经济法基础教案第六讲-税收法律制度

成都市工业职业技术学校教师课堂教学计划第六话提供日期上课班城轨1601班城市轨道1602组城轨1603组课题第六届税收法律制度类别类型理论教学法这门课的目的和要求：1、主要阐述了税收的概况，理解了税收的特征、分类和构成要素。2、掌握中国主要税收、税收征管等基本法律规定。3 .可以用基本理论来分析和解决实践中的具体问题新课程的重点、难点和解决对策【重大难点】: 1、主要税金2、税收的种类【解决办法】:视频，说明，看书教具、挂图、参考书参考书： 当代经济法 经济法总论经济法理论问题 民法学成都市工业职业技术学校教案用纸第一集教育环节教育内容教育设计教师学生新课引进新课教育一、税收的概念和分类(1)税收概念和分类税收是政府为了满足社会公共需求，通过政治权力强制、无偿地获得财政收入的形式。(2)税收的特征1、强制。2、无偿性：国家不需要为了获得税收而偿还，也不需要向纳税人支付报酬。 税收的无偿性是税收“三性”的核心。3、固定性：包括时间连续性和征收比率的固定性。(3)税收的分类我国税金分类方式主要有：1、按征税对象分类，所有税收可分为流动税类、所得税类、财税类、资源税类和行为税类5种。2、按征收管理的分工体系分类，分为工商税类、关税类。3、根据税收征收权限和收入支配权限的分类，分为中央税、地方税和中央地方的共同共享税。4、按照计税标准分为从价税、从量税和复合税。二、税法及构成要素(一)税收与税法的关系一、税法的概念税法，即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的调整国家与纳税人之间征税权利和义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。2、税收与税法的关系税收按税法的规定进行，税法是税收的法律保障。结合经济案例和简单问题，推导出第一个知识点提出问题提出问题补充矫正回答问题案例分析介绍原因思考答案感到兴趣讲述经验交通探索理解体验领悟到自己对交通的认识回答感想弄清原因通过讨论导出下一个知识点教室痴呆症坚持提问分析第二个知识点(2)税法的分类1、根据税法功能的作用，把税法分为税收实体法和税收手续法。2、主权国家行使税收管辖权，可分为国内税法、国际税法和外国税法。3、按税法的法律等级分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范文件。(3)税法的构成要素税法的构成要素(11项)不同的文件纳税者、纳税义务者、征税对象、税金目、税率、纳税计算根据、纳税环节、纳税期限、纳税场所、减税和法律责任。一、征税人“征税”主体2、纳税义务人“纳税”主体3、征税对象征税对象、征税对象、征税对象四、税目五、税率指征税额和纳税计算额(或数量单位)的比率。 这是计算税额的尺度，反映了征税的深度。我国现行的税率主要是比例税率、定额税率、累进税率(超过累进税率、超过累进税率)。6、纳税计算的根据(税基) 征税对象量的规定一般有三个计算税金的根据七、纳税环节税法中规定的课税对象是从生产到消费的流程中必须纳税的环节。 根据纳税环节的多少，分为8、纳税期限两种纳税人纳税义务发生后，必须依法缴纳税金的期限。 纳税期间一般分为按时纳税、下一次纳税、按时预付、年终结算。引起注意克服回避组织训练指导体验归纳总结。知觉的身份。引起重视。积极参加体验反省感悟上升成都市工业职业技术学校教案用纸第一集教育环节教育内容教育设计教师学生教育总结。九、纳税地点纳税人具体缴纳税金的地方。 一般实施土地管辖，纳税地点是纳税人的所在地。十、减少免税国家给某纳税人和纳税人提供鼓励和照顾的特别规定。 体现了税收的统一性和必要的灵活性。十一、法律责任违反国家税法规定的行为人的处罚措施。第二节主要税金一、增值税(1)概念和分类一、概念增值税是指从事货物销售、提供加工修理修理的公司和个人取得的附加值作为计算税金的依据征收的流动税。2 .分类购买固定资产的处理方式可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。(二)增值税一般纳税人增值税纳税人根据规模的大小和会计核算是否健全，分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税一般纳税人是指年征税销售额超过财政部规定标准的企业和企业性单位。 一般纳税人需要办理认定手续。1、属于一般纳税人的2、不属于一般纳税人的(3)增值税率三个阶段：基本税率(17% )、低税率(13% )、零税率。(4)增值税税额增值税一般纳税人销售货物或提供劳务的税金量是纳税人本期销售额减去本期销售额的金额。增值税税额=本期销售额税额-本期销售额税额(5)增值税小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，会计不健全，不能按规定提交税务资料的增值税纳税人。会计制度不健全：无法正确计算增值税的销售额、销售额和税金量。(六)增值税征收管理1、纳税义务发生的时间2、纳税期间3、纳税地点二、消费税(1)消费税的概念和纳税计算方法1、消费税的概念消费税是对我国国内生产委托加工进口的征税消费品的单位和个人，就该征税消费品征收的流行税。2、消费税的纳税计算方法消费税的纳税计算方法主要有定价率、从量常数、复合纳税计算三种方式。(3)消费税的税目和税率1、消费税税目2、消费税税率纳税人兼营不同税率消费税的消费品，如果没有分别计算销售额、销售数量，或者将不同税率的征税消费品作为成套消费品销售，则以最高税率征收。教育总结。(4)消费税税金1、确认销售额定价率：应纳税额=销售税率2 .销售量的确认销售数量是纳税人生产、加工、进口征税消费品的数量。 3 .征税额计算公式定价率：应纳税额=销售税率从量分配：应纳税额=销售数量单位税额复合会计：税额=销售单位税额销售额(或构成税金价格)税率三、营业税营业税是在我国国内提供征税服务，以转让无形资产或销售房地产所得销售额为征税对象征收的货物劳务税。 营业税是流行税。(一)营业税纳税人(二)营业税的税目税率1、营业税课税目交通运输业、建筑业、金融保险业、邮政通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、无形资产转让和房地产销售。2、营业税税率交通运输业、建筑业、邮政通信业、文化体育业的税率为3%；金融保险业、服务业、无形资产转让、房地产销售的税率为5%；娱乐业的税率是5%20%的宽比例税率。(三)营业税税额营业税的纳税计算是基于销售额的，营业税的计算公式如下征税额=销售税率四、企业所得税(一)企业所得税的概念企业所得税是对我国国内企业和其他有收入的组织获得的生产经营收入和其他收入征收的税。(二)企业所得税纳税人和征税对象1、企业所得税的纳税人包括企业和其他获得收入的组织，分为居民企业和非居民企业。2、课税对象：企业生产经营收入和其他收入。包括商品销售收入、劳务收入的提供、财产收入的转让、股息等投资收入、利息收入、租金收入、版税收入、接受捐赠的收入和其他收入。(三)企业所得税税率(四)企业所得税应税所得额的计算征税收入=收入总额不征税收入不征税收入征税1个项目减去上一年度的损失(五)企业所得税征收管理1、纳税场所企业按注册地点缴纳企业所得税。 (一般情况下)非居民企业的纳税场所2、纳税义务的发生时期(企业所得税按年征收，按月或季度预付，年终结算，多少扣除。 (请参见。)3、纳税申报五、个人所得税(1)个人所得税的概念个人所得税是对个人(个人所得税的征税对象不仅包括个人，也包括具有自然人性的企业)的劳务和非劳务收入征收的税。(二)个人所得税纳税义务人个人所得税的收入作为纳税义务人，支付收入的单位或者个人作为扣除义务人。新课引进新课教育(三)个人所得税的征税项目和税率1、个人所得税征税项目工资工资收入。2、个人所得税税率个人所得税实施超额累进税率和比例税率相结合的税率体系。 (把所得税分类)工资、工资收入适用3%45%的7级超额累进税率(4)个人所得税课税所得额1、工资、工资收入工资收入以每月收入减去费用3500 (或4800元)为征税所得。“三险一金”可以在计算征税收入时扣除。公式：征税额=征税收入适用税率-速算扣除数=(每月收入-3500元)适用税率-快算扣除数4800包括额外的扣除费用第三节税征收管理一、税务登记税务登记是税务机关根据税法的规定登记管理纳税人的生产经营活动的法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定程序。(一)开业注册(设立注册) 工商后税(二)变更税务登记(工商后税务)(三)休业、再就业登记(四)注销登记和变更分类(先税务后工商)(五)外出经营报告的登记(六)纳税人纳税登记(了解)结合经济实例和简单问题，推导出第一个知识点提出问题提出问题补充矫正回答问题案例分析介绍原因思考答案感到兴趣讲述经验交通探索理解体验领悟到自己对交通的认识回答感想弄清原因通过讨论导出下一个知识点教室痴呆症坚持提问分析第二个知识点(七)扣除义务人退税登记(了解)二、发票的发行和管理账单是指在购买商品、提供或接受服务、从事其他经营活动中发行征收的支付的书面证明书。发票是确定经济收支行为发生的法定证明，是会计的原始依据，也是税务检查的重要依据。发票的种类(2)发票的发行要求三、纳税申报(1)直接申报亲自去(2)邮寄申报(3)数据电文申报(电子申报)(四)其他方式四、征税征税是税收征管工作的中心环节。征税方式五、税务代理店六、税收检查和法律责任(一)税收检查(了解)(二)法律责任行政责任和刑事责任引起注意克服回避组织训练指导体验归纳总结。知觉的身份。引起重视。积极参加体验反省感悟上升第一集课外作