企业内部刊物

内部刊物2012宣传部锐奇软件2012/1/1刊首寄语活出精彩 搏出人生人生在世，其实真的不必在乎太多。一个人如果在乎太多，就会有很多包袱，那样的话活着就真的很累。别为别人的看法而去盲目地去改变自己。“人生在世，草木一春，弹指一挥间，转瞬即逝，却都是过眼云烟，别计较太多，顾虑太多。”若能一切随他去，便是世间自在人。-别在乎太多。 人生在世，需要去拼搏。也许在最后不会达到我们一开始所设想的目标，也许不能够如愿以偿。但，人生中会有许许多多的梦想，真正实现的却少之又少。我们在追求梦想的时候，肯定会有很多的困难与失败，但我们应该以一颗平常心去看待我们的失利。“人生岂能尽如人意，在世只求无愧我心”只要我们尽力的、努力的、坚持的、去做 ，我们不仅会感到取得成功的喜悦，还会感到一种叫做充实和满足的东西。“记住该记住的，忘记该忘记的。改变能改变的，接受不能接受的。”有机会就拼搏，没机会就安心休息。-趁还活着 快去拼搏 人生，需要学会坚强。生活处处有阳光，但阳光之前总是要经历风雨的。我不怕生活中有诸多的风雨，所以我坚信一个信仰：坚强地面对一切吧，总会有出现阳光的那一天。在现实中，有许多的人都在依赖身边的人总是学不会自己独自做事 慢慢成熟。去年，我生了一场大病，躺在病床上忍受着病痛的折磨，他们都说这得多疼啊 孩子受罪了啊。但我却感不到有多疼，也许是心中一直在坚持，一直在想不能死，不要死，我还有很多梦未实现。也许就是这一份坚持 这一份坚强，让我挺了下来。也许当初没有坚持，那么也许我早已不是现在的我了。小草的生命是那么卑微，是那么的脆弱，但是小草在我的人生当中并未卑微、弱小，而是显得那么坚强。 种子第一次播种，那是希望在发芽；圣火第一次点燃，那是希望在燃烧；荒漠披上绿洲，富饶代替了贫瘠，天坠变成了通途。这都是希望在绽放，坚强在开花。时间真的会让人改变，在成长中，我终于学会了坚强。-学会坚强吧人生，要坚持己见 坚持自己心中所想。就算没有人为我鼓掌，我也会坚持我的梦想。就算没有人为我鼓掌，我也不会轻易的离开我的舞台。就算没有人为我鼓掌，我也会追逐属于我的青春。就算没有人为我鼓掌，我依然会为自己鼓掌。 既然没有人为我加油，我可以自己加油啊，既然没有人为我鼓掌，我可以自己鼓掌啊。既然没有人为我呐喊，我可以为自己呐喊。我可以当自己的观众，为自己助威。-学会追逐 不放弃刊首寄语活出精彩 搏出人生企业动态建立有效的企业内部控制制度研究员工随笔风雨过后,方见彩虹小故事三则2012年 第1期期内部 刊企业动态建立有效的企业内部控制制度研究缪丽萍 (溧阳市教育局 江苏 常州 )摘要：企业内部控制制度的研究日益受到理论界和企业界重视，建立有效的内部控制制度，对维护国家财经法纪，保证国民经济健康发展具有重要的作用。而有效的内部控制制度的建立涵盖了内部控制制度的设计、执行与评价各环节，建立有效的内部控制制度需要注意不断完善内部控制，加强经营管理，提高经济效益，增强企业市场竞争力。【关键词】：有效 内部控制 研究引 言随着我国加入WTO，来自外部世界特别是跨国公司的激烈竞争，给中国企业的压力越来越大，面临的挑战越来越严峻。如何提高自身的竞争力，如何以一种更积极的状态参与到世界竞争的潮流中去将是我国企业面临的主要问题和难题，经济现实迫切要求我国企业早日建立健全企业内部控制，提高企业内部控制的效率和效果。从现实看，我国企业经营效益普遍较差；会计造假行为严重，财务报告严重失真；企业违法违规现象愈演愈烈，进而成为普遍现象。造成这些现象的原因是多方面的，但内部控制的缺失与缺陷难逃其咎。很多企业还未意识到内部控制的重要性，对内部控制还存在很多误解，以为内部控制就是一堆堆手册、文件和制度，或者认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等，甚至对企业内部控制根本没有概念。针对当前的现状，建立健全企业内部控制制度将显得尤为重要。一、有效的企业内部控制制度的形成条件（一）管理现代化，加强企业内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。建立现代企业制度是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，是公有制经济与市场经济相结合的有效途径，是国有企业改革的方向。因此，加强企业管理，管理现代化，提高科学管理水平是建立现代企业制度的内在要求。 （二）宽松的体制为管理现代化提供了可能，为内控制度的建立和有效实施创造了条件。重视管理、做好科学管理的各方面工作，尤其是内部控制工作，应成为大家的共识。可以这么说，在外部环境相同的情况下，谁把企业内部控制工作做在前头、做好，谁就有可能在众多企业中立于不败之地，从而出类拔萃、独树一帜。二、企业内部控制制度的目标及其应遵循的原则（一）企业内部控制制度的目标。建立健全内部控制是单位管理当局的责任，相关内部控制一般应当实现以下目标：1、保证业务活动按照适当的授权进行；2、保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求；3、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；4、保证帐面资产与实存资产定期核对。（二）企业内部控制制度应遵循的原则。为了保证内部控制制度科学合理，切实可行，建立企业内部控制制度，应遵循以下几项原则：1、合规性；2、适用性；3、可行性；4、有效性；5、健全性。三、现代企业内部控制制度的内容内部控制制度是指一个企业为了保证业务活动的有效进行，保护财产的安全与完整，防止和发现纠正错误舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定的政策与程序。现代企业管理下的内控制度作为管理的一个重要内容包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。具体来说主要包括以下几个方面：（一）人员素质控制（二）职务分离控制（三）授权批准控制（四）文件记录控制（五）业绩报告控制（六）财产安全控制（七）内部审计控制等。四、建立有效的企业内部控制制度的对策1、构筑严密的企业内控体系。企业内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在企业一线“供产销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，禁止一个人独立处理业务的全过程。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强，工作能力全面的人员专门从事事后监督，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人，中小企业如不需配备专职人员，可由财务部门负责人直接负责此项工作。第三个层次是以现有的稽核、纪律检查部门为基础，成立一个相对独立的内部审计机构。内审机构通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题，防范和化解企业经营风险和会计风险，将具有重要的作用。 2、强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制。为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。 3、重视对内部控制制度管理人员的选用，把内部控制工作落到实处。内部控制制度设计的再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。4、强化外部监督，督促企业不断完善内部控制制度。财政、税务、审计等部门要合理分工，建立岗位责任制，并注意加强彼此间的信息交流，定期互通情报，形成有效的监督合力；应加强对企业内部控制的了解、检查与监督，加大执法力度，增强威慑力；有关部门必须切实抓好对注册会计师职业质量的监管，使注册会计师的社会监督职责到位；鼓励与支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业(特别是上市公司)违法违纪行为曝光，以充分发挥舆论监督的作用。 5、建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果。一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握营运状况，提供内容全面、及时、正确的信息，并在有关部门和人员之间进行沟通。目前，大中型企业的会计核算基本上脱离了手工操作的账务处理过程，许多企业内部控制的很大一部分也实现了计算机化，这既节省时间提高了工作效率，又减少了人为因素对内部控制效果的影响。今后我们要特别注意开发与引进先进的企业财务与管理软件，逐步建立高质量的企业信息沟通系统。结 束 语多年来实践证明：内部控制制度是部门和单位内部管理的重要组成部分，建立有效的内部控制制度，对维护国家财经法纪，保证国民经济健康发展，从源头上预防违法犯罪行为的滋生蔓延，预防和减少国有资产在新旧体制转换过程中的流失，不断完善社会主义市场经济行为，完善内部控制，加强经营管理，提高经济效益，增强企业市场竞争力，有着不可替代的作用。参 考 文 献（1）2003年注册会计师全国统一考试指定辅导教材审计第八章内部控制及其测试与评价 .中国财政经济出版社,2003.（2）现代企业管理下的内部控制制度. 孟娟, 教学与研究,2003.（3）建立企业内部控制制度的思考. 张明 , 商业会计,2003.（4）企业内部控制失效的表现、成因及对策. 刘桂艳 鲁永睢, 财务与会计,2003.风雨过后,方见彩虹 晓峰随着节日的过去,新的一年的工作又将如往常一样在忙碌中开始。2007年是注定不会平淡的一年，因为这一年历史将会赋予昌辉人新的历史历命。在二十年前的一天，有一位香港企业家黄先生在祖国改革开放的感召下。把一块基石深深地埋进了祖国的土地里，开创了CF事业。从此在模胚行业，一条小龙开始腾飞。经过了一批批CF人的努力，CF已经成为一个拥有大型数控机床80多台，五个工厂1000多名雇员的集团公司。一度被誉为模胚行业的“亚洲四小龙”。但是，曾经的辉煌已经不在。如今的公司正在经历的前所未有的困难时期。生产原材料开始涨价了，客户回款总是拖了又拖。企业的开支加大了，收入却降低了。资金回流也越来越困难了。工人工资是一天天拖了下来。一切都变得不那么如意了。很多人曾经的那腔火热地奋斗的心，也开始了慢慢变凉。说怪话的人多了，认真做事的人少了；工作推拖的时候多了，讲原则的少了。各项管理制度成了门神，上了墙却连小鬼都吓不倒。工作纪律松散，厂容厂貌脏乱。生产设备保养没人认真做。工作任务不及时完成。生产出错居高不下。工伤事故连连发生。每个有良知的人都在问：“CF怎么了！”是呀，当天空晴朗时，泥块也可以和石头比坚硬。但是经历风雨时才能显现出石头的本质。在企业困难来临时，各种态度的人像是被雨水冲刷后的大地一样，显出了本质。有的人开始垂头丧气，有的人心生去意。但是我说，越在最艰难、越在最困苦的时候，越能磨练人的意志，越能检验人的道德与良知，越能锻炼人和提高人的技能，也越是我们的队伍建设最重要的时候。检验一个公司或部门是否具备良好的企业文化与组织氛围，不是在企业一帆风顺的时候，而是在遇到困难和挫折的时候，古人讲患难知人心，就是这个道理。克劳塞维茨战争论中有一句很著名的话：要在茫茫的黑暗中，发出生命的微光，带领着队伍走向胜利。战争打到一塌糊涂的时候，高级将领的作用是什么？就是要在看不清的茫茫黑暗中，用自己发出微光，带着你的队伍前进；就像希腊神话中的丹科一样把心拿出来燃烧，照亮后人前进的道路一样。越是在困难的时候，我们的管理人员从经理到组长就越是要在黑暗中发出生命的微光，发挥主观能动性，鼓舞起队伍必胜的信心，引导队伍走向胜利。所有的管理们一定要像丹科一样，一定要像克劳塞维茨所形容的高级将领那样，在茫茫的黑暗中，鼓舞精神，激励斗志。大家鼓舞士气，高唱着歌向前，在如何度过这个最困难时期，经过动员会大家都有共同清楚的认识，那就是要一起来鼓起斗志。公司现在有了明确的方向，从管理上抓生产，从管理中出效益。黄总已经提出了明确的目标产值2000万。每个人都要围绕着自己的工作多想，想怎么提高产量、想怎么降低成本、想怎么提高服务.！只有每个人在自己的岗位尽心尽力，团结一心。我相信我们的企业一定会走出风雨、踏过严冬。我相信我们的明天一定会更晴朗，更明媚。更加昌盛辉煌！小故事三则心 态父子二人看到一辆十分豪华的进口轿车。儿子不屑地对他的父亲说：“坐这种车的人，肚子里一定没有学问！”父亲则轻描淡写地回答：“说这种话的人，口袋里一定没有钱！ 你对事情的看法，是不是也反映出你内心真正的态度？ 情况不同 一只小猪、一只绵羊和一头乳牛，被关在同一个畜栏里。有一次，牧人捉住小猪，小猪大声号叫，猛烈地抗拒。绵羊和乳牛讨厌小猪的号叫，便说：他常 常捉我们，我们并不大呼小叫。小猪听了回答道：捉你们和捉我完全是两回事，他捉你们，只是要你们的毛和乳汁，但是捉住我，却是要我的命！ 立场不同、所处环境不同的人，很难了解对方的感受；因此对别人的失