():a，葬礼服务b、残疾人自己为社会提供的服务c、医疗机构提供的医疗服务d、烟草厂销售烟草答案 d38、对持有“自营税收政策”或“毕业年度内自营税收政策”的就业创业证或2015年1月27日之前取得的就业失业登记证(附有自营税收政策或高校毕业生自主创业证)的人员的自营业务人员，3年内，以每户年度()元为单位，必须实际缴纳的增值税a，8000b，9000c，10000d，12000答案 a39、商业企业、面向服务的企业、劳动就业服务企业的加工型企业和街道社区具有加工性质的小企业实体，新增加的新招聘用于人力资源社会保障部门公共就业服务机构6个月以上的失业登记，就业创业证或2015年1月27日以前取得的就业失业登记证(标为“企业吸收税政策”)。配额标准是人均年()元。a，4000b，6000c，9000d，10000答案 a40、金融企业发放贷款后，利息在截止日期后90天内发生的未收利息按现行规定缴纳增值税，利息截止日期后发生的未收利息暂时不缴纳增值税，利息实际收到时按规定缴纳增值税。a，40b，50c，90d，120答案 c41、北京市、上海市、广州市、深圳市以外的地区，个人购买()以上住宅对外销售，免除增值税。a，3个月b，6个月c，一年d，2年答案 d42、国内单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产时，可以放弃应用增值税零税率，选择免税或按照规定缴纳增值税。放弃应用增值税零税率后()个月内不能再申请应用增值税零税率。a，12b，24c，36d，48答案 c43.根据房地产进项税额抵免规定，允许抵免的进项税额的40%为可退回税额，从取得纳税证明的月份开始的数月内从销售税额中扣除。a，3b、6c，11d、13答案 d44、可退回税，60%从用途更改的2月份的销售税中扣除，40%是可退回税，从用途更改的2个月后的销售税中扣除。a，1b、5c、7d、13答案 d45，其他个人租赁住宅按()计算。a，应纳税额=含税销售额(1 5%)1.5%b，应纳税额=含税销售额(1 3%)5%c，应纳税额=含税销售额(1 5%)3%d，应纳